Анализ динамики и структуры денежных средств организации ООО ТСК «Белпроект»

Денежные средства являются ограниченным ресурсом организации, в связи с этим особенно важным становится создание механизма эффективного управления данным ресурсом. В основе его создания лежат точные знания об источниках поступления и расходования денежных средств, их объемах и направлениях, информация о динамике и структуре притоков и оттоков денежных средств.

Источниками информации для анализа структуры и динамики денежных средств являются формы бухгалтерской отчетности, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 №67н "О формах бухгалтерской отчетности организации": форма № 1 "Бухгалтерский баланс", форма № 2 "Отчет о финансовых результатах", форма № 4 "Отчет о движении денежных средств", а также учетные регистры по счетам 50 "Касса", 51 "Расчетный счет".

В процессе анализа движения денежных средств, в первую очередь необходимо изучить динамику денежных средств, изменения в их составе и структуре и дать им оценку.

Горизонтальный анализ показывает изменение абсолютной суммы денежных средств.

Вертикальный анализ, отражая долю каждой статьи в общей сумме денежных средств, позволяет определить значимость изменений по каждому виду денежных средств.

Оценка динамики общего поступления и выбытия денежных средств на расчетном счете и в кассе организации ООО ТСК «Белпроект»  представлена в таблице 3.

Таблица 3 - Оценка динамики общего поступления и выбытия денежных средств в ООО ТСК «Белпроект», тыс.руб.

Показатели	2014 г.	2015 г.	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Остатки на начало периода
Касса	26	95	69	265
Расчетный счет	374	370	-4	-1
Всего	400	465	65	16
Поступление денежных средств
Касса	357	661	304	85
Расчетный счет	2252	2734	482	21,5
Всего	2609	3395	786	30
Списание денежных средств
Касса	788	511	-277	-35
Расчетный счет	2089	3364	1275	61
Всего	2877	3875	998	34,7
Остатки на конец периода
Касса	95	44	-51	-53,7
Расчетный счет	370	387	17	4,6
Всего	465	431	-34	-7,3

Проведенные исследования показали, что остаток на начало периода денежных средств в ООО ТСК «Белпроект» в 2014 году составлял 400 тыс. руб., в 2015 году этот показатель увеличился на 16% и составил 465 тыс. руб. При этом остаток денежных средств на расчетном счете уменьшился в 2015 году на 4 тыс. руб. и составил 370 тыс. руб., а остаток по кассе возрос на 265% до 95 тыс. руб.

За 2015 год в ООО ТСК «Белпроект»  поступили денежные средства в размере 3395 тыс. руб., что на 786 тыс. руб. или 30% больше, чем в предыдущем году. Зачисление средств на расчетный счет в 2015 году составило 2734 тыс. руб., а поступление в кассу организации 661 тыс. руб.

Увеличилось и расходование средств организации в 2015 году по сравнению с предыдущим годом на 34,7%. Суммарное расходование денежных средств в 2015 году составило 3875 тыс. руб., что на 998 тыс. руб. больше, чем в 2014 году.

Остаток денежных средств в ООО ТСК «Белпроект» уменьшился на 34 тыс. руб., по сравнению с 2014г.

Можно сделать вывод, что организация не накапливает средства на банковских счетах, а тратит их на хозяйственные нужды организации.

В таблице 4 представлены данные, позволяющие провести анализ структуры денежных средств ООО ТСК «Белпроект».

Таблица 4 - Структура денежных средств ООО ТСК «Белпроект»

в 2014-2015 г.

Анализ приведенных данных показал, что наибольшая доля около 93,5% от суммы остатка денежных средств организации в 2014 и 2015 году находились на расчетном счете.

Структура остатков денежных средств ООО ТСК «Белпроект» на начало 2014 и 2015 годов представлена на рис.1.

Рис. 1 - Структура остатков денежных средств на начало 2014 и 2015 г.

Структура поступлений денежных средств ООО ТСК «Белпроект» в 2014 и 2015 г. представлена на рис. 2.

Рис. 2 - Структура поступлений денежных средств ООО ТСК «Белпроект»

в 2014 и 2015 г.

Доля поступлений денежных средств, в сумме 4986 тыс.руб.,на расчетный счет организации безусловно превышает долю поступлений денежных средствв кассу организации ООО ТСК «Белпроект» в сумме     1018 тыс.руб. Структура денежных поступлений за исследуемый период практически не изменилась.

В 2015 году не произошло существенных изменений и в структуре расходования денежных средств. Наибольшую долю в расходах занимают безналичные расчеты. Структура расходования денежных средств ООО ТСК «Белпроект» в 2014 и 2015 г. представлена на рис. 3.

Рис. 3 - Структура расходования денежных средств в ООО ТСК «Белпроект»

 в 2014 и 2015 г.

Доля денежных средств, находящихся на расчетных счетах ООО ТСК «Белпроект» в конце 2015 года составила 89,8%, а в 2014 году этот показатель составлял 79,6%.

Структура остатков денежных средств ООО ТСК «Белпроект» на конец 2014 и 2015 г. представлена на рис. 4.

Рис. 4 - Структура остатков денежных средств ООО ТСК «Белпроект»

на конец 2014 и 2015 г.

В результате проведенных исследований можно сделать вывод, что организация ООО ТСК «Белпроект» использует преимущественно безналичные денежные средства.