Документальное оформление порядка учёта кассовых операций, документация в организации ООО ТСК «Белпроект»

Кассовые операции в организации ООО ТСК «Белпроект»  оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации, утвержденными Государственным комитетом по статистике. К названным документам относятся:

- приходный кассовый ордер (ПКО) – ф. № КО-1 (Приложение 1);

- расходный кассовый ордер (РКО) – ф. № КО-2(Приложение 2);

- журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (Журнал) – ф. № КО-3 (Приложение 3);

- кассовая книга – ф. № КО-4 (Приложение 4).

В кассу организации ООО ТСК «Белпроект» наличные деньги поступают с расчетного счета в банке в результате платежей за товарно-материальные ценности и услуги, при возврате ранее выданных сумм и пр. Для получения денег со своего расчетного счета в банке организации выдается чековая книжка (Приложение 5). Чтобы снять наличные деньги с расчетного счета, бухгалтер заполняет денежный чек, подписывает его вместе с руководителем и передает кассиру. В чеке указывается назначение получаемой суммы. Отрывная часть чека остается в банке, а корешок чека (с указанием суммы) служит оправдательным документом для записи данной операции в учётных регистрах организации. Чтобы положить деньги на счет, необходимо заполнить объявление на взнос наличными.

Факт получения денежных средств оформляется приходным кассовым ордером (ф. № КО-1). Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером или уполномоченным им лицом, заверяется печатью и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. № КО-3). Далее приходный кассовый ордер передается кассиру, который получает наличные деньги, подписывает ордер и квитанцию к нему и регистрирует операцию в кассовой книге.

Наличные деньги из кассы организации выдаются по расходным кассовым ордерам (ф. № КО-2) или по другим документам (платежным ведомостям, счетам, заявлениям на выдачу денег и пр.), заменяющим расходный кассовый ордер. Документы на выдачу должны быть выписаны руководителем организации и главным бухгалтером (или лицами, ими уполномоченными). Прием и выдача денег по кассовым ордерам производятся только в день их составления, а платежная ведомость на выдачу заработной платы и аванса могут находиться на исполнении у кассира в течении 3 дней. Все кассовые ордера после их исполнения погашаются штампом (или надписью) «Получено» или «Оплачено».

Приходные и расходные кассовые документы регистрируютсябухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (Журнал) – ф. № КО-3.  К таким документам относятся: расходные кассовые ордера (РКО), приходные кассовые ордера (ПКО), расчетно-платежные ведомости, заявления на выдачу денег, счета на оплату(Приложение 6) и др. При этом стоит отметить, что расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются в журнале после их выдачи.В качестве бланка журнала регистрации применяется унифицированная форма № КО-3 (код формы по ОКУД 0310003). Заполнение данной формы осуществляется с применением средств вычислительной техники.Форма № КО-3 состоит из обложки и вкладного листа, по образцу которого происходит оформление, заполнение и печать всех страниц журнала. Вкладной лист разделен на две части: одна предназначена для регистрации приходных кассовых документов (графа 1-4), другая - для расходных  кассовых документов (графы 5-8).

Учет движения денег в кассе ведется кассиром в кассовой книге (ф. № КО-4). Организация ООО ТСК «Белпроект»  ведет только одну кассовую книгу. Эта книга прошнурована и опечатана печатью организации, а страницы в ней – пронумерованы.

Приходные и расходные кассовые документы, журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и кассовая книга ведутся автоматизированными способами в программе 1С:Бухгалтерия (версия 8.2).

Синтетический учет наличия и движения денежных средств и денежных документов в кассе ведется на активном счете 50 «Касса».

По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных до­кументов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражаются выплата денеж­ных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

Учет денежных средств в кассе организации ООО ТСК «Белпроект» осуществляется на субсчете 50–1 «Касса организации».

Все совершенные кассовые операции отражаются в кассовой книге. На последнем этапе учетного процесса данные кассовой книги переносятся в систематиче­ские (синтетические) учетные регистры, где они разносятся по счетам бухгалтерского учета.

В зависимости от применяемой формы бухгалтерского учета разноска данных кассовой книги осуществляется в журнале-главная, журнале-ордере № 1, Главной книге или книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности по форме № К-1. При использовании автоматизированной формы бухгалтерского учета все данные, отраженные по кассе, авто­матически регистрируются в журнале учета проводок или хозяйственных операций.