Почерковедческая экспертиза. Возможности экспертного исследования. Подготовка материалов для экспертизы. 12 страница

К числу первоначальных следственных действий относится и обыск в жилище, по месту работы вымогателя, предпринимаемый для обнаружения названных ранее объектов.

Если вымогатели только предъявили свои требования и переговоры с ними еще предстоят, следует организовать прослушивание и звукозапись этих переговоров.

Последующие следственные действия.

Фоноскопическая экспертиза.

108. Расследование легализации («отмывания») денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем.

Совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом.

109. Особенности  расследования незаконного предпринимательства и лжепредпринимательства.

Незаконное предпринимательство.

Расследование незаконного предпринимательства начинается с возбуждения уголовного дела по различным основаниям. Такими основаниями могут быть данные, указывающие на безлицензионную деятельность коммерческих фирм (предпринимателей) и данные о причинении указанными структурами крупного материального ущерба гражданам или иным субъектам хозяйственной деятельности. Источниками первичной информации, служащей основанием для возбуждения уголовного дела, обычно служат материалы оперативно-розыскной работы органов МВД, ФСБ, налоговой полиции, таможенных и других органов, и соответствующей доследственной их проверки, а также данные прокурорских проверок, материалы ревизий и аудиторских проверок фирм и предпринимателей, данные прессы, заявления граждан.

Типовые следственные ситуации:

1) поступило сообщение, содержащее признаки совершения преступных действий, повлекших значительный материальный ущерб. Нарушитель известен или неизвестен. Фактор внезапности чаще не может быть использован, так как преступник либо информирован о направлении материалов следствию, либо прошедшее время не позволяет работать по горячим следам;

2) поступили из органов дознания материалы о результатах оперативно-розыскных действий, содержащие данные о фактах незаконного предпринимательства. Использование фактора внезапности в начале расследования возможно и часто необходимо для успешного раскрытия преступления. Например, возможны: задержание с поличным; следственные и оперативные действия по горячим следам по выявлению денежных средств преступников, на которые может быть обращено взыскание; оперативные и следственные действия, обеспечивающие получение необходимой документации.

3) ситуация та же, что и вторая, но поступившие материалы оперативно-розыскных действий свидетельствуют о возможном совершении незаконных сделок при осуществлении предпринимательской деятельности членами конкретной организованной преступной группы, о криминальной деятельности которой оперативно-розыскные органы не имели ранее информации;

4) преступники задержаны с поличным в момент совершения незаконных сделок при осуществлении предпринимательской деятельности.

При расследовании преступления - незаконного предпринимательства большое значение для успеха уголовно-процессуальной деятельности имеет установление эффективного взаимодействия следователей с оперативно-розыскными органами в рамках следственно-оперативной группы (созданной для расследования по уголовному делу) или в форме выполнения отдельных следственных поручений.

Анализируя поступившие материалы по уголовному делу, следователь должен обратить внимание на следующее:

а) все ли необходимые документы, свидетельствующие о противоправности деяния предпринимательской деятельности представлены;

б) подлинные ли эти документы или представлены их копии;

в) есть ли объяснения, подтверждающие факты правонарушения.

Вместе с тем следователи уже на стадии анализа поступившей первичной информации должны обратить внимание на то, нет ли в ней признаков организованной преступной деятельности, совершаемой организованной группой.

План расследования на первоначальном этапе должен быть сориентирован на проверку достоверности, уточнение фактических данных, послуживших основанием для возбуждения уголовного дела по факту незаконного предпринимательства, собирание новых фактических данных и предупреждение возможных попыток заинтересованных лиц скрыть следы преступления.

Для того чтобы быстрее разобраться в том, какие допущены нарушения действующих норм и правил, регулирующих конкретный вид предпринимательской деятельности, весьма полезным является метод криминалистического сопоставления соответствующих норм, правил, требований должного ведения конкретных операций при осуществлении данной предпринимательской деятельности, особенностям поведения лиц, участвующих в этих операциях в расследуемом случае.

Для выявления способа конкретного финансового правонарушения целесообразно использовать такие сложившиеся в криминалистике методы, как распознавание способа: по его типовым признакам; путем ревизии (аудиторской проверки); оперативно-розыскными средствами и по аналогии.

Лжепредпринимательство.

Под лжепредпринимательством (ст. 173 УК РФ) понимается создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

Нередко лжепредпринимательство является замаскированным способом хищения денежных средств в сфере банковской деятельности и расследуется в совокупности с иными преступлениями. В этих случаях лжеорганизация может быть создана по инициативе банковских работников или по сговору с ними учредителей "коммерческой" организации.

При расследовании подобной ситуации необходимо в первую очередь учитывать, что все члены организованного преступного сообщества связаны круговой порукой. Поэтому первоначальной информацией, способной послужить основанием для возбуждения уголовного дела, могут быть только сведения, поступившие извне, но никак не из самого преступного сообщества.

Источниками таких сведений могут быть:

а) негласная информация, полученная оперативным путем, и результаты оперативной проверки;

б) информация, поступающая из государственных контрольных органов (налоговой инспекции, контрольно-ревизионных органов и др.);

в) сведения от граждан, из средств массовой информации об отсутствии легальной деятельности коммерческой организации или занятии ею запрещенной деятельностью в тесной связи с банком (банками).

При активном участии сотрудников банка в деятельности лжепредприятия по хищению денежных средств используется такой способ сокрытия, как искажение компьютерной информации, отражающей финансово-кредитную деятельность банка.

На начальном этапе расследования могут быть две принципиально отличные друг от друга следственные ситуации:

неизвестное лицо (лица) из числа банковских работников, совершающие хищения по сговору с членами лжекоммерческой организации;

преступник задержан с поличным.

В первой ситуации алгоритм расследования будет складываться из следующих действий:

изъятие и изучение платежных банковских документов, а также документации, сопровождающей их обращение (договоры, доверенности, контракты, реестры и т. п.);

изъятие документации по движению банковских средств на счетах как лжепредприятия, так и других учреждений и организаций, при сомнении в законности их действий;

наложение ареста на денежные суммы, зачисленные по подложным банковским документам в учреждения банков, и на денежные суммы, зачисленные по платежным поручениям в лжекоммерческие организации;

изъятие и изучение нормативных материалов, регламентирующих деятельность банковских учреждений;

допросы руководителей и сотрудников банковских учреждений, где были обнаружены и изъяты подложные документы, откуда перечислялись незаконные кредиты.

При второй ситуации, когда кто-либо из членов преступного сообщества задержан с поличным (изготовление или представление подложных документов, незаконное получение наличных средств, занятие незаконной деятельностью), алгоритм расследования будет складываться из следующих действий:

задержание и личный обыск задержанного как заподозренного в совершении преступления. В ходе личного обыска, а в отношении банковского работника — и обыска на рабочем месте, подлежат изъятию все банковские документы, черновики, бланки документов, дискеты, записные книжки, квитанции для оплаты междугородних переговоров, транспортные документы и др.;

допрос задержанного, выяснение обстоятельств совершения преступления, выявление соучастников;

обыск по месту жительства подозреваемого для обнаружения объектов, указанных ранее, а также денег и ценностей, нажитых преступным путем;

допрос свидетелей, могущих сообщить сведения, пополняющие информацию о преступной деятельности.

При расследовании банковских хищений, в том числе и путем перекачки денег в лжеструктуру, необходимо в первую очередь изъять и проанализировать компьютерную информацию — главный источник сведений о хищении и способах его сокрытия.

проведении обыска по месту работы.

При выемке компьютерной информации желательно использовать помощь специалиста в области компьютерных технологий.

Допросы работников банка.

На последующих этапах важную роль играют судебные экспертизы. Это может быть технико-криминалистическая и судебно-почерковедческая экспертиза (подделок в документах, исследований подлинности подписей и т. п.);-судебно-бухгалтерская и финансово-экономическая — для анализа деятельности хозяйствующих субъектов (в том числе и лжеорганизации).

110. Особенности расследования преступных уклонений от уплаты налогов.

Многочисленные способы совершения налоговых правонару­шений можно с достаточной степенью условности свести к двум основным: а) непредставление налоговому органу сведений о до­ходах в установленной форме или установленные сроки; б) сокры­тие или искажение сведений об имевших место доходах и расходах за отчетный период.

Поводами к возбуждению уголовных дел о налоговых преступле­ниях в большинстве случаев являются непосредственное обнару­жение налоговых преступлений подразделениями органа дозназния и поступившие в эти органы данные государственных нало­говых инспекций. Соответственно возникают две типовые следст венные ситуации. В первой ситуации инициатива расследования исходит непосредственно от органов налоговой инспекции; во вто­рой — после оценки материалов о факте сокрытия объектов на логообложения в крупных и особо крупных размерах, поступивших от налоговой инспекции.

Проверка указанных документов и достоверности данных, в них изложенных, позволяют на первоначальном этапе выдвинуть версию о виновности конкретного лица в совершении налогового преступления.

В ходе расследования налогового преступления в первую очередь необходимо установить следующие обстоятельства:

а) юридический статус субъекта преступления: физическое лицо, физическое лицо — предприниматель без образования юридического лица, юридическое лицо (предприятие, организация);

б) обязано ли физическое лицо или предприятие (организация) уплачивать налоги;

в) какие виды налогов и иных обязательных платежей обязано уплачивать лицо (физическое, юридическое);

г) имеет ли лицо (физическое, юридическое) право на льготы по уплате налогов;

д) каков порядок ведения бухгалтерского учета и представления отчетности на предприятии;

е) с какого момента и какая финансово-хозяйственная деятельность осуществлялась налогоплательщиком;

ж) в течение какого времени искаженные данные вносились в документы бухгалтерского учета и отчетности;

з) кто руководил предприятием и отвечал за бухгалтерский учет в период искажения сведений в учете и отчетности;

и) кто непосредственно причастен 'к совершению преступления, кто его инициатор;

к) кем, когда и при каких обстоятельствах были выявлены факты сокрытия объектов от налогообложения;

л) какие законодательные и нормативные акты были нарушены налогоплательщиком;

м) какие объекты налогообложения были сокрыты и в каком размере;

н) каков размер налогов, не уплаченных с сокрытых объектов налогообложения, какова общая сумма неуплаченных налогов;

о) какие меры следует принять для возмещения ущерба;

п) какой использовался способ сокрытия объектов налогообложения;

р) какие обстоятельства способствовали совершению преступления.

Наиболее важные следственные действия на первоначальном этапе расследования — выемка документов, обыски и наложение ареста на имуществодля обеспечения погашения налоговых обя­зательств физического лица или организаций.(доки-накладные,бух балансы,отчетности)

Полученные и изученные документы позволяют перейти к до­просампричастных к делу лиц и проверке их доводов относитель­но интерпретации события налогового правонарушения.

Показания сотрудников налоговых органов позволяют уточ­нить аргументацию этого органа при определении налогового на­рушения, выяснить существенные обстоятельства обнаружения преступления и поведения подозреваемого.

Показания заподозренных, которые целесообразно совмещать с получением образцов для сравнительного исследования и нача­лом прослушивания телефонных переговоров (если это действие не начато органом дознания ранее), позволяют получить данные о существенных обстоятельствах совершения налоговых правона­рушений и доводы, опровергающие мнение налоговых органов.

Важное значение в ходе расследования по делам о налоговых правонарушениях имеют доказательства, полученные в результате проведения экспертиз.

Кроме уже упоминавшихся технико-криминалистических ис­следований документов, активно используются почерковедческие экспертизы (для установления исполнителя документа или лица, подписавшего документ); экономические экспертизы (для прове­дения сложных расчетов, позволяющих сделать вывод о сокрытии объектов налогообложения); судебно-бухгалтерской экспертизы (для оценки, восстановления, данных бухгалтерского учета) и др.

111. Расследование преступлений в сфере компьютерной информации.

При расследовании преступлений в данной сфере можно выделить (как и по другим категориям) три типичные следственные ситуации. Преступление, связанное с движением компьютерной, информации произошло:

в условиях очевидности — характер и его обстоятельства известны (например, какой вирус и каким способом введен в компьютерную сеть) и выявлены потерпевшим собственными силами, преступник известен и задержан (явился с повинной);

известен способ совершения, но механизм преступления в полном объеме неясен, например произошел несанкционированный доступ к файлам законного пользователя через Интернет, через слабые места в защите компьютерной системы, преступник известен, но скрылся;

налицо только преступный результат, например дезорганизация компьютерной сети банка, механизм преступления и преступник неизвестны.

Остановимся подробнее на особенностях тактики отдельных следственных действий, в ходе которых, производится обнаружение, фиксация, изъятие компьютерной информации, а именно:осмотра места происшествия (местности, помещений, предметов, документов),обыска (в том числе личного, на местности и в помещении),выемки (предметов, документов, почтово-телеграфной корреспонденции, документов, содержащих государственную тайну),прослушивания телефонных и других переговоров. При производстве этих следственных действий необходимо тактически правильно производить поиск информации в компьютере.

Часто решающее значение имеет внезапность обыска.Обязательное участие специалиста.

Не следует ограничиваться поиском информации только в компьютере; необходимо внимательно осмотреть имеющуюся документацию, вплоть до записей на клочках бумаги.

О высокой степени защищенности компьютера может свидетельствовать наличие специальных систем защиты информации.

Далее допрос.

Основной род экспертиз — компьютерно-технические. В соответствии с их задачами и спецификой объектов исследования в настоящее время в рамках этого рода экспертиз можно выделить два вида:

техническая экспертиза компьютеров и их комплектующих,которая проводится в целях изучения конструктивных особенностей и состояния компьютера, его периферийных устройств, магнитных носителей и пр., компьютерных сетей, а также причин возникновения сбоев в работе;

экспертиза данных и программного обеспечения, осуществляемая в целях изучения информации, хранящейся в компьютере и на магнитных носителях.

По делам данной категории могут назначаться экспертизы других классов и родов: трасологические — для анализа следов взлома, дактилоскопические — следов рук, как на внешних, так и на внутренних поверхностях компьютеров и их комплектующих.Судебно-экономические экспертизы, в частности,финансово-экономические и бухгалтерские, назначаются, когда, например, преступления в сфере движения компьютерной информации связаны с преступлениями в кредитно-финансовой сфере. Весьма распространенытехнико-криминалистические экспертизы документов, когда компьютер используется как средство для изготовления поддельных документов, фальшивых денежных билетов и пр. При использовании средств прослушивания переговоров назначаютсяфоноскопические экспертизы.

112. Первоначальный этап расследования преступлений, связанных с незаконным оборотом наркотических средств. Тактика отдельных следственных действий.

1. Подозреваемый задержан с поличным при совершении преступления связанного с накротическим средствами и у него изъяты наркотики.

2. Лицо задержано по подозрению, но наркотики у него не обнаружены

Первая ситуация:

Производится личный обыск, выемка и осмотр одежды подзреваемого. Осмотр места задержания или местности. Осмотр наркосодержащих средств, документов, предметов. При необходимости обыск либо выемка по месту жительства задержанного. Назначение судебных экспертиз. Допрос подозреваемого и свидетелей.

Вторая ситуация:

Освидетельствование подозреваемого, выемка и осмотр предметов, документов и одежды подозреваемого. Допрос подозреваемого и свидетелей. Назначение экспертиз. Производство ОРМ направленных на установление фактов незаконного оборота наркотиков, мест их хранения, преступных связей подозреваемого, соучастников преступления, каналов поставки.

Первоначальные следственные действия после задержания (административного) лица, при котором обнаружены наркотические средства:

-задержание подозреваемого

-выемка обнаруженного у задержанного вещества у лица, проводившего задержание

-освидетельствование задержанного

-допрос лиц, проводивших задержание и присутствующих при досмотре в качестве свидетелей

-допрос подозреваемого

-осмотр изъятого у задержанного вещества

-назначение экспертизы

-производство обыска по месту жительства

При допросе задераженного:

-где берет средства на приобритение наркотиков

-когда, какое наркотическое средство и какую дозу употреблял в последний раз

-где когда и с кем потреблялись наркотики

-где у кого по какой цене в каких каличествах, с какой целью какие и как часто приобретались наркотические средства,

-где когда, какие средства введения в наркотиков в организм использовались, кто этому содействовал, присутствовал или знал об этом.

При допросе изготовителя нужно выяснить:

-где он приобретал сырье у кого в каких калличествах, по какой цене

-где брал средства на приобретения

-кто содействовал приступной деятельности

-где и в каких условиях производились наркотики

-откуда доправшиваемый подчерпнул сведения или знания о способах изготовления наркотиков

-период времени в течении которого изготовитель занимался преступной деятельностью

-где кому когда, в каких размерах по какой цене, каким образом сбывался наркотик и какой получен доход

При допросе распространителя:

-когда он начал заниматся преступной деятельностью, кто вовлек в нее

-какие виды наркотиков сбывал

-у кого, когда, по какой цене он преобритал наркотики

-кто содействовал в этом

-имеется ли у него прямая связь с изготавителями или наркотики приобритались через посредника

-где когда кому при каких обстоятельствах и по какой цене он сбывал наркотики

Особенности освидетельствования

При освидетельствовании на теле человека могут быть обнаружены следы наслоения наркотических средств или их отдельных кампонентов. Могут быть обнаружены следы образовавшиеся на теле следы применения наркотиков.

Контакт с наркотическими средствами оставляет следы на теле человека даже когда преступник успел принять меры к их уничтожению.

Для того чтобы доказать что задержанный проводил операции с наркотой необходимо в ходе освидетельства провести смывы с губ, с носогубного треугольника, изъять поднактевое содержимое задерженного лица, в послости рта. Желательно взять образцы биологической жидкости. Рекомендуется сделать смывы с рук. Изъятые смывы упоковываются и опечатываются отдельно друг от друга . Отдельно упоковывается контрольный образец материала с помошью которого производился смыв. Каждый из тампонов помешяется в герметическую емкость. В протоколе фиксируются части тела подвергшиеся освидетельствованию, способы и средства использовавшиеся для обнаружения, фиксации и изъятия объектов, и места откуда изъмались следы.

Особенности осмотра.

 Объектом могут быть приспособления для изготовления но и сами наркотики. При осмотре посевов наркосодержащих ростений необходимо выяснить и отразить в протаколе следующие сведения:

-размер плошади посева или колличество вырашиваемых кустов.

-надо указать вид засеянной или вырашеной культуры

-спечиалист должен установить биологическое состояние культуры

-обнаружить следы на плантации людей, следы орудий, внесение удобрений

-отразить расположение участка по отношению к дому подозреваемого

-с помошью специалиста необходимо изъять образцы посева

- при осмотре наркотических апаратов указывается обший вид лекарственных апаратов, их название если имется на упаковке вес из колличества, особенности упоковки

-изъятые наркотические средства взвешиваются с точностью до грамма или долей грамма

-в протоколе указывается цвет, вязкость, влажность, наличие признаков и иные характерные признаки.

Особенности производства обыска:

Основными задачами обыска являются обнаружение наркотических средств и материалов в которые они были упакованы, частиц наркотика, обнаружение приспособлений для изготовления расфосовки наркотических средств, обнаружение емкостей для хранения и перевозки наркотиков, обнаружение потдельных документов использующихся для получения наркотиков

-обнаружение писем, телеграм, книжек с телефонами.

-роездных билитов, квитанций об оплате междугородних переговоров

-спец литературы по изготовлению наркотических средств и ценности нажитых преступным путем.

В протокле неоходимо указать

-способ хранения, упоковку, внешний вид, цвет, объем или массу, указать на каких весах производилось взвешивание.

Каждый изывамаемый объект упаковывается отдельно.

Особенности допроса свидетелей.

У предстовителей правоохранительных органов необходимо выяснить

-где и в качестве кого работают

-каково их взаимоотношение с задержанным

-что явилось поводом к задержанию подозреваемого

-как подозреваемый вел себя до момента и после задержания

-не пытался ли он избавится от каких либо предметов, если да то от каких, что было обнаружено у подозреваемого при личном досмотре и где именно, что говорил задержанный по поводу обнаруженных наркотических средств

-аналогичные вопросы задаются понятым присутствующих при личном обыске.

У родствеников, соседей выясняются сведения о его личности поведении, физ состоянии, образе жизни и групе знакомств, о поездках и встечах. Выясняется имели ли факты потребления подозреваемым наркотических средств, если да то когда, под влиянием каких лиц у подозреваемого появилось вличение к наркотикам, какие именно наркотики употребляет и в каком месте

-где приобретает, как расплачивается, какую семму тратит за определенный период времени, каков источник получения денег.

-не совершал ли подозреваемый поездки в другие населенные пункты.

Назначение судебных экспертиз

Экспертизы может осуществлятся в рамках криминалистической, судебно -фармацифтической..

Криминалистическая

На резрещение крим экспертизы наркотич средств могут быть поставлены следующие вопросы:

-явлеется ли представленное вешество наркотическим средством, если да то каким именно

-какова масса наркотического средства

-каково содержание наркотически активных веществ в представленом на экспертизу объекте.

- имеются ли следы наркотических средств на представленых на экспертизу объектов если да то каких именно

-имеют ли изъятые вешества обший источник по способу изготовлению условиям хранения либо месту произростания.

В распоряжение эксперта направляется наркотические средства промышленного либо кустарного производства, целые растения или измельченные части растений канопли или мака, эксперту направляются объекты насители на которых могут быть обнаружены микро следы наркотических средств.

Направляются образцы для сравнительного иследования. Если обнаружено не большое количество наркотиков они представляются эксперту целиком в том виде в каком они были обнаружены, если же изъято значительное количество наркотических средств, то эксперту предоставляется части обнаруженных мас отражающие свойсва всей массы объема для этого из обнаруженного объема наркотиков отбераются 4- 5 образцов. Каждый образец 10-20 грамм. Образцы берутся из разным мест. Если жидкие формы наркоты то перед отбором проб их нужно чательно перемешать.

Если объектом являются растения то при решении задач по установлению видовой принадлежности растений канопли или мака в распоряжени эксперта следует представить рестения с сохранением их вигетативных частей. Для решения вопроса о способе кустарного производства наркотических средств растительного происхождения эксперту наряду с образцами иследуемых веществ должны предстовлятся и предметы которые могли быть использованы для получения наркотиков.

При решении вопроса о месте произростания наркотических растений эесперту кроме этих растений необходимо предоставить образцы почв в месте предпологаемого произрастания растений, и образцы растений других видов растуших рядом и сведения о специфических условиях произростания.

Обязательно проводить наркологическую экспертизу.

На разрешение наркологич экспертизы могут быть поставлены следующие вопросы- находится ли лицо в наркотическом опъянени или голодани

-является ли больным наркоманией и к какому наркотику испытвает резко выраженное пристрастие.

Агротехническая экспертиза:

-имеют ли посевы наркосодержащих культур дикорастуший или культурный характер

-какова примерная величина ожидаемого урожая данных посевов.

113. Особенности расследования преступлений, совершаемых организованными преступными группами.

Организованная преступность – вся совокупность преступлений (экономических и общеуголовных), профессионально совершаемых в виде постоянного промысла лицами, объединившимися в устойчивые, хорошо организованные, законспирированные и защищенные от разоблачения формирования, существующие самостоятельно или являющиеся структурными частями еще более сложной преступной системы межрегионального или транснационального уровня.

Началу расследования анализируемой преступной деятельности в одних случаях предшествует разная по продолжительности (чаще всего длительная) оперативно-розыскная проверка (разработка) преступной деятельности организованной преступной группы (сообщества), заканчивающаяся передачей собранной розыскной информации в следственные органы либо операцией по задержанию отдельных ее членов – участников каких-то ранее совершенных и не раскрытых преступлений, в ходе, например, сходки преступных авторитетов и других криминальных акций.

Типовая криминалистическая ситуация, складывающаяся на данном этапе раскрытия указанной преступной деятельности, формируется оперативно-розыскной информацией, требующей надлежащего процессуального оформления.