Анализ финансовой деятельности предприятия

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

Тема: Финансовые основы антикризисного поведения организации (на примере ООО «Кафе Проект»)

Факультет финансовый -экономический Исполнитель: Моисеева А.В.

Специальность « Финансы и кредит»       _________________________________

Кафедра ___ФДО и К______________      Группа ФК-4208

Дата защиты 15 июня  2014г.            Научный руководитель: Пахнёв Н.В

Оценка_________________________ _______________________________                                                                    _____________________________________         Нормоконтролер: Окунева Л.А.

                                                                             __________________________________                                                                                                                            

                                                               Рецензент: Токарева Р.А.

Екатеринбург

2014 г.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение. 3

1 Анализ финансового состояния предприятия ООО «Кафе Проект». 4

1.1 Краткая характеристика предприятия ООО «Кафе Проект». 4

1.2 Анализ финансовой деятельности предприятия. 7

2 Рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия ООО «Кафе Проект» 18

2.1 Пути повышения финансовой устойчивости и платёжеспособности. 18

2.2 Мероприятия по улучшению финансового состояния. 24

Заключение. 32

Список использованных источников. 35

ВВЕДЕНИЕ

Цель работы – исследовать финансовое состояние ООО «Кафе Проект» и определить направления его улучшения.

Для достижения цели в работе поставлены следующие задачи:

1) Рассмотреть особенности финансово-экономических кризисов на предприятии;

2) Определить направления деятельности ООО «Кафе Проект»;

3) Обозначить пути повышения финансовой устойчивости, платежеспособности и финансового состояния ООО «Кафе Проект».

Объект исследования – ООО «Кафе Проект».

Предмет исследования – финансовое состояние хозяйствующего субъекта с точки зрения эффективности антикризисного управления.

Информационной основой исследования стала официальная документация компании ООО «Кафе проект», а именно устав предприятия, должностные инструкции, штатное написание, финансовая документация и т.д.

Введение раскрывает актуальность темы, цель и задачи, предмет и объект исследования, методологический подход к исследованию, источники информации.

В первой главе «Анализ финансового состояния предприятия ООО «Кафе Проект»» рассмотрены такие вопросы, как направления деятельности ООО «Кафе проект»; финансовая деятельность предприятия.

Во второй главе «Рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия ООО «Кафе Проект»» рассмотрены такие вопросы, как пути повышения финансовой устойчивости, платежеспособности и финансового состояния ООО «Кафе проект».

Заключение содержит итоги работы в кратком виде.

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «КАФЕ ПРОЕКТ»

Краткая характеристика предприятия ООО «Кафе проект»

Компания ООО «Кафе Проект» работает на рынке индустрии развлечений более 10 лет. Имеет разветвлённую сеть заведений по всей России, в том числе, в Екатеринбурге, деятельность филиала которого мы будем рассматривать в данной работе.

Компания осуществляет следующие виды развлекательных услуг:

1) сеть кинотеатров;

2) ресторанный бизнес;

3) развлекательные центры.

Организационная структура управления компании ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) характеризуется как линейно-функциональная структура управления, особенностями которой являются четкое разделение труда, вертикальная подчиненность сотрудников линейным руководителям, наличие формальных правил и норм управления (рисунок 3).

Рисунок 3 – Организационная структура управления ООО «Кафе Проект»

Из рисунка 3 видно, что линейно-функциональной структуре управления всю полноту власти берет на себя линейный руководитель – генеральный директор, в полномочия которого входит единоличное правопринятие всех решений, касающихся деятельности организации .

По состоянию на начало 2014 г. в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) работает 76 человек. Качественный состав персонала в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) по категориям и квалификации представлен в таблице 1.

Таблица 1 – Качественный состав персонала ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) на начало 2014 г.

Как видно из таблицы 1, в структуре персонала в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) преобладают сотрудники женского пола (70%) в возрасте от 31 года до 40 лет (53%) с высшим образованием (87%) и стажем работы в компании от 6 до 10 лет (53%). Такой качественный состав персонала и его распределение по категориям и квалификации обусловлено спецификой деятельности рассматриваемого хозяйствующего субъекта. Как правило, женщины чаще задействованы в отделах и службах организации, принадлежащей к индустрии развлечений . Они обеспечивают полноценное функционирование ООО «Кафе проект» (филиал г. Екатеринбург), обслуживание населения и управление. Штатное расписание сотрудников ООО «Кафе проект» (филиал г. Екатеринбург) в таблице 2.

Таблица 2 – Штатное расписание сотрудников ООО «Кафе проект» (филиал г. Екатеринбург)*

 Из таблицы 2 следует, что в настоящий момент штатное расписание ООО «Кафе проект» (филиал г. Екатеринбург) соответствует организационной структуре управления хозяйствующего субъекта индустрии развлечений. То есть на начало 2014-го учебного года ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) укомплектовано кадрами в полном объеме, что позволяет ему представлять услуги населению в рамках закрепленной деятельности.

Анализ финансовой деятельности предприятия

Проведем анализ финансовой деятельности ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург). Обеспечение и контроль финансовой деятельности в рассматриваемом хозяйствующем субъекте осуществляет финансовый отдел под руководством коммерческого директора. Организационная структура управления финансового отдела в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) также характеризуется как линейно-функциональная структура управления, особенностями которой являются четкое разделение труда, вертикальная подчиненность сотрудников линейному руководителю – коммерческому директору, наличие формальных правил и норм управления (рисунок 4).

Рисунок 4 – Организационная структура управления финансового отдела

в ООО «Кафе проект» (филиал г. Екатеринбург)

Из рисунка 4 видно, что в настоящий момент личный помощник коммерческого директора, специалисты по контролю финансовой деятельности, бухгалтеры и экономисты финансового отдела в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) подчиняются непосредственно коммерческому директору, что соответствует организационной структуре управления компании в целом.

Основные функции финансового отдела в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) :

1) Ведение управленческого учета деятельности компании, формирование регулярной управленческой отчетности.

2) Управление денежными потоками, регламентация процедур осуществления платежей, контроль платежей в наличной и безналичной форме в порядке, определяемом внутренними документами компании, управление кредитным портфелем компании.

3) Оперативный контроль финансовых ресурсов в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) с целью их эффективного использования.

4) Организация и регламентация бюджетного управления в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург). Обеспечение процесса бюджетирования и контроля выполнения бюджета компании. Сведение бюджетов компании и отчетов об их выполнении. Доведение утвержденных показателей бюджетов компании и ключевых показателей деятельности до подразделений и обеспечение оперативного контроля над их выполнением.

5) Контроль над соблюдением финансовой дисциплины, своевременным и полным выполнением договорных обязательств, расходами и поступлением доходов.

6) Контроль над реализацией программы капитальных вложений и инвестиций.

7) Предоставление оперативной, регулярной и аналитической финансовой информации внутренним и внешним пользователям.

8) Комплексный экономический и финансовый анализ деятельности в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург), разработка мероприятий по повышению эффективности управления финансами, снижению финансовых рисков и увеличению прибыльности компании.

9) Разработка предложений по ценообразованию.

10) Участие в организации и проведении тендеров.

Обозначим основные задачи и функции коммерческого директора финансового отдела в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург).

Коммерческий директор финансового отдела в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) обеспечивает :

1) Рост валового дохода компании.

2) Увеличение массы прибыли и уровня рентабельности.

3) Устойчивые мнения потребителей и партнеров о работе с клиентами.

4) Состояние клиентских баз данных, в т.ч. базы данных потенциальных клиентов.

5) Организация работы с дилерской сетью.

6) Информация о конкурентах, производителях, поставщиках (уточняются с учетом условий компании и требований генерального директора).

Таблица 3 – Ценовой диапазон услуг в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) по основным направлениям деятельности (в среднем)*

*Ценовой минимум на услуги компании указан в зависимости от будней и утреннего времени, ценовой максимум – в выходные дни в вечернее время.

Из таблицы 3 следует, что в целом на развлекательные услуги в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) установилась средняя цена, характерная для индустрии развлечений развитых субъектов РФ (Москва, Санкт-Петербург, Новосибирск и т.д.).

Анализ ассортимента услуг в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) и его динамика представлена в таблице 4. Из таблицы 4 следует, что ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) предлагает населению следующие виды услуг:

1) Ресторанный бизнес;

2) Кинотеатры;

3) Развлекательные центры;

4) Развлекательные услуги для иностранных клиентов;

5) Розничная торговля в фирменных точках компании;

6) Прочая торговля.

Таблица 4 – Анализ ассортимента услуг в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург)

и его динамика за 2012 – 2013 гг.

Из таблицы 4 следует, что в течение 2012-2013 гг. в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) произошло значительное изменение объемов выпуска услуг по таким категориям, как «Ресторанный бизнес» и «Кинотеатры». Это связано с тем, что стоимость производимых услуг по данным категориям в рассматриваемой организации ниже, чем у других предприятий индустрии развлечений Екатеринбурга и региона. При этом прослеживается положительная динамика в таких категориях, как развлекательные услуги для иностранных клиентов, розничная торговля в фирменных точках компании и прочая оптовая торговля.

Таблица 5 – Изменения себестоимости реализации услуг ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) за последние два года

Из таблицы 5 следует, что в структуре себестоимости услуг в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) по элементам наибольший удельный вес приходится на заработную плату. Доля переменных материальных затрат ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) существенно ниже постоянных, наименьшая доля затрат приходится на коммерческие расходы и рекламу, что крайне не характерно для хозяйствующих субъектов индустрии развлечений, так как от этого напрямую зависит конкурентоспособность и востребованность фирмы. Следовательно, мы можем констатировать, что специалисты отдела маркетинга недостаточно эффективно реализуют профессиональные обязанности. Это может стать причиной того, что компания потеряет клиентов, а со временем может лишиться доли прибыли.

Показатели удельных текущих затрат ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) представлены на рисунке 5.

Рисунок 5 – Динамика удельных текущих затрат ООО «Кафе Проект»

(филиал г. Екатеринбург), %

Из рисунка 5 видно, что структура затрат ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) была оптимальной в 2012 году, т.к. по всем элементам затрат наблюдаются наименьшие значения. Это свидетельствует о том, что именно в этот период руководство рассматриваемого предприятия индустрии развлечений применяло эффективные антикризисные методы управления. Что касается 2013 г., то можно отметить существенное увеличение статей затрат. Это может быть спровоцировано, как упадком спроса среди потребителей, так и неэффективной политикой управления филиалом ООО «Кафе Проект» в г. Екатеринбурге.

Техническое состояние основных средств может оцениваться через возрастной состав, причем в первую очередь – их активной части. В целях анализа возрастного состава, оборудование группируют по назначению и техническим характеристикам, затем по продолжительности использования оборудования.

Таблица 6 – Анализ возрастного состава основных фондов ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) по группам, по состоянию на итог 2013 г.

По данным таблицы 6 можем рассчитать средний возраст оборудования ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) Тср в соответствии с формулой 2:

[5:2*0,26] + [(5 + 10):2*0,34] + [(10 + 20):2*4,2] + [(20 + 25):2*2,7] = 10,1 лет.

Данные таблицы 6 показывают, что возрастной состав оборудования в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) по группам не равномерен. Оборудование для кинотеатров и развлекательных центров обновляется значительно активнее, чем оборудование для ресторанного сектора. При этом, средний расчет среднего возраста оборудования для всех направлений деятельности рассматриваемой фирмы подтверждает необходимость их приобретения с целью замены устаревшего и изношенного, так как в дальнейшем оно может стать причиной потери рассматриваемого предприятия индустрии развлечений части клиентов. Это, в свою очередь, может привести к тому, что фирма может лишиться конкурентоспособности и рентабельности.

По анализируемому предприятию индустрии развлечений удельный вес услуг собственного производства в валовом товарообороте возрастает по сравнению с летним периодом в динамике на 9 %, что свидетельствует о том, что в течение осенне-зимнего периода спрос на услуги в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) увеличивается .

Таблица 7 – Товарооборот в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) по сезонам, по состоянию на итог 2013 г.

Из таблицы 7 следует, что наибольший удельный вес в годовом обороте в ООО «Кафе проект» (филиал г. Екатеринбург) 2013 года занимает товарооборот зимнего периода – свыше 27 %, а наименьший удельный вес в годовом обороте приходится на летний период – 23%. Проанализируем динамику товарооборота и сезонных колебаний в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург). Для выявления общей тенденции развития товарооборота проанализируем динамику рядов за 2011 – 2013 гг. В ходе анализа рассчитаем абсолютные приросты, темпы роста и темпы прироста цепные и базисные. Результаты расчетов представлены в таблице 8.

Из таблицы 8 следует, что по сравнению с летним сезоном в каждом последующем сезоне происходило увеличение товарооборота в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург).

Таблица 8 – Расчет абсолютных и относительных показателей ряда динамики товарооборота в зависимости от сезонности в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург)

Таблица 9 – Данные об объёмах продаж билетов в кинотеатры по сезонам в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) в течение 2011-2013 гг.

Таким образом, мы может увидеть, что в летний период времени, например, спрос билеты в кинотеатры в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) достаточно стабилен. Стандартно прослеживается тенденция небольшого снижения продаж в августе, когда люди после отпусков начинают выходить на работу и у многих заканчиваются сбережения, сделанные на лето. При этом, в целом следует отметить, что на протяжении трех рассматриваемых лет увеличивается спрос на продукцию ресторана в осенне-зимний период. Однако, по сравнению с 2011-2013 гг. он снижается, что свидетельствует о недостаточно эффективной политике управления товарооборотом в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) в период сезонного спада на услуги ресторана. Это может негативно сказаться на платежеспособности и финансовой устойчивости рассматриваемого предприятия, так как свидетельствует о том, что рассматриваемое предприятие индустрии развлечений в сильной степени зависит от сезонного фактора спроса на услуги.

     Выводы по главе 2:

1) Компания ООО «Кафе Проект» работает на рынке индустрии развлечений более 10 лет. Имеет разветвлённую сеть заведений по всей России, в том числе, в Екатеринбурге, деятельность филиала которого мы будем рассматривать в данной работе. Компания осуществляет следующие виды развлекательных услуг: сеть кинотеатров; ресторанный бизнес; развлекательные центры.

2) По состоянию на начало 2014 г. в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) работает 76 человек. В структуре персонала в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) преобладают сотрудники женского пола (70%) в возрасте от 31 года до 40 лет (53%) с высшим образованием (87%) и стажем работы в компании от 6 до 10 лет (53%). Такой качественный состав персонала и его распределение по категориям и квалификации обусловлено спецификой деятельности рассматриваемого хозяйствующего субъекта. Как правило, женщины чаще задействованы в отделах и службах организации, принадлежащей к индустрии развлечений. Они обеспечивают полноценное функционирование ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург), обслуживание населения и управление.

3) В настоящий момент штатное расписание ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) соответствует организационной структуре управления хозяйствующего субъекта индустрии развлечений. То есть на начало 2014-го учебного года ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) укомплектовано кадрами в полном объеме, что позволяет ему представлять услуги населению в рамках закрепленной деятельности.

4) Обеспечение и контроль финансовой деятельности в рассматриваемом хозяйствующем субъекте осуществляет финансовый отдел под руководством коммерческого директора. Организационная структура управления финансового отдела в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) характеризуется как линейно-функциональная структура управления. В настоящий момент личный помощник коммерческого директора, специалисты по контролю финансовой деятельности, бухгалтеры и экономисты финансового отдела в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) подчиняются непосредственно коммерческому директору, что соответствует организационной структуре управления компании в целом.

5) В течение 2012-2013 гг. в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) произошло значительное изменение объемов выпуска услуг по таким категориям, как «Ресторанный бизнес» и «Кинотеатры». Это связано с тем, что стоимость производимых услуг по данным категориям в рассматриваемой организации ниже, чем у других предприятий индустрии развлечений Екатеринбурга и региона. При этом прослеживается положительная динамика в таких категориях, как развлекательные услуги для иностранных клиентов, розничная торговля в фирменных точках компании и прочая оптовая торговля. В структуре себестоимости услуг в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) по элементам наибольший удельный вес приходится на заработную плату. Доля переменных материальных затрат ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) существенно ниже постоянных, наименьшая доля затрат приходится на коммерческие расходы и рекламу, что крайне не характерно для хозяйствующих субъектов индустрии развлечений, так как от этого напрямую зависит конкурентоспособность и востребованность фирмы. Следовательно, мы можем констатировать, что специалисты отдела маркетинга недостаточно эффективно реализуют профессиональные обязанности. Это может стать причиной того, что компания потеряет клиентов, а со временем может лишиться доли прибыли.

6) Возрастной состав оборудования в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) по группам не равномерен. Оборудование для кинотеатров и развлекательных центров обновляется значительно активнее, чем оборудование для ресторанного сектора. При этом, средний расчет среднего возраста оборудования для всех направлений деятельности рассматриваемой фирмы подтверждает необходимость их приобретения с целью замены устаревшего и изношенного, так как в дальнейшем оно может стать причиной потери рассматриваемого предприятия индустрии развлечений части клиентов. Это, в свою очередь, может привести к тому, что фирма может лишиться конкурентоспособности и рентабельности.

7) По сравнению с 2011-2013 гг. он снижается, что свидетельствует о недостаточно эффективной политике управления товарооборотом в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) в период сезонного спада на услуги ресторана. Это может негативно сказаться на платежеспособности и финансовой устойчивости рассматриваемого предприятия, так как свидетельствует о том, что рассматриваемое предприятие индустрии развлечений в сильной степени зависит от сезонного фактора спроса на услуги.