Анализ доходной части местного бюджета Вилючинского городского округа по основным источникам финансирования за 2011 – 2013 годы

Проведем анализ поступлений в доходную часть местного бюджета доходов по основным источникам финансирования доходной части местного бюджета Вилючинского городского округа за 2011 – 2013 год, которая состоит из следующих видов:

- поступления из федерального бюджета, регионального бюджета;

- налоговых и неналоговых доходов местного бюджета Вилючинского городского округа.

Доходы местного бюджета Вилючинского городского округа за период с 2011 по 2013 год по источникам финансирования представлены в таблице 2.1

Таблица 2.1 – Доходы местного Вилючинского городского округа по

основным источникам финансирования за 2011 – 2013 годы,  единицы измерения – тыс. руб.

В качестве первого и второго этапов анализа финансового состояния местного бюджета Вилючинского городского округа предлагается горизонтальный и вертикальный методы анализа  доходов и расходов местного бюджета, последний для удобства может быть представлен в агрегированной форме, то есть с выделением укрупненных статей.

Целью горизонтального анализа является оценка динамики поступления и расходование средств местного бюджета.

Горизонтальный анализ заключается в построении аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами их роста / снижения. В частности при проведении горизонтального анализа доходов и расходов местного бюджета база отсчета берется за 100%, далее строятся динамические ряды статей и разделов доходов и расходов местного бюджета в процентах к итогу.

Вертикальный анализ необходим для определения изменений в структуре доходов и расходов местного бюджета. В результате изучения полученных данных формируется общее представление о финансовом состоянии исследуемого объекта.

Для количественной оценки динамики исполнения местного бюджета городского округа по доходам и расходам применим статистические показатели: абсолютный прирост, темп роста, темпы прироста.

Важным статистическим показателем является абсолютный прирост. Если каждый последующий уровень ряда динамики сравнивается со своим предыдущим уровнем, то прирост называется цепным.

Если же в качестве сравнения выступает за ряд лет один и тот же период, то прирост называется базисным.

Расчет абсолютного прироста, темпа роста, темпа прироста производится по следующим формулам:

Показатели абсолютного прироста, рассчитываются по формуле 2.1.

I = y_i – y₀                                                  (2.1)

где I – абсолютный прирост;

y_i – показатель последующего периода;

y₀ – показатель предыдущего периода.

Произведем расчет показателей абсолютного прироста доходов местного бюджета Вилючинского городского округа по основным источникам финансирования  за 2011 – 2013 годы по формуле 2.1.

I = 478 246,52 – 409 004,78 = 69241,74 (тыс. руб.)

I = 531 946,45 – 478 246,52= 53699,93 (тыс. руб.)

(остальные расчеты по аналогии)

Результаты расчета сведем в таблицу 2.2.

Распространенным статистическим показателем динамики является темп роста. Он характеризует отношение двух уровней ряда и может выражаться в виде процента или коэффициента.

Темп роста рассчитывается по 2.2.

T_р = y_i : y₀ х 100 %                                         (2.2)

где T_р – темп роста;

y_i - показатель последующего периода;

y₀ – показатель предыдущего периода.

T_р= (478246,52 : 409004,78) х 100 % = 116,9 %

(остальные расчеты по аналогии)

Для выражения изменения величины абсолютного прироста уровней ряда динамики в относительных величинах определяется темп прироста доходов местного бюджета городского округа, который может быть вычислен путем вычитания из темпов роста 100 %.

Темп прироста рассчитывается по формуле 2.3

Т_пр = Т_р – 100 %                                                  (2.3)

где Т_пр – темп прироста;

Т_р – темп роста.

Т_пр= 116,9 % – 100 % = 16,93 %

(остальные расчеты по аналогии)

Результаты произведенных расчетов статистических показателей по основным источникам финансирования, представленные в таблице 2.1 рассчитанные по формулам 2.1; 2.2; 2.3 сведем в таблицу 2.2.

Таблица 2.2 – Статистические показатели поступления доходов по основным источникам финансирования за период 2011 – 2013 годы

Теоретическое исследование статистических показателей поступления доходов  местного бюджета Вилючинского городского округа на 2011 – 2013 годы по основным источникам финансирования позволяет сделать следующие выводы:

- налоговые и неналоговые доходы местного бюджета в 2012 году по сравнению с 2011 году выросли на 16,93 %, в 2013 году по сравнению с 2012 году, прирост составил 11,23 %;

- поступления из федерального бюджета в местных бюджет Вилючинского городского округа в 2012 году по сравнению с 2011 годом сократились на сумму 5786 тыс. руб., или 1,19 %; в 2013 году по сравнению с 2012 годом, сокращение составило 73254,38 тыс. руб., или 15,25 %;

- поступления из регионального бюджета в 2012 году по сравнению с2011 возросли на 13,87 %, что в реальном выражении составило 96246,42 тыс. руб. В 2013 году по сравнению с 2012 году сокращений составило 54613, 47 тыс. руб., или 6,91 %.

Графическое отображение динамики поступления доходов в местный бюджет Вилючинского городского округа на 2011 – 2013 годы по источникам финансирования представлена на рисунке 2.1.

Рисунок  2.1 – Динамика поступлений доходов в местный бюджет по основным источникам финансирования за период 2011 – 2013 годы, ед. изм.– тыс. руб.

Графическое отображение динамики поступлений доходов в местный бюджет Вилючинского городского округа по основным источникам финансирования за период 2011 – 2013 годы представленная на рисунке 2.2 наглядно демонстрирует последствия Постановления Правительства Российской Федерации от 22 октября 2012 года № 1080.

Данным Постановлением Правительство перераспределило финансовые потоки по финансированию ЗАТО, сократив трансферт местному бюджета Вилючинского городского округа из федерального бюджета, при этом увеличив трансферт региональному бюджету, через который проходит недостающий трансферт для ЗАТО.

Приложение Б