Основы организации безналичного денежного оборота

Экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным платежным оборотом. Основную часть денежного оборота составляет денежно-платежный оборот, в котором деньги используются как средство платежа. Он производится в наличной и в безналичной формах. Весь безналичный оборот платежный, поскольку предполагает разрыв во времени движения товара и денежных средств. Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим, осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в банках, либо путем зачета взаимных требований.

В целом банковская система выступает исходным пунктом кругооборота наличных денег и безналичных платежей, а создание платежных средств, являющееся ее важнейшей функцией, тесно связано с проводимыми этой системой кредитными операциями.

Счет в банке является основой взаимоотношений банка с клиентом, сумма средств на счете рассматривается как важный показатель работы предприятия. Типы счетов, используемых для расчетных операций в разных странах, имеют свои особенности. Счета, используемые для обслуживания текущей (основной) деятельности предприятия относятся к счетам до востребования. На расчетный счет поступает выручка от реализации продукции, с него удовлетворяются долговые требования по выплате заработной платы работающим, отчислениям налогов в бюджет, оплате сырья и материалов поставщикам, погашению ссуд и т.д.

Безналичный денежный оборот находит свое выражение в безналичных расчетах. Последние имеют большое экономическое значение, поскольку способствуют ускорению оборачиваемости денежных средств, сокращению наличных денег в обращении, снижению издержек обращения. Различия и особенности в организации безналичных расчетов обусловлены историческим и экономическим развитием отдельных стран. Безналичный расчет в стране организуется на основе определенных принципов.

• Первый принцип -правовой режим осуществления расчетов и платежей. Безналичные расчеты по существу представляют собой движение денежных обязательств. При этом объем требований клиента к банку отражается на его расчетном (текущем) счете. На корреспондентских счетах банков отражаются суммы требований (либо обязательств) к банкам-корреспондентам, основным из которых является Банк России. К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся Гражданский Кодекс РФ, федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 26.04.95, «О банках и банковской деятельности» от 3.02.96 и другие. Главным регулирующий органом платежной системы РФ является Центральный банк, одной из основных задач которого законом установлено обеспечение эффективного и бесперебойной функционирования системы расчетов.

• Второй принцип — осуществление расчетов по банковским счетам. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета самостоятельный двусторонний гражданско-правовой договор. Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета - друг у друга и в обязательном порядке - в учреждения Банка России.

• Третий принцип — поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей, что является залогом безусловного выполнения обязательств (планировать движение денежных средств, своевременно изыскивать денежные ресурсы).

• Четвертый принцип - наличие акцепта {согласия) плательщика на платеж. Безакцептное списание средств со счета клиента возможно только впредусмотренных законодательством случаях (недоимки по налогам, исполнительные листы).

• Пятый принцип - срочность платежа. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и к платежному кризису. Принцип срочности относится и ко времени оплаты счетов за товары и услуги, и ко времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций.

• Шестой принцип — контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Большую роль при этом играет установленная законом о бухучете обязанность определенных категорий юридических лиц публиковать в открытой печати годовую отчетность.

• Седьмой принцип - имущественная ответственность всех участников расчетов за несоблюдением договорных условий. Нарушение договорных обязательств в части расчетов влечет применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени) и иных мер ответственности (ГК РФ предусмотрена ст.395, устанавливающая ответственность за пользование чужими денежными средствами).

• В качестве самостоятельного принципа можно также отметить и соблюдение очередности списания денежных средств со счета клиента. С 1996 при недостаточности денежных средств на счете их списание осуществляется в последовательности, установленной ГК РФ.

Безналичные расчёты и их формы (Турк стр 15, ДКБ 17)

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В современных условиях применяются следующие основные формы безналичных расчетов: платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями, аккредитивами, чеками, инкассо, векселями.

Предприятия и организации самостоятельно выбирают формы расчетов, закрепляя их в договорах. Ограничение свободы выбора со стороны банка не допускается. Выбор формы расчетов в основном определяется: характером хозяйственных связей между контрагентами; особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки; местонахождением сторон сделки, способом транспортировки грузов; финансовым положением юридических лиц.

Расчеты платежными поручениями -самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя средств. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня их выписки (день выписки не учитывается) и принимаются от плательщика к исполнению только?????????? при наличии средств на его счете.