Учёт ден.ср-в на расч.счёте в банке

Учёт ден.ср-в на расч.счёте орган-ии осущ. при помощи перв.док-ов установленной банк.формы.К ним относ.:объявления на взнос наличными,ден.чек,ПП,ПТ,мемориальн.ордер. Объявления на взнос наличнымииспольз.при возврате на расч.сч.нал.денег из кассы.Оно состоит из объявления,ордера,квитанции.Квитанция с печатью банка возвращается кассиру в подтверждение приема от его нал.денег.Ордер вместе с банк. выпиской будет получен бухгалтерией орган-ии. Ден.чек использ.для снятия с расч.сч.нал.денег.Чеки хранятся в чек.книге,кот.ведётся орган-ей при открытии расч.сч.Чек заполняется от руки гл.бухг-ра.Подписыв.рук-лем,гл.бух-ом,кассиром.На обратной стороне-назначение.В чек.книже остаётся корешок чека со всеми его реквизитами.ППписьм.приказ обслуж.банку перечислить сумму,указ.в ПП на счет получателя ден.ср-в,указанного в ПП.Вбанк предоставляется 2 копии ПП.На 1-ом экз.подписи рук-ля,гл.бух-ра и печать орган-ии.ПП действительно в течении 10 календ.дней.Документооборот при расч.ПП:плательщик→банк плательщика→банк получателя→получатель.ПТплат.инструкция,выписываемая получателем ден.ср-в на имя плательщика с целью востребовать ден.ср-ва в сумме указан.в ПТ.Данный док-т имеет такие же реквизиты как и ПП.ПТ сост.в 3 экземпл.,на 1-подписи рук-ля,гл.бух-ра,печать орган-ии. Документооборот:получатель→банк поставщика ↔б.плательщика→плательщик. Мемориальн.ордерданный док-т использ.при частичной оплате либо ПП,либо ПТ при недостаточности ден.ср-в на сч.плательщика.Банки переодически сообщают владельцам счетов о произведён.операциях по их счетам,путем выдачи им банк.выписок с их лицеев.счетов с приложенными к ним перв.док-ми,на основании кот.были совершены операции.Банк.выписка содержит след.реквизиты:№ расч.сч,дата совершения операции,№ док-ов,коды банков корресподентов,суммы по Д.и К.Кроме этого в банк.вып.всегда отраж.вход.сальдо(нач.остаток) и исходящ.сальдо после совершен.операций.Банк.вып.,поступившие в бух-ию проверяются и обрабатываются.Обработка-это составл.корреспонденции счетов по банк.операциям.Необходимо учитывать,что для банка расч.сч. явл.пассивным и поэтому в банк.вып. операции отраж. как на пассивном сч:суммы списан.с расч.сч. по Д (относят в К сч.51),а суммы зачисл.на расч.сч.по К (относят в Д сч.51).

Синтет.учет операций по расч.сч. ведётся на сч.51(основной,ден.,активный).Сальдо по Д.показ. наличие ден.ср-в на расч.сч.на начало и конец месяца,по Д.отраж.поступление,по К.их списание. Кор-ция сч.по сч.51:•51-50 сданы нал.д.с кассы на расч.сч (ВБ,ж-о1);•51-55 зач.на расч.сч.суммы неиспольз.аккредитивов,остатки сумм неиспользов.чеков (ВБ,3);•51-57 зачисл.на расч.сч.суммы ден.выручки,сданные инкассаторам или в вечерн.кассу банка (ВБ,3);•51-62 зачисл.на расч.сч.ден.ср-ва от покупателей и заказчиков (ВБ,11);•51-66 зачисл.на расч.сч.краткосрочн.кредит (ВБ,4);•51-67 зачисл.на расч.сч.долгосрочн.кредит (ВБ,4);•51-90 на расч.сч.зачислена выручка от реализации прод-ии (ВБ,9);•51-93 на расч.сч. зачисл.выручка от реализации осн.ср-в, немат.активов,произв.запасов,иностр.валюты (ВБ,11)•51-92зач.на расч.сч.штрафы,пени,неустойки за нарушение условий договора (ВБ,11)•18-51 уплачен вход.НДС при ввозе имущества на тамож.тер-ию (ВБ,2)•50-51 получ.нал.д.в кассу с расч.сч. (ВБ,2)•55-51 выставлен аккредитив,депонирован.деньги на чек.книжку (ВБ,2)

•60-51 перечисл.ден.ср-ва поставщикам и подрячикам (ВБ,2)•66-51 погашена задол-ть по краткосрочн.кредиту (ВБ,2)•67-51 погашена задол-ть по долгосрочн.кредиту (ВБ,2)•68-51 перечислены налоги и платежи в бюджет (ВБ,2)•69-51 перечислены платежи фонду соц.защиты нас-я (ВБ,2)•70-51 переч.с расч.сч.з/п раб-ам на картсчета (ВБ,2)•76-51 переч.с расч.сч.разным кредиторам (ВБ,2)•92-51 уплачены с расч.сч.штрафы,пени,неустойки (ВБ,2).Регистрами аналит.уч.по расч.сч. явл.банк.выписки.На их основании ведется синтет.уч.по К сч.51,ж-о 2 АПК. Кроме этого в этом регистре отраж.обороты по Д 51,нач.и кон.остатки по сч.51.Заполняется данный регистр на основании обработан.банк.вып-к,каждой вып-ке отводится отдельная строка.Кон.остаток по сч.51 ж-о 2 сверяется с исход.сальдо посл.банк.вып-ки за тек.месяц,суммы должны быть одинаковыми.После записи операции в ж-о 2 подсчит.итоги.И тоги ж-о 2 свер.с др.регистрами-ж-о 1,4,6,8,9,а также ведомостями №25,38,39,40,41.После сверки данных кредитовые и деб.обороты из ж-о переносят в гл.книгу.

При осущ.поатежей с расч.сч.в бел.руб.юрид.лица обязаны собл.след.очерёдность платежей:в не очереди произв.след платежи:1)погашение зад-ти по з/п,подаходн.налога из з/п;2)погашен.банк.кредитов,выданных на выплату з/п. В первоочередн.порядке;1)в бюджет 2)по исполнительн.док-ам 3)по исполнению обеспеченных залогом обязательств по банк.кредитам. Во 2-ую очередь:1)за получ.газ,электрич-во и теплов.энергию 2)за коммун.услуги В 3-ю очередь:1)за сельхоз.прод-ию 2)книжную прод-ию,связан.с образованием,наукой,культурой В 4-ю-все остальн.платежи.