Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами

Расчеты с деб-ми и кред-ми охват-ют довольно большой круг орг-ций и лиц с кот. могут вестись такие расчеты учет расчетов с разн-ми деб-ми и кр-ми осущ-чя на счете 76(Осн., А-П, расчетный). К счету 76 могут открываться след. субсчета:

1-расчеты с орг-ми и лицами по исполнит-ым док-ам(аллименты); 2-расч по имущ-му и личному страх-ию, 3-расч по претензиям, 4-расч по причит-мся дивидендам и др. доходам, 5- расчеты по депонир-ной з\п, 6- расчеты с квартиросъемщиками, 7-расчеты с родителями за содерж детей в детских дошк-ых учрежд-ях, 8-расчеты с гражданами за принятые у них прод-цию, скот и птицу для реал-ции, 9-расчеты по арендным обяз-вам и лизинговым платежам, 10-расчеты за товары, прод-ые в кредит, 11- расчеты по прочим операциям. Дебетовое сальдо по сч. 76 показыв. Наличие непогаш-ой деб-ой зад-ти на нач и конец мес-ца. По Дт отраж-ся уменьш-ия кредитной зад-сти или увеличение дебетовой. По Кт отраж-ся уменьш дебет-ой зад-сти либо увелич кредит-ской. На субсч 1 ведутся расчеты по суммам удерж-ым из з\п раб-ов в пользу др орг-ций и лиц на осн-ии исполнит-ых док-ов. К этим док-ам относ-ся: исполнит-ые листы, выдав-мые на осн-ии приговоров суда, постан-ний суда, пост-ния гос органов в части имущ-ых взысканий. Р-ры удерж-ний указаны в исполнит-ом док-те. На субсч 2учит-ся расчеты по страхов им-ва и персонала орг-ции. Для осущ-ия расчетов по страхованию м\д орг-е и страховой комп-ей закл-ся договор страхования в кот оговар-ся все усл-ия. Р-ры страховых взносов по добров-ым видам страх-ия опред-ся соглаш сторон, по обяз-ым – законод-ом. 1 янв 2004 в соотв-ии с декр-ом През-та от 30.07.03 №18 «Об обяз-ом страх-ии от несч-ых случаев на пр-ве и профес-ых забол-ях» в РБ введено обяз-ое страх-ие от несч-ых случаев на пр-ве и проф-ых заболеваний. На субсч 3 учит-ся расчеты по претензиям предъявл-ым пост-ам, трансп-ым орг-ям, банками др орг-ям, а также о предъяв-ым и признанным штрафам, пеням и неуст-ам. Оформ-ся претензии претензионными письмами, коммерческими актами за наруш-ие условий договоров. На субсч 4 учит-ся инф-ция о суммах, причит-хся орг-ции в виде дивид-ов и др доходов. Эти операции могут возникать ,если орг-ция явл-ся владельцем к-л АО. На субсч 5ведут-сярасчеты с раб-ми орг-ции по депонир-ой з\п. если раб-к не получил з\п , то она депонир-ся орг-ей АПК. Депоненские суммы сд-ся на р\с по объявлению на взнос наличными м выд-ся раб-ку по первому его тереб-ию из кассы по РКО. Аналит-ий учет расчетов с раб-ми по неполуч-ой ими з\п ведется в ведомости формы 53-АПК. На субсч 6учит-ся расчеты с квартиросъёмщиками по коммун-ым услугам, квартплате и др платежам. Расчеты могут осущ-ся как в наличной форме, так и выщитываться из з\п. Для аналит. учета расчетов исп-ся вед-ть формы 40-АПК. Итоговые данные этой вед-ти в конце месс-ца перен-ся в ж\о 9-АПК. На субсч. 7 вед-ся расчеты с родителями за содерж. детей в детских дошкольных учреждениях, наход-ся на балансе орг-ции АПК. Аналит-ий учет расчетов по данному субсчету вед-ся в вед-ти формы 41-АПК. В к месс-ца итоговые данные этой вед-ти переносят в ж\о 9-АПК. На субсч 8ведется учет расчетов с гражданами за принятые у них прод-цию, скот и птицу для дальнейшей их реал-ции. Аналит учет-вед-ть формы 38-АПК в разрезе след. показателей: сальдо на нач м-ца, об-т по Дт и Кт за месс-ц, конечное сальдо. В к-це м-ца итоговые данные переносят в ж\о 9-АПК. НА субсч 9 – расчеты по аренд-ым обяз-вам и лизинговым платежам. Здесь осущ-ся расчеты по арендуемому или сданному в аренду им-ву, осн-ым ср-вам получ-ым или переданным в лизинг. Аналит учет- вед-ть формы 39-АПК, в разрезе пок-лей счета 76. Итоги этой вед-ти в к-це месс-ца переносят в ж\о 9-АПК. На субсч 10отраж-ся расчеты с раб-ми орг-ии за товары, прод-ые им в кредит. Аналит учет- вед-ть 38-АПК. На субсч 11 – вед-ся учет расчетов по прочим опер-ям (учебные заведения. Профсоюз-ми орг-ми). Синтетич учет по сч 76 вед-ся в ж\о 9-АПК, где открыт спец раздел для данного счета. Записи в ж\о 9 осущ-ся на осн-ии вед-ей аналит учета № 38, 39, 40, 41, 53. После подсчета итогов в ж\о 9-АПК осущ-ся сверка записей данных ж\о 9-АПК с др. учетными регистрами- 1,2,3,6,10-АПК.