Учёт операций на спец. счетах в банке, учёт переводов в пути.

Организ-ии АПК помимо расчёт. и валют. счетов могут открывать в банке спец счета для осущ. безналич. расчётов по определён. формам расчёта. для открытия спец. счёта в банке представляется заявление на открытие спец. счёта не менее чем в 4 экземплярах. На основании этих заявл. банк открывает орган-ии спец. счёт для расчётов аккредетивами, чеками из расчёт. чековой книжки, для окрытия депозитных счетов в бел. руб. или в валюте, а также для финансирования долевого строительства. Синтетич. учёт операции по спец. счетам осущ. на счёте 55- основной, активный, денежный. дебетовое сальдо показ. наличие денежн. ср-в на спец. счетах на начало и конец месяца. По дебету отражается зачисление денежн. ср-в на спец. счета, по кредету- списание денежн. ср-в со спец. счетов. К сч. 55 открываются субсчета: 55/1- аккредетивы;

55/2- чековые книжки;

55/3- депозит. счета в нац. валюте;

55/4- депозит. счета в иностр. валюте;

55/5- банковские корпоративные пластик. карты;

55/6- финансир-е долевого строит-ва.

Регистрами аналит. учёта по спец. счетам явл. выписки банка по этим счетам. Синтетич. учёт операции по кредету сч.55 ведётся в ж/о №3 АПК. Предварительно данные банковских выписок накапливаются в ведомости №25 АПК в разрезе оборотов по дебету и кредету сч. 55. По окончанию месяца итоговые данные этой ведомости переносят в ж/о №3. Данные этого журнала сверяют с ж-ми/о-ми №1,2,4,6 АПК. Итоги ж/о №3 переносят в глав. книгу. Для учёта переводов в пути предназнач. сч. 57- актив., основн., денежн. Дебетовое сальдо показывает сумму денежн. ср-в, наход. в пути на начало и конец месяца. По дебету отраж. суммы денежн. ср-в, отправленных в адрес организ-ии, по кредету- суммы переводов в пути, зачислен. на счета орг-ии. К сч. 57 открыв. субсчета: 57/1-инкассирован. ден. ср-ва;

57/2- ден. ср. для покупки иностр. валюты;

57/3-валют. ср. для продажи;

57/4- ден. переводы по банковск. пластик. картам.

Аналит. учёт операций по сч. 57 ведётся в ведомости №25 АПК на основании первичных док-ов: 1)отчёт кассира; 2) плат. поручнеия. По окончанию месяца итоговые данные этой ведомости переносят в ж/о №3, котор. ведётся по кредету сч.57.

Корреспонденция по счетам 55, 57

Группировка и обобщение данных по учёту труда и ЗП.

В учетном процессе отработанное время, ∑ начисленной ЗП, доплат, премий, вознаграждений, пособий, отражаются в различных первичных документах. Информация по одному и тому же работнику может содержаться в нескольких документах, все это вызывает необходимость группировки и обобщения данных по учету труда и выполненных работ. Исходя из этого в регистрах БУ, ∑ начисленной ЗП должны быть сгруппированы и накоплены по след.направлениям:1)по каждому работнику для организации расчетов по ЗП(аналит. учет);2)по структурным подразделениям и по объектам затрат;3)по организации в целом для составления стат-ой отчетности. Обобщающим регистром в кот.отражаются расчеты по ЗП с каждым работником явл. расчетно-платежная ведомость(РПВ)-это документ в кот.отражается начисленная ЗП по ее видам за отчетный месяц, сумма удержаний из ЗП по их видам.РПВ состоит из 3 разделов:1)начислено;2)удержано;3)к выдаче на руки.

В разделе(1) начислено показывают все виды ЗП начислений по сдельным расценкам по расценкам за полученную продукцию, повременная ЗП, надбавки и доплаты, все виды премий и вознаграждений входящих в фонд ЗП. В разделе(2)удержано, записывают суммы удержаний из ЗП. В разделе(3) к выдаче на руки, отражают разность между суммой ЗП начисленной работнику и суммой удержаний из его ЗП.

РПВ составляют по структурным подразделениям. Основанием для заполнения РПВ:табеля учета раб. Времени и начисления ЗП, учеиные листы на сдельную работу,наряды на сдельную работу, книжка бригадира по учету труда и выполненных работ.

Суммы невыданной вовремя ЗП работникам подлежат депонированию, о чем в плат.ведомости кассиром делается отметка депонировно. Депонированная ЗП сдается еассиром в банк по объявлению на взнос наличными. РПВ позволяют систематически контролировать расчеты с персоналом орг-ии. Сальдо по всем РПВ на начало и конец месяца должно соответствовать остаткам по счету 70 в гл.книге. Кроме этого общая сумма начислений ЗП должна контролироваться суммой отнесенной на затраты производства и отраженной в ж-о 10, кроме,выплат за счет средств соц.страхования.РПВ явл.док-ми постоянного хранения.Для отнесения на затраты произв-ва∑начисленной ЗП ее предварительно накапливают и группируют в специальных накопительных док-тах:накопительная вед-сть учета использования машинно-тракторного парка; накопит-я вед-сть учета работы грузового автотранспорта; накопит-я вед-сть работы ремонтной мастерской; вед-сть учета надоя молока;вед-сть взвешивания животных и расчета прироста живой массы. Для сводного учета расчетов по ОТ контроля за фондом ЗП и составление статистической отчетности предназначены:сводная вед-сть начисленной ЗП по ее составу и категориям работников форма 58 и сводная вед-сть по расчетам с работниками орг-ии формы 59. Сводную вед-сть начисленной ОТ по ее составу и категориям раб-ов открывают на год в целом по с/х предприятию. В ней ежемесячно отражают обобщенные данные РПВ по ∑начисленной ЗП и др. выплат по составу и категориям раб-ов. Итоговые данные по сч.70 отражают по видам осн-ой и дополнит-ой ЗП, оплате отпускных и др.выплатам. Кроме этого в вед-сти 58 отражают кол-во отработанных человеко-дней по каждой категории работников. В сводной вед-сти по расчетам с работниками формы 59 отражают итоговые данные РПВ по структурному подразделению. В вед-сти указывают∑ задолженности на начало месяца, начисленной ЗП, входящей и невходящей в фонд ЗП,отражают∑выплаченойЗП наличными,∑депонир-й ЗП, а также удержания и вычеты из ЗП, после заполнения вед-сти 59 итоговые данные этого регистра сверяют с данными ж-о 1, ж-о 9 и ж-о 8АПК. ∑ задолженности на конец месяца по сч 70 отраженные в вед-сти 59 должны соответствовать сальдо по сч.70 в гл.книге.Синт. учет операций по кредиту сч.70 отраж. В ж-о 10 на основании производственных отчетов формы 18 по видам производства.