В какой срок налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции при ее судебном взыскании:?

1. сроков на обращение в суд НК РФ не устанавливает;

2. в течения трех лет со дня выявления налогового правонарушения;

3. в течение трех лет со дня совершения налогового правонарушения;

4. в течение шести месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения (составления акта при выездной налоговой проверке).

Какой вид налоговых санкций предусматривает НК РФ:?

1. штрафы;

2. неустойки;

3. приостановление операций по счету в банке;

4. взыскание налога.

84. В течение какого срока налоговый орган может принять решение о привлечении к ответственности за неуплату налога по ст. 122 НК РФ?:

1. в течение трех лет со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода;

2. в течение трех лет со дня обнаружения налогового правонарушения;

3. в течение трех лет со следующего дня после дня уплаты налога;

4. в течение шести месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения.

85. Может ли организация привлекаться к налоговой ответственности, а ее должностные лица – одновременно к административной ответственности?:

1. привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законами РФ;

2. привлечение организации к налоговой ответственности освобождает ее должностных лиц от административной ответственности;

3. это невозможно, так как никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же правонарушения;

4. это прямо предписано, т.к. привлечение организации к налоговой ответственности всегда влечет привлечение должностных лиц от административной ответственности.

86. С какого возраста может быть привлечено к налоговой ответственности физическое лицо?:

1. с 14лет;

2. с 16лет;

3. с 18 лет.

87. Какое обстоятельство всегда исключает вину лица в совершении налогового правонарушения?:

1. отсутствие бюджетного финансирования у государственной (муниципальной) некоммерческой организации;

2. неуплата налога в связи со стихийным бедствием;

3. нахождение руководителя организации в длительной командировке;

4. выполнение письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных уполномоченным органом.

88. Какой порядок обжалования ненормативных актов налоговых органов предусматривает НК РФ?:

1. исключительно административный;

2. исключительно судебный;

3. как административный, так и судебный.

Часть Особенная

1. Система налогов с физических лиц – это:

1. система налогов, взимаемых с граждан Российской Федерации, лиц без гражданства и иностранных граждан;

2. совокупность федеральных, региональных и местных налогов;

3. система налогов, взимаемых с граждан Российской Федерации;

4. система налогов, взимаемых с иностранных граждан и лиц без гражданства.

2. Какие налоги уплачивают только физические лица:

1. подоходный налог, налоги на имущество;

2. налог на прибыль, налоги на имущество, налог на добавленную стоимость;

3. налог на игорный бизнес, транспортный налог;

4. единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности, земельный налог?

3. Какие налоги физические лица уплачивают совместно с организациями:

1. земельный налог, транспортный налог;

2. акцизы, налог на прибыль, налог на добавленную стоимость;

3. акцизы, подоходный налог;

4. налог на имущество предприятий, подоходный налог?

4. Подоходный налог – это:

1. федеральный, прямой и личный налог;

2. региональный, косвенный и реальный налог;

3. местный, реальный, налог на потребление;

4. вводимый по усмотрению субъектов РФ, косвенный, реальный налог.

5. Кто является плательщиком подоходного налога:

1. граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

2. организации, юридические лица, филиалы и представительства юридических лиц;

3. юридические лица, обособленные подразделения юридических лиц, иностранные граждане, не получающие доход на территории России;

4. организации, кредитные учреждения и индивидуальные предприниматели?

6. К лицам, имеющим постоянное место жительства в Российской Федерации, относятся:

1. проживающие в общей сложности на территории РФ не менее 183 дней;

2. проживающие в общей сложности на территории РФ менее 183 дней;

3. проживающие постоянно на территории РФ не менее 183 дней;

4. проживающие в общей сложности на территории РФ не менее одного года.

7. В каком случае лица, не имеющие постоянного места жительства в Российской Федерации, являются плательщиками подоходного налога:

1. если получают доход от источников в Российской Федерации;

2. если получают доход от источников за пределами Российской Федерации;

3. если получают годовой доход, превышающий 30 тыс. р.;

4. если проживают на территории Российской Федерации более 183 дней?

8. Объект налогообложения по подоходному налогу – это:

1. совокупный доход физического лица, полученный им в календарном году как в денежной, так и в натуральной форме;

2. совокупный доход физического лица, полученный им в календарном году только в денежной форме;

3. совокупный доход физического лица, полученный им в календарном году только в натуральной форме;

4. совокупный доход юридического лица, полученный им в календарном году только в денежной или натуральной форме.

9. Какой доход учитывается для целей налогообложения по подоходному налогу у физических лиц, имеющих постоянное место жительства на территории Российской Федерации:

1. доход от источников в Российской Федерации и за ее пределами;

2. доход от источников в Российской Федерации, превышающий 30 тыс. р.;

3. совокупный годовой доход от источников за пределами Российской Федерации, превышающий 300 тыс. р.;

4. совокупный годовой доход, полученный в натуральной форме и превышающий 150 тыс. р.?

10. Как учитываются доходы физических лиц, полученные в натуральной форме, для целей налогообложения по подоходному налогу:

1. по государственным регулируемым ценам, а при их отсутствии - по свободным (рыночным) ценам на дату получения дохода;

2. по свободным (рыночным) ценам на дату взимания налога;

3. по государственным регулируемым ценам на дату подачи налоговой декларации;

4. с пересчетом цен по курсу иностранной валюты, установленному Центральным банком РФ, на дату получения дохода?

11. Уплата подоходного налога с доходов, полученных физическим лицом в иностранной валюте, производится:

1. в рублях или, по желанию налогоплательщика, - в иностранной валюте, покупаемой Центральным банком РФ;

2. только в иностранной валюте, покупаемой Центральным банком РФ;

3. только в валюте Соединенных Штатов Америки;

4. только в рублях.

12. Как исчисляются суммы подоходного налога:

1. в полных рублях;

2. в иностранной валюте;

3. в копейках;

4. в десятках рублей?

13. Каким образом производится исчисление и удержание подоходного налога с доходов, получаемых за выполнение трудовых и приравненных к ним обязанностей по месту основной работы (службы, учебы):

1. исчисление и удержание налога производится предприятием, учреждением, организацией с начала календарного года по истечении каждого месяца с учетом льгот по налогообложению;

2. исчисление и удержание налога производится предприятием, учреждением, организацией с начала календарного года по истечении квартала;

3. исчисление и удержание налога производится предприятием, учреждением, организацией с начала календарного года по истечении недели;

4. исчисление и удержание налога производится предприятием, учреждением, организацией с начала календарного года по истечении двух месяцев?

14. Каким образом производится налогообложение подоходным налогом доходов, получаемых за выполнение трудовых и приравненных к ним обязанностей не по месту основной работы (службы, учебы):

1. такие доходы подлежат налогообложению без исключения из них сумм установленного законом размера минимальной заработной платы, которые не облагаются подоходным налогом у каждого физического лица;

2. такие доходы подлежат налогообложению с исключением из них сумм установленного законом размера минимальной заработной платы, которые не облагаются подоходным налогом у каждого физического лица;

3. такие доходы подлежат налогообложению по самой высокой ставке налогообложения;

4. такие доходы не подлежат налогообложению?

15. Кто относится к плательщикам подоходного налога с дохода от предпринимательской деятельности:

1. физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица; нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой; физические лица, не имеющие основного места работы, по суммам вознаграждений на основе заключенных договоров гражданско-правового характера;

2. филиалы и представительства юридических лиц, а также представительства иностранных государств и международных организации;

3. физические лица, осуществляющие трудовую деятельность на предприятии, в учреждении или организации по месту основной работы?

16. В каком порядке уплачивают подоходный налог индивидуальные предприниматели:

1. в три срока по доходам за прошедший год;

2. в конце текущего финансового года;

3. в начале текущего финансового года;

4. однократно, но не позднее 5 января года, следующего за текущим финансовым годом?

17. Кто обязан подавать декларацию о доходах в налоговые органы:

1. лица, получающие доходы от предпринимательской деятельности; иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие постоянное место жительства в Российской Федерации; лица, получающие доход по совместительству не по месту основной работы; лица, доход которых превысил сумму дохода, облагаемую по минимальной ставке;

2. имеющие доход только от выполнения трудовых обязанностей по месту основной работы;

3. не имеющие постоянного места жительства в России, с доходов, получаемых у источника выплат;

4. лица, совокупный облагаемый доход которых не превысил сумму дохода, облагаемую по минимальной ставке.

18. Когда должна подаваться декларация о доходах:

1. не позднее 30 апреля следующего за отчетным года;

2. не позднее 1 апреля следующего за отчетным года;

3. не позднее 1 мая следующего за отчетным года;

4. не позднее 30 мая следующего за отчетным года?

19. Кто является налогоплательщиком налогов на имущество физических лиц согласно Закону РФ от 9 декабря 1991 г. «О налогах на имущество физических лиц»:

1. физические лица, имеющие в собственности недвижимое имущество;

2. физические лица, пользователи недвижимого имущества;

3. физические лица, являющиеся владельцами недвижимого имущества;

4. физические лица, арендующие недвижимое имущество?

20. Объекты налогообложения по налогам на имущество физических лиц – это:

1. строения, помещения и сооружения;

2. автомобили;

3. земельные участки, земельные доли или паи.

4. весельные лодки.

21. Каким образом облагается налогом имущество, находящееся в общей долевой собственности нескольких физических лиц:

1. налогоплательщиком считается каждое физическое лицо соразмерно своей доле в этом имуществе;

2. налогоплательщиком считается какое-либо одно физическое лицо согласно договору между физическими лицами;

3. физические лица несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства;

4. физические лица не уплачивают налог за данное имущество?

22. Каким образом облагается налогом имущество, находящееся в совместной собственности нескольких физических лиц:

1. физические лица несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства;

2. налогоплательщиком считается одно лицо, имеющее постоянное место работы;

3. налогоплательщиком считается каждое физическое лицо соразмерно своей доле в этом имуществе;

4. налогоплательщиком признается физическое лицо, имеющее наибольший совокупный годовой доход?

23. Что является налоговой базой налога на строения, помещения и сооружения, принадлежащие физическим лицам:

1. суммарная инвентаризационная стоимость имущества;

2. рыночная стоимость имущества;

3. размер имущества;

4. балансовая стоимость имущества?

24. Что является единицей налогообложения транспортного налога:

1. лошадиная сила (киловатт мощности);

2. один километр пробега транспортного средства;

3. один литр горючего;

4. один килограмм веса транспортного средства?

25. Какова минимальная ставка налога на строения, помещения и сооружения физических лиц:

1. до 0,1% инвентаризационной стоимости имущества до 300 тыс. р.;

2. от 0,2 до 0,3% инвентаризационной стоимости имущества до 300 тыс. р.;

3. от 0,2 до 2% инвентаризационной стоимости имущества до 300 тыс. р.;

4. от 2 до 12% инвентаризационной стоимости имущества до 300 тыс. р.?

26. Кто исчисляет налоги на имущество физических лиц:

1. налоговые органы;

2. налогоплательщики;

3. бухгалтерия предприятия, учреждения или организации, в которых физическое лицо работает;

4. налоговые агенты?

27. По состоянию на какой момент времени производится уплата налогов на имущество физических лиц:

1. по состоянию на 1 января того года, за который начисляются платежи;

2. по состоянию на 1 января года, предшествующего году, за который начисляются платежи;

3. по состоянию на 1 июня того года, за который начисляются платежи;

4. по состоянию на 1 февраля того года, за который начисляются платежи?

28. Каков порядок уплаты налогов на имущество физических лиц:

1. уплата налога производится на основании врученного налогоплательщикам платежного извещения в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября;

2. уплата налога производится однократно не позднее 1 января года, следующего за отчетным;

3. уплата налога производится однократно не позднее 31 января текущего финансового года;

4. уплата налога производится самостоятельно, без уведомления об уплате 15 августа?

29. Каков порядок исчисления налога за вновь приобретенное транспортное средство или вновь возведенное строение, помещение, сооружение:

1. с начала года, следующего за их приобретением или возведением;

2. с момента возведения или приобретения;

3. с момента государственной регистрации;

4. с момента нотариального удостоверения договора?

30. Какие налоги уплачивают только организации:

1. налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на имущество предприятий;

2. подоходный налог, налог на недвижимость;

3. земельный налог, транспортный налог, налог на игорный бизнес;

4. транспортный налог?

31. Кто является налогоплательщиком по налогу на добавленную стоимость:

1. юридические лица, их филиалы и представительства;

2. физические лица;

3. иностранные граждане и лица без гражданства;

4. граждане Российской Федерации?

32. Объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость - это:

1. обороты по реализации на российской территории товаров, выполненных работ и оказанных услуг;

2. передача имущества в собственность;

3. имущество предприятий, учреждений и организаций;

4. прибыль предприятий, учреждений и организаций.

33. Что является объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Российской Федерации:

1. товары, ввозимые на территорию Российской Федерации;

2. обороты по реализации на российской территории товаров, выполненных работ и оказанных услуг;

3. инвентаризационная стоимость товара;

4. операция по реализации товара?

34. Налоговая база налога на добавленную стоимость –это:

1. стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), определяемая исходя из применяемых цен и тарифов;

2. инвентаризационная стоимость;

3. балансовая стоимость;

4. размер, качество и количество товаров, работ, услуг.

35. Ставка налога на добавленную стоимость равна:

1. 10% (по продовольственным товарам и товарам для детей, зерну, сахару-сырцу, рыбной муке, рыбе и морепродуктам) и 18% (по остальным товарам, работам и услугам);

2. 15% (по продовольственным товарам и товарам для детей, зерну, сахару-сырцу, рыбной муке, рыбе и морепродуктам) и 18% (по остальным товарам, работам и услугам);

3. 18% от стоимости товаров (работ, услуг);

4. 12% (по продовольственным товарам и товарам для детей, зерну, сахару-сырцу, рыбной муке, рыбе и морепродуктам) и 20% (по остальным товарам, работам и услугам).

36. Каков срок уплаты налога на добавленную стоимость:

1. налог уплачивается ежемесячно, исходя из фактических оборотов по реализации товаров (работ, услуг), за истекший календарный месяц не позднее 20-го числа следующего месяца;

2. налог уплачивается ежегодно, исходя из фактических оборотов по реализации товаров (работ, услуг), за истекший календарный год не позднее 20-го числа следующего года;

3. налог уплачивается ежеквартально, исходя из фактических оборотов по реализации товаров (работ, услуг), за истекший календарный квартал не позднее 20-го числа месяца следующего квартала;

4. налог уплачивается каждые два месяца, исходя из фактических оборотов по реализации товаров (работ, услуг), за истекшие календарные месяцы не позднее 20-го числа месяца, следующего за ними?

37. Какой день считается датой совершения оборот:

1. день поступления средств на счета в банках или день поступления выручки в кассу;

2. день отгрузки товара, оказания работ или услуг;

3. день заключения договора;

4. 15-й день после заключения договора?

38. Что такое акцизы:

1. косвенные налоги, включаемые в цену товара;

2. прямые налоги, получаемые с выручки организаций;

3. личные налоги, уплачиваемые покупателями;

4. реальные налоги, взимаемые на всех стадиях производства и обращения?

39. Какие виды товаров из перечисленных облагаются акцизами:

1. алкогольная продукция, пиво, этиловый спирт;

2. молочные продукты, товары для детей, автомобили с ручным управлением для инвалидов;

3. компьютеры, грузовые автомобили, видеокамеры;

4. здания, строения и сооружения, а также транспортные средства?

40. Плательщики акцизов – это:

1. организации и индивидуальные предприниматели;

2. физические лица;

3. государственные органы и органы местного самоуправления;

4. иностранные граждане и лица без гражданства.

41. В какой форме установлены ставки акцизов:

1. в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам без учета акцизов, а также в рублях за единицу измерения товаров;

2. в акцизных марках и минимальных заработных платах, установленных законом;

3. в форме таможенной стоимости или в натуральном выражении;

4. в форме безналичных и наличных платежей?

42. Какова форма взимания акцизов при реализации алкогольной и табачной продукции:

1. марками акцизного сбора;

2. безналичными платежами;

3. аккредитивами;

4. инкассовыми поручениями?

43. Кто определяет сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет:

1. налогоплательщики акцизов самостоятельно;

2. налоговые органы;

3. Министерство финансов;

4. органы внутренних дел?

44. К какому виду налогов относится налог на прибыль организаций:

1. к региональным, косвенным налогам;

2. к федеральным, прямым налогам;

3. к местным, личным налогам;

4. к федеральным, косвенным налогам?

45. В бюджеты каких уровней федеральный законодатель определил направление поступлений средств от налога на прибыль организаций:

1. в бюджеты субъектов Федерации и бюджеты муниципальных образований;

2. в бюджет Российской Федерации и бюджеты субъектов Федерации;

3. в бюджет Российской Федерации и бюджеты муниципальных образований;

4. в бюджеты муниципальных образований?

46. Объект налогообложения по налогу на прибыль – это:

1. валовая прибыль предприятия, полученная от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенная на сумму расходов по этим операциям;

2. чистая прибыль предприятия, полученная от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций;

3. доход предприятия, полученный от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия и от внереализационных операций;

4. выручка предприятия, полученная от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия.

47. Ставка налога на прибыль, уплачиваемого в 2006 г. в федеральный бюджет, равна:

1. 6,5% чистой прибыли;

2. 13% валовой прибыли;

3. 6,5% валовой прибыли;

4. 19% чистой прибыли.

48. Ставка налога на прибыль, уплачиваемого в 2006 г. в бюджеты субъектов Российской Федерации, равна:

1. -не свыше 17,5%;

2. не свыше 22%;

3. 24% от валовой прибыли;

4. 30% от валовой прибыли.

49. Какие виды доходов облагаются налогом на прибыль по особым ставкам:

1. доходы от научно-исследовательской и научно-конструкторской работы;

2. доходы от дивидендов, проценты, полученные по ценным бумагам, доходы от долевого участия в других предприятиях;

3. доходы от образовательных учреждений и строительных организаций;

4. доходы общественных организаций инвалидов и специализированных протезно-ортопедических предприятий?

50. Каков срок уплаты налога на прибыль российскими предприятиями и организациями:

1. ежеквартально не позднее 15-го числа каждого месяца равными долями в размере одной трети квартальной суммы;

2. ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца;

3. ежегодно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным;

4. один раз в шесть месяцев: не позднее 15 января и 15 июля?

51. Кто является плательщиками налога на имущество организаций:

1. юридические лица, филиалы и представительства юридических лиц, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;

2. физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;

3. индивидуальные предприниматели и иностранные граждане;

4. лица без гражданства и дипломатические работники?

52. Что является объектом обложения по налогу на имущество организаций:

1. земля и продукты сельскохозяйственного назначения;

2. основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе предприятия;

3. доходы от реализации продукции, работ, услуг;

4. доходы от операций с ценными бумагами;

53. Ставка налога на имущество организаций составляет:

1. не более 2,2% стоимости имущества;

2. не более 3% стоимости имущества;

3. не более 5% стоимости имущества;

4. не более 6% стоимости имущества.