Классификация видов страхования с точки зрения особенностей расчёта нетто- ставок

Общая классификация видов страхования связана с характером страхуемых объектов и событий. Некоторые из этих особенностей оказывают существенное влияние на способы расчета нетто-ставок.

Все виды страхования с точки зрения особенностей расчета нетто-ставок можно разделить на две категории:

· страхование жизни;

· рисковые виды страхования.

Из числа рисковых видов страхования выделяются:

· массовые рисковые виды страхования;

· страхование редких событий и крупных рисков.

В соответствии с законодательством страхование жизни представляет собой совокупность видов личного страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в случаях:

1) дожития застрахованного до окончания срока страхования или определённого договором страхования возврата;

2) смерти застрахованного;

3) по выплате пенсии (ренты, аннуитета) в случаях, предусмотренных договором страхования.

Особенности расчета тарифных ставок по страхованию жизни заключается в том, что формирование резерва взносов и расчеты тарифных ставок производится с помощью актуарных методов, на основе таблиц смертности и норм доходности по инвестициям временно свободных средств по страхованию жизни.

Данная методика определяет порядок расчета нетто-ставки в составе страхового тарифа. Нетто-ставка страхового тарифа по страхованию жизни на дожитие до срока или возраста, установленного договором страхования, или на случай смерти застрахованного исходя из условия обеспечения эквивалентности между страховыми взносами и доходностью от инвестирования средств страховых резервов, с одной стороны, и размером подлежащего выплате страхового обеспечения, с другой, по всем договорам страхования, заключенным с таким условием.

Размер нетто-ставки страхового взноса по страхованию жизни исчисляется в зависимости от следующих факторов:

· возраста и пола страхователя на момент вступления договора в силу либо застрахованного лица, если договор страхования заключается о страховании третьего лица;

· вида, размера и срока выплаты страхового обеспечения;

· срока и периода уплаты страховых взносов;

· срока действия договора страхования;

· планируемой нормой доходности от инвестирования средств страховых резервов по страхованию жизни, принятой при расчете.

Методика расчета страховых тарифов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, включает следующие основные этапы:

1) по каждому риску рассчитывается ожидаемая стоимость страхового обеспечения на единицу страховой суммы, приведенная на момент заключения договора страхования (современная ожидаемая стоимость страхового обеспечения). Полученная величина принимается за единовременную нетто-ставку для конкретного с учетом характера рисков и их соотношения, представляет собой единовременную нетто-ставку по договору страхования.

2) с учетом порядка уплаты взносов страховой премии, установленного договором страхования, определяется их ожидаемая стоимость, приведённая на начало действия договора страхования. В том случае, если условия договора страхования предполагают уплату страховой премии в рассрочку, полученная величина используется в качестве коэффициента рассрочки для расчета периодической годовой (месячной, квартальной, полугодовой) нетто-ставки;

3) нетто-ставка по договору страхования, предусматривающему уплату страховой премии в рассрочку, определяется на основе единовременной нетто-ставки и соответствующих условиям страхования коэффициентов рассрочки;

4) брутто-ставка рассчитывается на основании полученного значения нетто-ставки и принятой величины нагрузки с учётом, в необходимых случаях, характера распределения во времени расходов, входящих в нагрузку страховщика

В соответствии с Методикой расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования, утверждённой распоряжением Федеральной службы РФ по надзору за страховой деятельностью от 8 июля 1993 года №02-03-36, рисковыми считаются виды страхования, относящиеся к видам страховой деятельности иным, чем страхование жизни:

· не предусматривающие обязательств страховщика по выплате страховой суммы при окончании срока действия договора;

· не связанные с накоплением страховой суммы в течение срока действия договора страхования.

В указанных видах страхования не используется принцип капитализации (накопления) и, следовательно, при расчете нетто ставок не используются методы финансовых исчислений (дисконтирование, начисление сложных процентов и так далее). Это отличает рисковые виды страхования от страхования жизни.

Рисковые виды страхования можно условно разделить на массовые виды и страхование редких событий и крупных рисков.

Под массовыми видами страхования понимаются виды страхования, предположительно охватывающие значительное число субъектов страхования и страховых рисков, характеризующихся однородностью объектов страхования и незначительным разбросом в размерах страховых сумм.

Наличие большого количества застрахованных объектов предполагает, что указанным рискам существует достаточное количество статистических данных учета договоров и бухгалтерского учета, так и внешними, то есть полученными из других организаций. На основе указанных данных аппарат математической статистики позволяет описать всю совокупность рисков с помощью таких числовых характеристик, как средние значения и дисперсия. При этом, учитывая однородность застрахованных объектов, можно утверждать, что средние значения будут достаточно точно характеризовать всю совокупность в целом. В результате при расчете нетто-ставок по массовым видам страхования широко используются средние показатели частоты страховых случаев, размеров ущерба и страховых сумм. Такой подход позволяет существенно упростить методику расчета тарифов.

К массовым рисковым видам страхования относится большинство видов страхования имущества и гражданской ответственности граждан, а также некоторые виды личного страхования (страхование от несчастного случая, страхование медицинских расходов и так далее).

При страховании редких событий и крупных рисков речь идет о рисках, характеризующихся, с одной стороны, низкой частотой наступления страховых событий, а с другой стороны, большой возможной величиной ущерба. Количество объектов, которые можно застраховать, очень ограничено, а разброс страховых сумм составляет значительную величину.

Наиболее характерным видом страхования, который можно отнести к данной категории, является страхование промышленных предприятий (прежде всего на случай пожара).

Таким образом, для страхования редких событий и крупных рисков имеют место некоторые особенности расчета нетто-ставок, обусловленные спецификой страхуемых рисков и объектов:

· во-первых, при расчете тарифов необходимо опираться на статистические данные за несколько лет: чем более длительным будет период наблюдения, тем точнее может быть рассчитана нетто-ставка;

· во-вторых, необходимо использовать специальные методы расчета нетто-ставок, которые учитывали бы правдоподобную, разумную (а не среднюю) стоимость риска;

· в-третьих, параллельно с расчетом тарифов страховщики, как правило, вынуждены учитывать влияние перестрахования на величину ущерба по всему портфелю рисков данного типа и, следовательно, на величину тарифных ставок;

· в-четвертых, в рамках одной страховой компании, и даже одного объединения страховщиков, как правило, недостаточно статистических данных для взвешенного расчета тарифных ставок по указанным видам страхования; необходима национальная и международная корпорация в области тарификации подобных видов страхования.