Общепроизводственные расходы

Расходына содержание и эксплуатацию оборудования

- амортизация оборудования, транспортных средств, измерительных приборов и прочих основных производственных фондов – 53959,8 млн. руб.;

- эксплуатация оборудования (заработанная плата вспомогательных рабочих основного производства с отчислениями во внебюджетные фонды) – 7977,6 тыс. руб.;

- ремонт оборудования (заработанная плата рабочих обслуживающих производств с отчислениями во внебюджетные фонды) – 997,2 тыс. руб.;

- одежда машин – 3150,4 тыс. руб.;

- материальные ресурсы на эксплуатацию и ремонт оборудования принимаются в размере 1,0% от стоимости соответствующей группы ОПФ:

    (674,5∙1000) ∙0,01=6745 тыс. руб.

-прочие неучтенные расходы (внутрихозяйственное перемещение грузов, износ малоценнных и быстроизнашивающихся предметов)- 20% от стоимости расходов по эксплуатации и ремонту оборудования:

    (7977,6+997,2+6745) ∙0,02=3143,9 тыс. руб.

    Итого расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 75973,9 тыс. руб.,в том числе переменные расходы – 7977,6 тыс. руб.

    Цеховые расходы:

- АО на полное восстановление производственных зданий, сооружений и передаточный устройств – 12316,9 тыс. руб.;

- содержание аппарата управления бумажным производством с отчислениями во внебюджетные фонды – 2333,7 тыс. руб.;

- содержание и ремонт производственных зданий, сооружений, передаточных устройств (материальные ресурсы) – 1,0% от стоимости соответствующей группы ОПФ:

    (615,8∙1000) ∙0,01=6158 тыс. руб.;

- прочие расходы (очистка сточных вод, охрана труда, техника безопасности и т.д.) – 50% затрат по содержанию и ремонту:

    6158∙0,05=3079 тыс. руб.

Итого цеховых расходов – 23887,6 тыс. руб.

Общехозяйственные расходы

Расходы по управлению предприятием и общехозяйственные расходы

- АО на полное восстановление ОПФ общехозяйственного назначения – 9026,5 тыс. руб.;

-оплата труда работников аппарата управления предприятием, МОП, ПСО с отчислениями во внебюджетные фонды – 4661 тыс. руб.;

- ремонт и содержание зданий, сооружений, оборудования общехозяйственного назначения (материальные ресурсы) – 1,0% от стоимости соответствующей группы ОПФ:

    1466,3∙0,12∙1000∙0,01=1759 тыс. руб.;

-энергоресурсы на прочие общехозяйственные нужды (включая потери в сетях) – (429,6∙400+8055∙259,4+26853∙170,5)=6839,7 тыс. руб.;

- прочие расходы (служебные командировки, содержание легкового транспорта и т.д.) -100% от оплаты труда работников аппарата управления – 4661,9 тыс.руб.

    В числе налогов, сборов, отчислений, относимых на себестоимость продукции, отнесены:

-налог на пользователей автодорог (2,5%от выручки от РП):

    1001187,3∙0,025=25029,97 тыс. руб.;

-плата за воду, забираемую из водохозяйственных систем:

    15751\100=1475,1 тыс. руб.

    Итого общехозяйственных расходов 53453,8 тыс. руб., в том числе переменных расходов – 26504,8 тыс. руб.

Коммерческие (внепроизводственные) расходы

Коммерческие расходы включают в себя расходы на упаковку продукции – 952,2 тыс. руб., прочие расходы (на транспортировку, расходы на рекламу) – принимаются в размере 3% от стоимости продукции в оптовых ценах – 1001187,3∙0,03=30035,6 тыс. руб.

    Всего коммерческих расходов – 30987,8 тыс. руб. в том числе переменные расходы – 852,2 тыс. руб.

Неучтенные условно-постоянные расходы

(67996,3+23887,6+26949+30035,6)∙0,1=14886,9 тыс. руб.

Смета затрат на производства

Табл.5.4. Смета затрат на производство по видам продукции

Формирование сметы затрат на производство мешочной бумаги, тыс. руб.

Определение границ безубыточности деятельности предприятия

   Для определения критического объема продаж и эффекта производственного рычага предварительно рассчитывается маржинальный доход и нетто-прибыль от реализации продукции.

Показатели для исчисления безубыточности деятельности предприятия. Табл.6.1.

Критический объем продаж :

qк= 161787,6/ 5600-1436,1= 38900 т

Или в стоимостном измерении: Qк = 5600*38900= 217840 тыс. руб.

Запас финансовой прочности:

1001187,3-217840= 783347 тыс. руб. или

783347*100/ 1001187,3 = 78,2 %

Эффект производственного рычага:

ЭПР =(1001187,3 - 257092,2)/ 582257,5= 1,28 %

При увеличении объема продаж на 10%, объем продаж будет оцениваться:

1001187,3*1,1 = 1101306 тыс. руб.

Соответственно изменятся переменные расходы:

257092,2*1,1 = 282801,4 тыс. руб.

При неизменности условно-постоянных расходов нетто-прибыль предприятия составит:

1101306-282801,4-161787,6 =656717 тыс. руб.

Рост прибыли:

656717/582257,5= 1,128 или 112,8%-100%= 12,8%

Проверка. Рост прибыли = ЭПР *10 = 1,28 *10=12,8%

Рис. 6.1 График безубыточности продаж

7. Оценка эффективности инвестиций

Горизонт расчетов эффективности проектных решений принят от t0 -начала освоения инвестиций до t₇. Этот период характеризует жизненный цикл планируемой к выпуску продукции. В году t₂ объем производства достигает 85% проектного - 79246 т. Освоение проектной мощности в 93230 т, экономических показателей (в том числе себестоимости продукции) достигается в году t₃ , при полном освоении инвестиций.

В году t₂ при снижении объемов производства наблюдается увеличение удельной себестоимости продукции

(1436*152167+161787,6)/152167= 1437,2 руб. на ед. продукции