Расчетно-кассовое обслуживание (РКО)

Взаимоотношения между банком и владельцем счетом осуществляется через РКО.

Форма операций по счету:

1. Наличные (кассовые операции) – установлен законодательством

2. Безналичные – порядок ведения устанавливается положением о безналичных расчетах в РФ, который определяет порядок осуществления безналичных операций (в виде записей на банковских счетах внутренними банковскими проводками). Клиент может попросить в банке выписку о состоянии своего счета. При списании клиент должен дать свое согласие банка с помощью расчетных документов

Расчетные операции осуществляются кредитными организациями на основе расчетных документов

Расчетный документ – оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного платежного документа распоряжение клиента (владельца счета, плательщика) о списании денежных средств с расчетного счета и их перечисление на счет покупателя

Основные формы расчетных документов:

1. Платежное поручение – распоряжение владельца счета, обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств

Плательщик передает в свой банк платежное поручение (в письменной или электронной форме), в котором должны содержаться реквизиты (дата, плательщик, номер счета плательщика, наименование банка плательщика, корреспондентский счет, ИНН плательщика, БИК банка, сумму платежа, назначение платежа, НДС и т.д.). Банк плательщика списывает со своего корреспондентского счета средства на счет банка получателя. После банк получателя перечисляет средства на расчетный счет получателя.

«+» - Простота

«-» - Отсутствие гарантии о том, что услуга будет оказана

2. Аккредитив – форма расчетов, при которой банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями (банк-эмитент), обязуется заплатить получателю средств либо дать полномочия другому банку (исполняющему банку) заплатить получателю средств, при условии представления им документов, предусмотренных аккредитивом, и при выполнении других условий аккредитива

Между плательщиком и получатель существует договор по поставке товара. Получатель поставляет товар, а плательщик после получения его оплачивает. Получатель получит денежные средства после того, как представит соответствующие документы по поставке (накладная, акт и т.д.). Плательщик дает распоряжение своему банку об открытии аккредитива (забронировать некую денежную сумму на корреспондентском счете) в зависимости от вида. Реквизиты те же, что и в платежном поручении + документы против которых предоставляется аккредитив 

Виды:

· Покрытый (депонированный) – банк получателя

· Непокрытый (гарантированный) – банк плательщика

А также:

· Отзывной – плательщик имеет право отозвать

· Безотзывной - нет права отозвать аккредитив

Плательщик – отзывной, непокрытый

Получатель – безотзывной, покрытый

Отличие – в каком банке открыт (в банке получателя, в банке плательщика)

3. Инкассо – банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов действует с целью получения от плательщика платежа

2 типа документов:

· Платежное требование – безакцептное списание

· Инкассовое поручение - бесспорное списание

В документов указываются помимо реквизитов плательщика, основания для списания средств, реквизиты получателя, в пользу кого предоставляется документ

4. Иные формы

· Оплата через банковские карты

· Оплата через отделение почты

· Оплата через интернет

· Расчеты чеком

Кассовые операции

Каждый предприниматель должен иметь кассу для того, чтобы денежные средства, находящиеся в банке, могли быть использованы в наличной форме. Банк устанавливает лимит кассы. Кассовые операции оформляются в кассовой книге.

Кассовая книга:

1. На предприятии должна быть 1 кассовая книга

2. Форма установлена законодательством (положении о ведение кассовых операций в РФ)

3. Учитываются поступающие и выданные наличные денежные средства

4. Должна быть прошита, пронумерована и опечатана

5. Записи осуществляются в 2-х экземплярах под копирку

6. Заверяется руководителем и главным бухгалтером

Лимит по одному документу 60 тыс. руб. в день в наличной форме.

Прием осуществляется с помощью приходного кассового ордера

Выдача:

1. На зарплату и другие выплаты сотрудникам (премии и т.д.)

2. Для различного рода служебных командировок

3. Под отчет на хозяйственные расходы

На основании расчетно-кассовых ордеров производится выдача денежных средств