Аналіз фінансової стійкості ТОВ «Укрлан»

Проаналізувавши діяльність ТОВ «Укрлан» можна зробити висновок, що підприємство з кожним роком збільшує отримані збитки (табл.. 2.1).   

Одним з індикаторів фінансового стану підприємства є його платоспроможність – можливість наявними грошовими ресурсами вчасно погашати свої платіжні зобов’язання.

За допомогою внутрішнього аналізу платоспроможності вивчаються грошові потоки підприємства. Зовнішній аналіз платоспроможності проводиться на основі вивчення показників ліквідності активів балансу підприємства. Ліквідність – спроможність підприємства своєчасно виконувати свої кредитно-фінансові зобов’язання, передусім сплачувати борги. Визначають його співвідношенням розмірів заборгованості та ліквідних засобів, що є в розпорядженні підприємства. До ліквідних засобів належать наявні кошти, залишки на поточних рахунках у банках, цінні папери та інші активи, які можуть бути використанні для погашення боргових зобов’язань підприємства. Таким чином, поняття платоспроможності і ліквідності підприємства дуже близькі за змістом, але друге є більш містким. Від ступеня ліквідності балансу, покриття боргових зобов’язань, підприємством його активами, термін перетворення яких у готівку відповідає терміну погашення платіжних зобов’язань залежить платоспроможність підприємства.

Для оцінювання ліквідності підприємства поряд з абсолютними показниками розраховують такі відносні показники, як коефіцієнт поточної ліквідності, коефіцієнт швидкої ліквідності та коефіцієнт абсолютної ліквідності.

Для аналізу фінансової стійкості розрахуємо показники ліквідності на ТОВ «Укрлан» за 2011-2012 роки в таблиці 2.2.

Коефіцієнт покриття (Кп) характеризує достатність оборотних коштів підприємства для погашення своїх боргів протягом року і визначається відношенням оборотних активів підприємства до поточних зобов'язань.

2010 рік:  

2011 рік:  

2012 рік: .

Отже, у 2012 році коефіцієнт покриття збільшився на 0,04 тобто на 4%.

У 2011 році коефіцієнт покриття збільшився на 0,12, що також є позитивною тенденцією.

Коефіцієнт забезпечення власними коштами (Кз.к) характеризує наявність власних оборотних коштів у підприємства, необхідних для його фінансової стабільності, і визначається як відношення різниці між обсягами джерел власних та прирівняних до них коштів і фактичною вартістю основних засобів та інших необоротних активів до фактичної вартості наявних у підприємства оборотних коштів виробничих запасів, незавершеного будівництва, готової продукції, коштів, дебіторської заборгованості та інших оборотних активів.

2010 р.: (644,7 – 733,8)/272=-0,33;

2011 р.: (1224, 7 – 1253,0)/187,7=-0,15;

2012 р.: (1087 – 1427,2)/830,8=-0,41.

Як свідчить динаміка коефіцієнту забезпеченість підприємства на кінець 2012 р. власними коштами суттєво знизилася, що є негативним фактором роботи підприємства.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Ка.л) характеризує негайну готовність підприємства погасити свою заборгованість і визначається як відношення суми коштів підприємства до суми поточних зобов'язань.

На 2010 рік: 3,4/361,1=0,0094;

На 2011 рік: 1,2/216=0,0056;

На 2012 рік: 14,2/911,7=0,0156.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності у 2012 році є низьким, але за рік мав тенденцію до збільшення. У 2011 році коефіцієнт абсолютної ліквідності був вищий, але все одно нижчий за нормативне значення 0,6-0,8. Його рівень свідчить про те, яку частину короткострокових зобов’язань може бути погашено за рахунок наявної готівки. Чим більша його величина, тим вища гарантія погашення боргів. Звідси ясно, що аналізуєме підприємство має низьку гарантію погашення боргів наявною готівкою. Згрупуємо отримані дані в таблицю 2.14.

Таблиця 2.14