Анализ финансовых результатов деятельности, структуры и направлений использования полученной прибыли

При получении субъектом хозяйствования прибыли необходимо провести анализ формирования, распределения и использования прибыли, а также анализ показателей рентабельности деятельности. 

Анализ формирования, распределения и использования прибыли можно представить в виде табл. 3.9 и табл. 3.10.

Для оценки результатов деятельности субъекта хозяйствования далее рассчитываются показатели рентабельности. Рентабельность – это показатель эффективности деятельности организации, выражающий относительную величину прибыли и характеризующий степень отдачи средств, используемых в производстве.

Порядок их расчёта представлен в табл. 3.11.

Результаты анализа представлены в виде табл.    3.12.

Таблица 3.9 – Анализ формирования, распределения и использования прибыли объекта исследования за 2015 – 2016 гг.

Источник: собственная разработка на основании отчёта о прибылях и убытках за 2015 – 2016 гг.

Вывод: по данным отчёта о прибылях и убытках предприятия ООО «Белтрансконсалт» за 2015 – 2016 гг. можно сделать вывод, что прибыль на 2016 год увеличилась по сравнению с 2015 годом на 888 тыс. руб. главным образом из-за увеличения прибыли от операционных доходов и расходов на 542 тыс. руб. Чистая прибыль увеличилась на 599 тыс. руб. и на 2016 год составляет 54,46 % в общем объёме, что на 32,33 % больше предыдущего года. Это свидетельствует об эффективной деятельности организации.

Таблица 3.10 – Анализ формирования, распределения и использования прибыли объекта исследования за 2015 – 2016 гг.

Источник: собственная разработка на основании отчёта о прибылях и убытках за 2015 – 2016 гг.

Вывод:анализируя данные таблицы, можно сделать вывод, что прибыль от инвестиционной деятельности в 2015 году составила 6 тыс. руб., в 2016 – 14 тыс. руб., т.е. увеличилась на 8 тыс. руб., при этом негативным фактором сказался убыток от финансовой деятельности, который в 2015 году составил -406 тыс. руб., в 2016 году -351 тыс. руб. в 2016 году (наблюдается его сокращение на 55 тыс. руб.)

Таблица 3.11 – Порядок расчёта показателей рентабельности

Таблица 3.12 – Анализ показателей рентабельности объекта исследования за 2015 – 2017 гг.

Источник: собственная разработка на основании бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках предприятия за 2015 – 2016 гг.

Вывод:анализ показателей рентабельности ООО «Белтрансконсалт» за 2015 – 2017 гг. показал, что рентабельности продукции на 2015 год составила -0,051 в связи с отрицательным значением прибыли (-367 тыс. руб.). На начало 2016 - 2017 гг. рентабельность увеличилась и составила соответственно 0,030 и 0,052 соответственно, т.е. на каждый рубль затрат предприятие получает прибыль 3,0 и 5,2 рубля соответственно на 2016 и 2017 гг. Рентабельность продаж на 2015 год составила -0,050, что говорит об убытках с каждого рубля реализованной продукции в размере 5 руб. В 2016 -2017 гг. ситуация изменилась и показатели рентабельности составили соответственно 0,030 и 0,050. Рентабельность капитала на 2015 год также имеет отрицательное значение (-0,235) в связи с отрицательным значением чистой прибыли (-1668 тыс. руб.). На 2016 – 2017 гг. значения рентабельности капитала составили соответственно 0,010 и 0,064, т.е. наблюдается эффективность использования вложенных средств. Рентабельность долгосрочных активов на 2015 год составила -0,297 за счёт отрицательного значения чистой прибыли. Однако, за 2016 – 2017 гг. рентабельность существенно изменилась и составила соответственно 0,014 и 0,085, что говорит о том, что эффективность деятельности предприятия в целом повысилась. Вызвано это было тем, что чистая прибыль в 2017 году была значительно больше, чем в предыдущие годы.

Анализ деловой активности

Деловая активность в финансовом аспекте проявляется в скорости оборота средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании динамики коэффициентов оборачиваемости.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг (строка 010 отчёта о прибылях и убытках) к средней стоимости активов субъекта хозяйствования (строка 300 бухгалтерского баланса, сумма граф 3 и 4, делённая на 2).

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (краткосрочных активов) рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг (строка 010 отчета о прибылях и убытках) к средней стоимости краткосрочных активов субъекта хозяйствования (строка 290 бухгалтерского баланса, сумма граф 3 и 4, деленная на 2).

Результаты анализа представлены в виде табл. 3.13.

Таблица 3.13 – Анализ деловой активности объекта исследования за 2015 – 2016 гг.

Источник: собственная разработка на основании бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках предприятия за 2015 – 2016 гг.

Вывод:данные таблицы анализа деловой активности ООО «Белтрансконсалт» говорят о том, что выручка за период с 2015 года по 2016 год увеличилась на 2516 тыс. руб., так же увеличилась средняя стоимость краткосрочных активов на 136,5 тыс. руб. Средняя стоимость активов на 2016 год составила 5261 тыс. руб., что на 1288 тыс. руб. больше значения в 2015 года. Коэффициент общей оборачиваемости капитала за данный период уменьшился на 8 %, что говорит об отрицательной оценке, т.к. это свидетельствует об уменьшении активности деятельности предприятия, об уменьшении эффективности использования средств предприятия.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в 215 году составил 7,94, в 2016 году – 9, 06, т.е. произошло его увеличение на 112 %, что произошло главным образом на счёт увеличения выручки.