Студопедия КАТЕГОРИИ: АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция |
Тема 15. Теоретические основы налогового права
1. Понятие и роль налога. Элементы юридического состава налога. 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации. 3. Понятие, предмет, метод налогового права Российской Федерации, его источники. Принципы налогообложения. 4. Налоговые правоотношения, их субъекты. 5. Налоговый контроль: понятие, формы. 6. Виды налоговых правонарушений. 7. Виды и порядок применения санкций за нарушение налогового законодательства. Литература Нормативные правовые акты Конституция Российской Федерации принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. // Российская газета. - 1993. - 25 декабря. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 04.12.2007) // Собрание законодательства РФ. - 2000. - № 32. - Ст. 3340. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 30.06.2008) // Собрание законодательства РФ. - 1998. - № 31. - Ст. 3824. Федеральный закон от 31.07.1998 г. № 147-ФЗ «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1998. - № 31. - Ст. 3825; 2001. - № 13. - Ст. 1147. Федеральный закон от 05.08.2000 г. № 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2000. - № 32. - Ст. 3341; 2001. - № 13. - Ст. 1147. Постановление Правительства Российской Федерации «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» от 30.09.2004 г. № 506. // Российская газета. - 2004. - 6 октября. Нормативно-правовые акты регионального уровня Закон РТ «Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль для организаций-резидентов особой экономической зоны промышленно-производственного типа, созданной на территории Елабужского района РТ» от 10.02.2006 г. № 5-ЗРТ // Ватаным Татарстан. – 2006. – 14 февраля. Закон РТ от 23.11.2005 г. № 111-ЗРТ «О применении упрощенной системы налогообложения на основе патента» (принят ГС РТ 28.10.2005) (в ред. от 20.05.2008) // Республика Татарстан. – 2005. – 24 ноября. Закон РТ от 28.11.2003 г. № 49-ЗРТ (ред. от 25.07.2007) «О налоге на имущество организаций» // Республика Татарстан. – 2003. – 29 ноября. Закон Республики Татарстан 29 ноября 2002 г. № 24-ЗРТ (в ред. от 06.04.2006) «О транспортном налоге» // Республика Татарстан. - 2002. – 30 ноября. Нормативно-правовые акты местного уровня Решение Представительного органа муниципального образования г. Казани от 29.11.2005 г. № 4-3 «О ставках налога на имущество физических лиц» // Казанские ведомости. - 2005. – 30 ноября. Решение Представительного органа муниципального образования города Казани от 29.11.2005 г. № 3-3 «О едином налоге на вмененный доход» // Казанские ведомости. - 2005. – 30 ноября. Решение Представительного органа муниципального образования г. Казани от 29.11.2005 г. № 2-3 (ред. от 25.10.2007) «О земельном налоге» // Казанские ведомости. - 2005. – 30 ноября. Судебная практика Определение Конституционного Суда РФ от 08.02.2007 г. № 381-О-П «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества «Ростелеком» на нарушение конституционных прав и свобод положениями пунктов 5 и 7 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации и части 4 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации» //Вестник Конституционного Суда РФ. – 2007. - № 5. Определение Конституционного Суда РФ от 05.07.2005 г. № 301-О По жалобе гражданина Кукушина Николая Викторовича на нарушение его конституционных прав положениями подпункта 7 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации //Вестник Конституционного Суда РФ. - 2005. - № 6. Информационное Письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 г. № 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. – 2003. - № 5. Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 г. № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. - 2001. - № 7. Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999 г. «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. – 1999. - № 8. Постановление Президиума ВАС РФ от 02.10.2007 г. № 3355/07 по делу № А19-9947/06-18 Заявление о признании недействительным ненормативного акта налогового органа в части отказа в возмещении НДС удовлетворено правомерно, поскольку налогоплательщиком в налоговый орган представлены все необходимые документы, предусмотренные НК РФ и подтверждающие обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС. // Вестник ВАС РФ. – 2007. - № 12. Постановление Президиума ВАС РФ от 25.09.2007 г. № 5793/07 по делу № А38-1945-17/204-2006 Заявление о признании недействительным решения налогового органа о привлечении банка к налоговой ответственности в части взыскания пеней удовлетворено, так как банк, не имея подтверждения, что взыскиваемые суммы относятся к текущим платежам, правомерно возвратил инкассовые поручения налоговому органу. // Вестник ВАС РФ. – 2007. - № 12. Постановление Президиума ВАС РФ от 18.09.2007 г. № 5336/07 по делу № А76-8687/06-35-507 Если транспортное средство зарегистрировано в органах ГИБДД как автомобиль, то независимо от того, для какой цели оно предназначено и какое оборудование на нем размещено, это транспортное средство в качестве объекта налогообложения не является "другим самоходным транспортным средством", поименованным в п. 1 ст. 361 НК РФ. // Вестник ВАС РФ. – 2007. - № 12. Постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2007 г. № 4890/07 по делу № А73-7569/2006-19 Дело по заявлению о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц и пеней направлено на новое рассмотрение, так как в случае, если налоговым органом утрачена возможность взыскания недоимки по налогу и пеней во внесудебном порядке в связи с истечением 60-дневного срока для принятия решения, он вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о взыскании недоимки, выявленной по результатам налоговой проверки, и соответствующих сумм пеней. // Вестник ВАС РФ. – 2007. - № 11.
Основная литература Цинделиани И.А. Налоговое право России: учебник / И.А.Цинделиани, В.Е.Кирилина, Е.Г Костикова, Е.Г.Мамилова, Н.Л.Шарандина – М.: Эксмо, 2008.* Тютин Д.В. Налоговое право. Общая часть: курс лекций / Д.В.Тютин – М.: РАП, Эксмо, 2008.* Бондарь С. Налоговое право России: учебник / С. Бондарь, Ю.А. Крохина, И.И. Кучеров, Ю.Л. Смирникова. – М., 2007. Демин А.В. Налоговое право России: учебное пособие. – М.: Риор, 2008. Налоги и налогообложение / под ред. М.В. Романовского и О.В. Врублевской. – М., 2009. Тютин Д.В. Налоговое право. Общая часть: курс лекций. – М.: Эксмо, 2007. Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2006 г. – М.: Волтерс Клувер, 2007. Налоговое право России в вопросах и ответах: учебное пособие / Под ред. А.А. Ялбулганова. – М: Юстицинформ, 2007. Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник для вузов. – М.: Высшее образование, 2007. Шепенко Р.А. Налоговое право: конституционные нормы. – М.: Статут, 2006. Финансовое право: учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. – М.: Норма, 2008. Финансовое право: учебник / под ред. М.В Карасевой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юристь, 2007*. Грачева Е.Ю.Финансовое право: учебник / Отв. ред. Е.Ю. Грачева. – М.: Проспект, 2009. Крохина Ю.А. Финансовое право России: учебник для вузов 2-е изд. – М.: Норма, 2007. Финансовое право: учебное пособие/ И.В. Рукавишникова. – М.: Норма, 2007. Финансовое право: учебник / Под ред. И. Кисляханова, Н. Эриашвили. – М.: Юнити-дана, Закон и право, 2007.
Дополнительная литература Брызгалин А.В., Берник В., Головкин А.Н. Судебная практика по налоговым и финансовым спорам 2005 г. / под ред. Брызгалина А.В. - Екб.: Изд. налоговое и финансовое право, 2006.* Карасева М.В. Бюджетное и налоговое право России (политический аспект).- М.: Юристъ, 2005.* Комментарий к НК РФ, частям первой и второй / под общ. ред. Ю.Ф. Кваши.- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт-издат, 2006.* Комментарий к НК РФ. Часть 1 (постатейный).- М.: ТК Велби, Проспект, 2005.* Корнева Е.А., Ткачев В.Н. Защита прав хозяйствующих субъектов - налогоплательщиков в спорах с налоговыми органами: уч. пособие.- М.: Городец, 2006.* Международное финансовое право: учебник / В.М. Шумилов. – М: Международные отношения, 2005. Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2005 г. / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Волтерс Клувер, 2007. Налоговое право: учебник / под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2004.* Пепеляев С.Г. Налоги: реформы и практика.- М.: Статут, 2005.* Практикум по финансовому праву / Под ред. д.ю.н., проф. А.Н. Козырина. – М.: Норма, 2007. Финансовое право: учебник / Г.В. Петрова. – М.: ТК Велби, 2008. Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: уч. пособие.- 4-е изд., испр. и доп. - М.: Инфра-М 2005.* Цыганков Э. Проблемы применения и системного развития налогового законодательства в аспекте соотношения публичного и частного права. - М.: Изд. Дом. «Экономическая газета», 2005.* Щекин Д.М. Налоговое право государств-участников СНГ (общая часть). Грачева Е.Ю. – М.: Статут, 2008. Верстова М.Е. К вопросу о применении в налоговом праве термина «налоговое обязательство» // Юрист. – 2007. - № 6. * Волкова Н.Н. О субсидиарном применении гражданско-правовых норм в налоговых правоотношениях // Российское правосудие. – 2007. - № 12. * Глушаченко С.Б. Исторические предпосылки возникновения налогов (теоретико-правовой анализ) / С.Б. Глушаченко, С.С. Щепкин // История государства и права. – 2007. - № 12. * Ильин А.В. Момент исполнения налоговой обязанности // Закон. – 2008. - № 1.* Кинсбургская В.А. Правовая природа налоговой ответственности // Финансовое право. – 2008. – № 2. * Кучеров И.И. Новый подход к определению налога // Финансовое право. – 2008. - № 1. * Сайпуллаев У.А. Процессуальные аспекты осуществления налогового контроля и последующего производства по фактам выявленных правонарушений // Финансовое право. – 2008. - № 3. * Титов А.С. Исторический очерк о развитии государственно-правового регулирования сферы налогов и сборов в России // История государства и права. – 2007. - № 12. * Ялбуганов А.А. Судебный порядок взыскания налоговой санкции / А.А. Ялбуганов, В.А. Кинсбургская // Закон. – 2007. - № 9. *
Методические рекомендации По изучению дисциплины Учебная дисциплина финансового права посвящена системному анализу и освещению понятия финансового права, раскрытию особенностей финансово-правовых норм и финансово-правовых отношений, финансовому мониторингу и контролю. В ней рассматриваются вопросы развития науки финансового права и основные финансово-правовые институты зарубежных стран, дается характеристика правовых институтов, регулирующих бюджетное право и бюджетный процесс, доходы и расходы государства, исследуются вопросы банковской системы, денежного обращения, валютного законодательства. Данная учебная дисциплина рассчитана не только на первичное ознакомление студентов с основными положениями финансового права, но и на дальнейшее углубленное изучение и освоение теоретических проблем современной финансово-правовой науки. Глубокие знания по финансовому праву надежно гарантируют успех не только в обучении, но и в будущей профессиональной деятельности специалиста с высшим юридическим образованием. Качественная подготовка по финансовому праву предполагает необходимость использовать одновременно несколько источников: - конспекты лекций и записи с ответами на вопросы семинарских занятий; - 3-4 учебника из списка рекомендованной литературы (приводится в соответствующем разделе настоящего учебно-методического комплекса); - официальные публикации федеральных законов и иных нормативных правовых актов; - материалы судебной практики; - публикации по изучаемым темам в периодических печатных изданиях; - материалы и статьи о текущей финансовой деятельности государства в «Российской газете». Подготовку по финансовому праву целесообразно проводить в соответствии с определенным алгоритмом, его основные шаги заключаются в следующем: 1. Определить структурное содержание финансового права в целом (из каких разделов оно состоит и по каким правовым основаниям происходит такое деление). 2. Выяснить, какие правоотношения регулирует финансовое право в целом и какова специфика данных правоотношений в рамках конкретных подотраслей финансового права. 3. Четко знать, какие нормативно-правовые акты регулируют ту или иную подотрасль финансового права. 4. Проанализировать содержание основных понятий и категорий финансового права. 5. Определить взаимосвязь подотраслей финансового права и провести их сравнительный аспект. 6. В ходе изучения каждой темы учебной дисциплины определить наиболее важные, основополагающие элементы правового регулирования рассматриваемых правоотношений, выявить их изменения и тенденции развития. При соблюдении всех указанных рекомендаций цели обучения финансовому праву можно будет считать достигнутыми. |
||
Последнее изменение этой страницы: 2018-05-30; просмотров: 214. stydopedya.ru не претендует на авторское право материалов, которые вылажены, но предоставляет бесплатный доступ к ним. В случае нарушения авторского права или персональных данных напишите сюда... |