Наличный платеж: основные формы

Расчеты по инкассо представляют собой соглашение (сделку) между банком и клиентом (продавцом), по которой банк берет на себя обязательство получить платеж в пользу клиента (продавца) или же подтверждение платежа против выдачи (то есть взамен) комплекта оговоренных финансовых или коммерческих документов (рис. 13).

На рис. 13: 1а – продавец отправляет товар в адрес покупателя; 1б – продавец передает в банк инкассовое поручение (письменная инструкция клиента банку получить для него платеж против выдачи покупателю комплекта документов), а также оговоренный в контракте комплект документов; 2 – банк продавца пересылает комплект документов в банк покупателя; 3а – банк выдает покупателю комплект документов против указанной в инкассовом поручении суммы платежа (3б); 4 – перевод полученной от покупателя суммы платежа в банк продавца; 5 – банк продавца зачисляет деньги на счет продавца.

Инкассо с предварительным акцептом: банк покупателя производит перечисление средств только с согласия импортера, то есть содержание операции 3 усложняется: 3а – банк выдает покупателю под расписку комплект документов для ознакомления; собственность на них остается за продавцом; 3б – покупатель, ознакомившись с документами подтверждает банку (акцептует) свое согласие на совершение платежа, таким образом, он выкупает документы. В контракте устанавливается продолжительность срока предварительного акцепта, а также размер штрафа за каждый день задержки акцепта.

Инкассо без документов: документы высылаются вместе с товаром, но в адрес банка покупателя, который получает инструкции от банка продавца (товар требуется срочно).

Инкассо – недорогая банковская операция. Расходы по ее оплате делятся между сторонами пополам или же каждый из контрагентов несет их на своей территории. В целом такая форма расчетов выгодна покупателю: он оплачивает товар и почти одновременно получает его в свое распоряжение. Таким образом, ему заранее не требуется валюта, и она не извлекается из оборота. Кроме того, покупатель может договориться с продавцом об отсрочке платежа на несколько недель. Права собственности на товар переходят к покупателю в момент получения документов на него: без документов товар ему не выдадут ни порт, ни ж/д станция, а эти документы могут быть получены при непременном осуществлении платежа. Это обуславливает определенную гарантию для продавца. Однако, экспортеры учитывают, что прежде всего в неевропейских странах банк покупателя может передавать документы покупателю не в обмен на платеж. Таким образом, для продавца есть риск невыкупа товарных документов после того, как товар уже отправлен импортеру. Это может произойти при изменении конъюнктуры рынка или по причине выяснившейся неплатежеспособности покупателя. Экспортеру рекомендуется использовать инкассо только в тех случаях, когда он уверен в хорошем финансовом положении покупателя. Большинство расчетов по инкассо производиться с предоставлением банковской гарантии. Банковская гарантия означает первичное и независимое обязательство гаранта произвести платеж, если соблюдены условия гарантии. Банковская гарантия, представленная в интересах продавца предусматривает уплату продавцу гарантируемой суммы – покупной цены. Кроме того, для продавца является неудобным длительный срок получения платежа после поставки (отправки) товара.

Отмеченные недостатки устраняются в такой форме инкассо, как телеграфное инкассо: покупатель платит не против получения документов в своем банке, а против телеграфного извещения банка продавца о приеме документов на инкассо. Таким образом ускоряется платеж в интересах продавца, который кроме этого имеет возможность вернуть уже отгруженный товар (особенно, если он не пересек границу) в случае возникновения опасности неплатежа.

Более предпочтительной для продавца является аккредитивная форма расчетов. Аккредитив – соглашение между банком и клиентом (покупателем), в соответствии с которым банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), берет на себя обязательство произвести платеж третьему лицу (бенефициару) на основании инструкции своего клиента (рис. 14).

На рис. 14: 1 - покупатель направляет в свой банк (банк-эмитент) поручение об открытии аккредитива; 2 – банк-эмитент открывает аккредитив и посылает банку продавца уведомление об этом; 3 - банк информирует продавца об аккредитиве, выставленном в его пользу (указывается сумма платежа; срок действия аккредитива; документы, которые должны быть предъявлены продавцом и другие условия); 4 – продавец, получив извещение, сопоставляет указанное в нем условие с условиями, установленными в контракте. Если они совпадают, то продавец отправляет товар в адрес покупателя (4а) и сдает в банк необходимый комплект документов (4б); 5 – банк, проверив полученные от продавца документы, осуществляет перевод платежа на счет продавца (5а) и направляет документы банку покупателя (5б); 6 – банк покупателя проверяет полученные документы и отправляет их покупателю, который возмещает ему сумму аккредитива.

Основные виды аккредитивов.

1. Отзывный и безотзывный. Отзывный аккредитив означает, что банк, открывший его, в любой момент и без предварительного уведомления продавца может изменить инструкцию или вообще досрочно аннулировать (отозвать) аккредитив. Это может быть сделано по указанию покупателя или самостоятельно банком, когда ухудшается финансовое положение покупателя и банк не уверен, что он будет в состоянии оплатить товар. Такой аккредитив не обеспечивает интересы продавца и на практике встречается очень редко. Подлинную гарантию получения платежа продавцу дает аккредитив безотзывный (может быть отозван только продавцом).

2. Подтвержденный и неподтвержденный аккредитив (в отношении безотзывных аккредитивов). Подтверждает аккредитив банк, который дает гарантию продавцу выполнить платеж независимо от того, получит ли он возмещение от банка-эмитента. Продавец ограждается от неплатежеспособности банка-эмитента. Подтверждение аккредитива должно осуществляться более крупным, а следовательно более надежным банком по сравнению с банком-эмитентом. Это может быть банк продавца или третий банк.

Если аккредитив неподтвержденный, то ответственность за выполнение платежа несет только банк покупателя.

3. Покрытые и непокрытые (деление основано на способе обеспечения аккредитивов валютными ресурсами). Аккредитив является покрытым, если при его открытии банк-эмитент одновременно переводит исполняющему (то есть оплачивающему) банку соответствующие валютные средства, являющиеся обеспеченными и источником платежа по данному аккредитиву. Если такое денежное покрытие не предоставляется, аккредитив, соответственно считается непокрытым.

4. Переводной (трансферабельный) аккредитив: бенефициант (продавец) имеет возможность дать указание исполняющему банку произвести платеж на всю сумму или ее часть другим лицам (бенефициантам). Имеет место в тех случаях, когда продавец, не является поставщиком всей партии товара (расплата с субподрядчиком).

5. Делимый и неделимый аккредитив. Делимый аккредитив: продавец может получать определенные суммы после каждой конкретной отгрузки. Неделимый – продавец получает всю сумму платежа после последней частичной поставки.

6. Револьверный аккредитив (возобновляемый) – автоматически возобновляется на прежних условиях по мере осуществления расчетов за очередные партии товара. Определяется общий срок действия и общая сумма, в пределах которой осуществляются платежи.

Открытие аккредитива является дорогостоящей операцией. Распределение расходов за открытие аккредитива устанавливается во время переговоров сторон. В целях экономии средств необходимо тщательно определить время открытия аккредитива и срок его действия. Аккредитив открывается за определенное время до начала отгрузки товара (за 0,5 года, 90 дней, 2 месяца, 30 дней). Этот срок должен быть достаточен, чтобы продавец имел возможность отгрузить товар, подготовить документы и предоставить их в банк.

В контракте предусматриваются различного рода санкции за несвоевременное открытие аккредитива покупателем. Аккредитивная форма расчетов обеспечивает продавцу самую высокую степень надежности платежа, т.к. продавец еще до отгрузки товара знает, что покупателем зарезервированы деньги для платежа. Продавец же для получения платежа должен только выполнить аккредитивную инструкцию (т.е. все документы должны соответствовать условиям аккредитива).

Основная часть платежей в международной торговле производится по инкассо и аккредитиву.

В торговле с африканскими странами, постсоциалистическими наиболее предпочтительной формой платежа является аккредитив. Когда отношения стабилизируются стороны лучше узнают друг друга, более вероятным становится переход к расчетам по инкассо.

Платежи на открытый счет (рис. 15).

На рис. 15: 1 – продавец отправляет товар в адрес покупателя, собирает весь комплект документов и отправляет их покупателю по почте; 2 – покупатель, получив товар и все товаросопровождающие документы, приобретя тем самым права на товар, в течении срока установленного в контракте, осуществляет платеж.

Платеж на открытый счет является самой простой, самой дешевой и самой рискованной для продавца формой расчетов. Так как оплата товара производиться после того, как все права на него перешли к покупателю и нет финансовых документов, которые принудили бы его оплатить товар. Использование открытого счета осуществляется при очень большой уверенности в своем партнере, обычно между фирмами, состоящими в длительных деловых отношениях.

Специфическая область использования расчетов по открытому счету – комиссионная и консигнационная торговля, то есть товар отправляется на склад посредника страны реализации, а оплата производится после его продажи. При этом следует убедиться в надежности фирмы посредника.

Банковский перевод (рис. 16). Покупатель дает поручение обслуживающему его банку перевести определенную сумму в другую страну, выплатить покупателю перевод. Оплата товара в форме банковского перевода может производиться в виде аванса, то есть до отправки товара, или после его получения как уплата долга.