Вопрос 3. Понятие и расчет налогового бремени организации.

Налоговое бремя – это налоговая нагрузка предприятия, суммарно выраженное кол-во затрат на налоги.

Некоторые методики оценки налогового бремени.

1. Тяжесть налогового бремени оценивается отношением всех уплачиваемых налогов выручке от реализации, включая выручку от прочей реализации. Этот показатель выявляет долю налогов в выручке от реализации.

2. Каждая группа налогов в зависимости от источника, за счет которого она уплачивается, имеет свой критерий тяжести налогового бремени. Налоговое бремя рассчитывается по формуле 100%

В-выручка от реализации, Ср- затраты на произ-во реал.прод-ции без учета налогов, Пф-фактическая прибыль.

3. Налоговое бремя можно определять как долю отдаваемой гос-ву добавленной ст-ти, созданной в отдельной орган-ции. Налог сравнивается с источником уплаты. Этот пок-ль позволяет «усреднить» оценку налоговой нагрузки для различных типов произ-ва.

4. В данной методике предлагается различать абсолютную и относительную налог.нагрузку. Абсолютна нал.нагрузка – это налоги и страховые взносы, подлежащие перечислению в бюджет и во внебюджетные фонды. Относительная нал.нагрузка – это отношение абсолютной налог.нагрузки к вновь созданной ст-ти, т.е. доля налогов и страховых взносов, включая недоимку, во вновь созданной ст-ти.

Источник уплаты налоговых платежей признается добавленная ст-ть. Добав.ст-ть – это ст-ть товаров и услуг за вычетом промежуточного потребления, т.е. за вычетом потребления ради последующего произ-ва. На уровне отдельной орган-ии вновь созданную ст-ть исчисляют: ВСС  где,

ВСС-вновь соданна ст-ть, В-выручка от реал.товаров, МЗ-материальные затраты, А-амортизация, ВД-внереализационные доходы, ВР-внереализационные расходы, ОТ-оплата труда, СО-отчисления на соц.нужды, П-прибыль, НП-налоговые платежи.

Относительная налог.нагрузка определяется:

Д=

БИЛЕТ 28.

Вопрос 1. Общая характеристика налогов, взимаемых с организаций в РФ.

Группа налогов, уплачиваемых организациями, многочисленна. Между тем не все входящие в нее налоги имеют одинаковое значение, как для самих налогоплательщиков, так и для бюджета. Наиболее важны налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, акцизы, налоги - источники дорожных фондов, налог на имущество. Для предприятий, производящих и продающих алкогольную продукцию, велико значение сборов за выдачу лицензий и за право производства и оборота такой продукции; для добывающих отраслей важен налог на добычу полезных ископаемых.

Налоги с организаций:

1.Налог на прибыль

2.Налог на имущество предприятий

3.Налог на операции с ценными бумагами

4.Налог на добавленную стоимость

5.Акцизы

6.Налоги, поступающие в дорожные фонды

7.Упрощенная система налогообложения.

8.Налог на вмененный доход

9.Налог с продаж

10.Земельный налог

11.Налог на добычу полезных ископаемых

Основными из них являются налог на прибыль орг-ций (прямой, пропорциональный и регулирующий налог) и налог на имущество(начисляется на движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств).