Расчёт налоговых платежей и распределение чистой прибыли

По итогам производственно-хозяйственной деятельности предприятие должно заплатить в бюджет следующие налоги:

- Налог на добавленную стоимость (НДС);

- Налог на имущество;

- Налог на прибыль.

Порядок начисления и взимания этих налогов регламентируется Налоговым кодексом РФ, часть 2.

Размер НДС, подлежащий выплате в бюджет определяется по формуле:

НДСб=НДС1-НДС2

НДС1 – начисленный НДС по ставке 18 % от объема работ в стоимостном выражении.

НДС2- НДС, входящий в стоимость приобретённых материалов. В этом случае применяется расчетная ставка 15,25 % (18/118).

 Объектам налога на имущество является движимое и недвижимое имущество, учитываемое в качестве основных средств.

Основные средства – объекты длительного срока действия, участвующие в нескольких производственных циклах и переносящие свою стоимость на готовую продукцию по частям (через амортизацию). К основным  производственным средствам относятся, в частности,  здания и сооружения (пассивная часть), обеспечивающая условия для производства), машины, оборудование, транспорт (активная  часть, непосредственно участвующая в производстве)

Налоговая база - среднегодовая стоимость облагаемого имущества по остаточной стоимости.

Остаточная стоимость основных средств определяется как разность между балансовой стоимостью и амортизационными отчислениями. Амортизационные отчисления определяются на основе сроков полезного использования основных средств.

Сроки полезного использования устанавливаются на основе документа - Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 N 1

(ред. от 07.07.2016)

"О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы".

Налог на имущество предприятий – региональный налог, его ставки устанавливаются субъектами федерации, однако в Налоговом кодексе установлена предельная ставка- 2,2 %. Это ставка принята в расчётах курсовой работы.

Разница между балансовой (валовой) прибылью и НДС, а также налогом на имущество образует налогооблагаемую прибыль. Ставка налога на прибыль- 30%.

 Распределение чистой прибыли