Структура страхового тарифа

Тема 4. Теоретические основы построения страховых тарифов

Сущность и задачи актуарных расчетов

Актуарные расчеты являются основой определения финансовых взаимоотношений между страховщиком и страхователем и установления страховых тарифов. Свое название они получили от слова «актуарий» (англ. actuaru – скорописец, счетовод) – это специалист по страхованию, занимающийся разработкой научно обоснованных методов исчисления страховых тарифов и их расчетами на основе математических методов, применяемых в статистике, теории вероятностей и теории долгосрочных финансовых исчислений.

Актуарные расчеты – это система математических и статистических методов, с помощью которых определяются размеры страховых тарифов и доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда, величина (размер) страхового фонда и его достаточность для выплат сумм страхового возмещения и обеспечения, финансовая устойчивость и рентабельность страховых операций, эффективная страховая защита интересов страхователей.

Форма для исчисления расходов на проведение страхования называется страховой (актуарной) калькуляцией. Роль актуарной калькуляции может быть рассмотрена в разных аспектах:

1) она позволяет определить себестоимость услуги, оказываемой страховщиком;

2) через нее создаются условия для всестороннего анализа и раскрытия причин экономических, финансовых и организационных успехов или недостатков в деятельности страховщика.

Актуарная калькуляция позволяет определить страховые платежи к договору. Величина предъявленных к уплате страховых платежей предполагает измерение принимаемого страховщиком риска. В состав актуарной калькуляции входит также исчисление суммы или доли расходов на ведение дела по обслуживанию договора страхования.

При актуарных расчетах учитываются следующие особенности страховой практики:

• события, которые подвергаются оценке, имеют вероятностный характер;

• в отдельные годы общая закономерность проявляется через обособленные случайные события, наличие которых предполагает колебания в размерах страховых тарифов;

• исчисление себестоимости услуги, выраженной в страховом тарифе, производится в отношении всей страховой совокупности;

• формирование специальных резервов, из которых производятся выплаты страховых сумм, определение их оптимальных размеров;

• исследование нормы ссудного процента и тенденций его изменения в конкретном временном интервале;

• наличие полного или частичного ущерба, связанного со страховым случаем, что предопределяет потребность измерения величины его распределения во времени и пространстве;

• соблюдение принципа эквивалентности, т.е. установление адекватного равновесия между платежами страхователя, определяемыми от страховой суммы, и страховым обеспечением, предоставляемым страховщиком;

• выделение групп риска в рамках данной страховой совокупности.

Основные задачи актуарных расчетов:

􀂃 исследование и группировка рисков в рамках страховой совокупности;

􀂃 исчисление математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и степени тяжести последствий причинения.

􀂃 математическое обоснование необходимых расходов на ведение дела страховщиком и прогнозирование тенденций их развития;

􀂃 математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика.

Актуарные расчеты можно классифицировать по нескольким признакам:

1) По видам страхования – расчеты в личном, имущественном страховании и страховании ответственности.

2) По времени составления:

а) плановые – производятся при введении нового вида страхования, по которому отсутствуют какие-либо достоверные наблюдения риска. В этом случае используют результаты актуарных расчетов по однотипным или близким по содержанию видам страхования, которые уже производятся страховой компанией. По истечении определенного срока (не менее 3 лет) анализируются полученные статистические данные по данному риску и в плановые актуарные расчеты вносятся соответствующие коррективы. Таким образом, плановые актуарные расчеты превращаются в отчетные,

б) отчетные (последующие) – составляются по уже совершенным операциям страховщика. Эти расчеты ориентированы на деятельность страховщика в будущем при проведении данного вида страхования.

3) По иерархическому признаку:

а) федеральные - общие для всей территории РФ;

б) региональные - произведены для отдельных регионов (республика, область, край, город, район);

в) индивидуальные - выполняются для конкретной страховой компании.

Структура страхового тарифа

Страховой платеж как основной источник доходов страховщика определяется на основе страхового тарифа (тарифной ставки). Тарифная ставка – это цена страхового риска и других расходов, адекватное денежное выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования. Совокупность тарифных ставок по конкретному виду страхования носит название страхового тарифа. Система изложения тарифов – это тарифное руководство. Целенаправленная деятельность страховщика по установлению, уточнению и упорядочению страховых тарифов в интересах успешного и безубыточного развития страхования определяет тарифную политику страховой компании.

Нагрузка покрывает расходы страховщика по организации и проведению страхового дела, проведению превентивных мероприятий, содержит элементы прибыли.

В основе построения нетто-ставки по любому виду страхования лежит вероятность наступления страхового случая.

При страховании происходит замкнутая раскладка ущерба между страхователями, поэтому при расчете нетто-ставки принято исходить из равенства:

,

где П – страховые платежи, соответствующие нетто-ставкам, руб.;

  В – страховое возмещение, руб.

Таким образом, страховая компания должна собрать такую сумму страховых взносов, какую предстоит затем выплатить страхователям.

Пример.Вероятность страхового случая (пожара) в районе составляет 0,01. При условии, что каждый из 100 объектов застрахован на 500 тыс.руб., ежегодные выплаты составляют: 0,01 х 100 х 500 = 500 тыс. руб.

Доля одного страхователя в общем страховом фонде составит 5 тыс. руб. (500:100).

Данная величина представляет собой величину страхового взноса каждого страхователя.

Нетто-ставка составит 1 руб. со 100 руб. страховой суммы (( 5 х 100)/500).

На практике при проведении страхования сумма выплачиваемого страхового возмещения пострадавшим объектам, как правило, отклоняется от страховой суммы по ним. Причем, если по отдельному договору выплата может быть только меньше или равной страховой сумме, средняя по группе объектов выплата на один договор может и превышать среднюю страховую сумму. Поэтому при расчетах нетто-ставка корректируется на коэффициент, равный отношению средней выплаты к средней страховой сумме на один договор.

В результате получаем следующую формулу для расчета нетто-ставки:

,

где Т_н  - тарифная нетто-ставка, руб.;

   Р - вероятность страхового случая;

   К - поправочный коэффициент;

   100 – единица страховой суммы (100 руб.).

Данная формула может быть применена как при совершенствовании тарифных ставок по действующим видам страхования, так и при расчете ставок по вновь вводимым.

,          ,

где К_в - количество выплат (страховых случаев) за период (обычно за год), руб.;

   К_д  - количество заключенных договоров в данном году;

   С_в - средняя выплата на один договор, руб.;

   С_с - средняя страховая сумма на один договор, руб.

Тогда расчет нетто-ставки можно проводить по следующей формуле:

где В - общая сумма выплат страхового возмещения;

    С - общая страховая сумма застрахованных объектов.

Данная формула - это показатель убыточности со 100 руб. страховой суммы.

После расчета нетто-ставки устанавливают размер совокупной тарифной ставки, или брутто-ставки. Для исчисления последней к нетто-ставке прибавляют нагрузку.

Расходы на ведение дела обычно рассчитываются аналогично нетто-ставке, остальные надбавки устанавливаются в процентах к брутто-ставке. Размер совокупной брутто-ставки рассчитывается по формуле:

где Т _б – брутто-ставка;

  Н – нагрузка;

  Н_с – статьи нагрузки, устанавливаемые в абсолютной сумме;

  Н_о – статьи нагрузки, закладываемые в тариф в процентах к брутто-ставке.

Отсюда получаем:

Если же все элементы нагрузки определены в процентах к брутто ставке, то величину брутто-ставки можно установить по формуле: