Студопедия
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
|
АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
Таблица 3.41Динамика прибыли от реализации продукции в целом по хозяйству
| Годы
| Сумма прибыли от реализации продукции, млн. руб
| Темпы роста, %
| | базисные
| цепные
| | 20____
|
|
|
| | 20____
|
|
|
| | 20____
|
|
|
| | 20____
|
|
|
| | 20____
|
|
|
|
Таблица 3.42Состав и структура прибыли организации
| Показатели
| Сумма, млн. руб
| Удельный вес, %
| Изменение
| | 20__
| 20__
| 20__
| 20__
| млн. руб
| %
| | 1. Прибыль (убыток) от текущей деятельности
|
|
|
|
|
|
| | 2. Прибыль (убыток) от инвестиционной и финансовой деятельности
|
|
|
|
|
|
| | 3. Общая сумма прибыли до налогообложения
|
|
| 100
| 100
|
|
| | 4. Налоги и иные обязательные платежи из прибыли
|
|
|
|
|
|
| | 5. Чистая прибыль
|
|
|
|
|
|
| Таблица 3.43Результаты производственно-финансовой деятельности организации
| Наименование
| 20__
| 20__
| +, -
| Темп роста, %
| | Валовая продукция сельского хозяйства, млн. руб
|
|
|
|
| | Выручка от реализации продукции, работ, услуг, млн. руб
|
|
|
|
| | Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг, млн. руб
|
|
|
|
| | Прибыль (убыток) от текущей деятельности, млн. руб, млн. руб
|
|
|
|
| | Прибыль (убыток) от инвестиционной и финансовой деятельности, млн. руб
|
|
|
|
| | Прибыль до налогообложения, млн. руб
|
|
|
|
| | Чистая прибыль, млн. руб
|
|
|
|
| | Уровень рентабельности производства, %
|
|
|
| -
| | Рентабельность продаж, %
|
|
|
| -
|
Таблица 3.44Выгоды (потери) от качества реализованной продукции
| Вид
продукции
| Реализовано, т
| Цена реализации
1т в зачетной
массе, тыс.руб.
| Потери (-), выигрыш(+)
| | физич.
масса
| зачет.
масса
| тонн
| %
| тыс.руб.
| | 1.
2.
…
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.45Финансовые результаты от реализации отдельных видов продукции
| Вид продукции
| 20__
| 20__
| изменение
| | | Полная с\с, млн. руб
| Выручка
млн. руб
| Финансовый результат, млн. руб
| Полная
с\с, млн. руб
| Выручка,
млн. руб
| Финансовый результат, млн. руб
| | | млн. руб
| %
| | | 1.
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | 2.
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | …
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Таблица 3.46Анализ уровня рентабельности производства отдельных видов продукции
| Вид
продукции
| 20__
| 20__
| Отклонение (+, -)
| | Полная с\с
млн.руб
| прибыль, млн. руб
| Уровень рентабельности, %
| Полная с\с
млн.руб
| прибыль, млн. руб
| Уровень рентабельности, %
| | 1.
2.
….
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.47Факторный анализ финансового результата от реализации отдельных видов продукции
| Вид
продукции
| Объем реализации,
тонн (V)
| Коммерческая
себестоимость 1 т,
тыс.руб. (С)
| Средняя цена
реализации 1 т,
тыс.руб. (Ц)
| | | | | План
| Факт
| План
| Факт
| План
| Факт
| | | 1.
2.
|
|
|
|
|
|
| |
Окончание таблицы 3.47
| Вид продукции
| Прибыль от реализации продукции,
тыс.руб. (П)
| Изменение прибыли, тыс.руб.
| | общее
| в т.ч. за счет
| | План
| Усл1
| Усл2
| Факт
| V
| Ц
| С
| | 1.
2.
| | | | | | | | |
Таблица 3.48Факторный анализ уровня рентабельности производства отдельных видов продукции
| Вид продукции
| Средняя цена
реализации 1 т,
тыс.руб. (Ц)
| Коммерческая
себестоимость 1 т,
тыс.руб. (С)
| Уровень рентабельности производства, %
| Изменение уровня рентабельности, %
| | общее
| За счёт
| | план
| факт
| план
| факт
| план
| усл
| факт
| Ц
| С
| | 1.
2.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3.7 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
Таблица 3.49Сравнительный аналитический баланс организации
| Наименование раздела баланса
| Сумма, млн. руб.
| Удельный вес, %
| Изменение за отчётный период (+, -)
| | на начало года
| на конец года
| на начало года
| на конец года
| млн. руб.
| %
| | 1. Долгосрочные активы
|
|
|
|
|
|
| | 2. Краткосрочные активы
|
|
|
|
|
|
| | БАЛАНС
|
|
| 100
| 100
|
|
| | 3. Собственный капитал
|
|
|
|
|
|
| | 4. Заёмный капитал
в том числе
· долгосрочные обязательства
· краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
| | БАЛАНС
|
|
| 100
| 100
|
|
| Таблица 3.50Состав и структура собственного капитала
| Состав собственного капитала
| Сумма, млн. руб.
| Удельный вес, %
| Изменение за отчётный период (+, -)
| | на начало года
| на конец года
| на начало года
| на конец года
| млн. руб.
| %
| | Уставный капитал
|
|
|
|
|
|
| | Собственные акции (доли в собственном капитале)
|
|
|
|
|
|
| | Резервный капитал
|
|
|
|
|
|
| | Добавочный капитал
|
|
|
|
|
|
| | Нераспределённая прибыль (непокрытые убытки0
|
|
|
|
|
|
| | Чистая прибыль (убыток) отчётного года
|
|
|
|
|
|
| | Целевое финансирование
|
|
|
|
|
|
| | ИТОГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
|
|
| 100
| 100
|
|
|
Таблица 3.51Состав и структура заёмного капитала
| Состав заёмного капитала
| Сумма, млн. руб
| Удельный вес, %
| Изменение за отчётный период (+, -)
| | на начало года
| на конец года
| на начало года
| на конец года
| млн. руб
| %
| | 1. Долгосрочные обязательства
в том числе:
· долгосрочные кредиты и займы
· …
|
|
|
|
|
|
| | 2. Краткосрочные обязательства
в том числе:
· краткосрочные кредиты и займы
· …
|
|
|
|
|
|
| | ИТОГО ЗАЁМНЫЙ КАПИТАЛ
|
|
| 100
| 100
|
|
| Таблица 3.52Показатели структуры капитала организации
| Показатель
| На начало года
| На конец года
| Изменение, (+, -)
| | Исходные данные:
|
|
|
| | 1. Собственный капитал, млн. руб.
|
|
|
| | 2. Заёмный капитал, млн. руб.
|
|
|
| | в том числе:
|
|
|
| | · долгосрочные обязательства, млн. руб.
|
|
|
| | · краткосрочные обязательства, млн. руб.
|
|
|
| | 3. Общая сумма капитала, млн. руб.
|
|
|
| | 4. Постоянный капитал, млн. руб
|
|
|
| | Расчёт показателей:
|
|
|
| | Коэффициент финансовой независимости
|
|
|
| | Коэффициент финансовой зависимости
|
|
|
| | Коэффициент финансирования (платёжеспособности, покрытия долгов)
|
|
|
| | Коэффициент финансового риска (плечо финансового рычага)
|
|
|
| | Коэффициент финансовой устойчивости
|
|
|
| | Коэффициент текущей задолженности
|
|
|
| Таблица 3.53 Показатели рентабельности капитала
| Показатель
| 20__
| 20__
| Изменение (+,-)
| | Исходные данные:
| | | | | 1. Прибыль до налогообложения + проценты по кредитам, млн. руб.
| | | | | 2. Чистая прибыль, млн. руб.
| | | | | 3. Среднегодовая сумма совокупного капитала, млн. руб.
| | | | | 4. Среднегодовая сумма собственного капитала, млн. руб.
| | | | | Расчёт показателей:
| | | | | 5. Рентабельность совокупного капитала, %
| | | | | 6. Рентабельность собственного капитала, %
| | | |
Таблица 3.54 Показатели интенсивности использования капитала
| Показатель
| 20__
| 20__
| Изменение (+,-)
| | Исходные данные:
| | | | | 1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг, млн. руб.
| | | | | 2. Среднегодовая сумма совокупного капитала, млн. руб.
| | | | | Расчёт показателей:
| | | | | 3. Коэффициент оборачиваемости
| | | | | 4. Продолжительность 1 оборота, дней
| | | |
Таблица 3.55 Факторный анализ уровня рентабельности совокупного капитала
| Коэффициент оборачиваемости
| Рентабельность продаж, %
| Рентабельность совокупного капитала, %
| Изменение уровня рентабельности, %
| | общее
| За счёт
| | 20__
| 20__
| 20__
| 20__
| 20__
| усл
| 20__
| Коб
| Rпродаж
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Примечание: для расчёта рентабельности продаж использовать показатель чистая прибыль
Таблица 3.56 Показатели платёжеспособности организации
| Показатель
| На начало года
| На конец года
| Изменение (+, -)
| | Исходные данные:
|
|
|
| | Первая группа активов, млн. руб:
|
|
|
| | · Денежные средства и их эквиваленты
|
|
|
| | · Краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
| | Вторая группа активов, млн. руб:
|
|
|
| | · Налог на добавленную стоимость по приобретённым товарам, работам, услугам
|
|
|
| | · Товары отгруженные
|
|
|
| | · Краткосрочная дебиторская задолженность
|
|
|
| | Третья группа активов, млн. руб:
|
|
|
| | · Материалы
|
|
|
| | · Готовая продукция и товары
|
|
|
| | · Незавершённое производство
|
|
|
| | · Расходы будущих периодов
|
|
|
| | · Животные на выращивании и откорме
|
|
|
| | · Прочие запасы
|
|
|
| | · Долгосрочные активы, предназначенные для реализации
|
|
|
| | · Прочие краткосрочные активы
|
|
|
| | Итого оборотных активов (ликвидных средств), млн. руб.
|
|
|
| | Краткосрочные обязательства, млн. руб.
|
|
|
| | Расчёт показателей:
|
|
|
| | Коэффициент абсолютной ликвидности
|
|
|
| | Коэффициент быстрой ликвидности
|
|
|
| | Коэффициент текущей ликвидности
|
|
|
| Таблица 3.57 Показатели, характеризующие финансовое состояние организации в соответствии с официальной методикой
| Показатель
| На начало года
| На конец года
| Изменение (+, -)
| Нормативное значение
| | 1. Коэффициент текущей ликвидности (К1)
|
|
|
| ≥ 1,5
| | 2. Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами (К2)
|
|
|
| ≥ 0,2
| | 3. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3)
|
|
|
| ≤ 0,85
| | 4. Коэффициент абсолютной ликвидности
|
|
|
| ≥ 0,2
|
|
