Ставки акцизов на подакцизные товары

Выполнить задание №1

Задание 1

Декларируются ввозимые на территорию РБ ювелирные изделия из серебра. Код товара по ТН ВЭД ЕАЭС – 7113.

Таможенная стоимость товара – 925 000 р.

Ставка акцизов – 5%

Ставка ввозной таможенной пошлины – 30% от стоимости товара.

Необходимо исчислить сумму акцизов:

1 Исчислить сумму ввозной таможенной пошлины

2 Исчислить налоговую базу подакцизного товара

3 Исчислить сумму акцизов

Выполнить задание №2

Задание 2

Декларируется ввозимое на территорию РБ:

1) вино виноградное игристое с концентрацией спирта по объему 12%.

Код товара по ТН ВЭД ЕАЭС – 2204.

Количество товара – 7500 литров

Ставка акцизов – 11,07 р./литр.

2) вино виноградное игристое с концентрацией спирта по объему 18%.

Код товара по ТН ВЭД ЕАЭС – 2203.

Количество товара – 500 литров

Ставка акцизов – 13,45 р. за 1литр безводного (100%) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции..

Необходимо исчислить общую сумму акцизов по ввозимым товарам:

1 Исчислить сумму акцизов по товару ТН ВЭД ЕАЭС – 2204

2 Исчислить количество товара в единицах измерения, в которых установлена ставка акцизов – литры безводного 100%) этилового спирта, содержащегося в декларируемом товаре ТН ВЭД ЕАЭС – 2203.

3 Исчислить сумму акцизов по товару ТН ВЭД ЕАЭС – 2203.

4 Исчислить общую сумму акцизов.

Выполнить задание №3

Задание 3

Организация производит акцизный товар, себестоимость единицы которого составляет 100 р. Рентабельность данного товара должна составить 40% себестоимости. Ставка акциза – 30%. Ставка НДС – 20%.

1 Исчислить сумму акцизов

2 Минимальную цену реализации без учета и с учетом НДС.

Задача 2

Сельскохозяйственная производственнаяорганизация расположена в Брагинском районе Гомельской области и имеет в собственности:

2600 га пахотных земель (кадастровая оценка 42,5 балла).

134 га – пахотные земли (нет кадастровой оценки);

123 га – луговые земли улучшенные (кадастровая оценка 33 балла);

230 га – земли под постоянными культурами (кадастровая оценка 35,7 балла)

Необходимо исчислить земельный налог на текущий год.

Площадь природных сенокосов и пастбищ составляет 90 га. Кадастровая оценка природных сенокосов и пастбищ – 27 баллов. Ставку земельного налога на природные сенокосы и пастбища при кадастровой оценке 25 баллов установить по НК за гектар. Ставку земельного налога каждой 0,1 балла кадастровой оценки выше 21 балла увеличить согласно НК для улучшенных луговых земель.

Определить:

1 ставку земельного налога за 1 га при кадастровой оценке 27 баллов

2 сумму земельного налога

Задача 2

Организация добывает камень строительный. Утвержденный годовой лимит добычи камня строительного - 940 м^З. Фактически за год организация добыла 1000 м^З.

Необходимо исчислить налог за добычу (изъятие) природных ресурсов к уплате за каждый квартал и произвести перерасчет за год.

Задание 1

Исчислить экологический налог по организации за 1 квартал отчетного года, если:

- Организация фактически захоронила отходов бытовых (неопасных отходов производства) за 1 квартал - 148 тонн

- Установленный годовой лимит размещения отходов- 445 тонн

- Норматив платы за захоронение отходов- 34920 р. за тонну

Задание 2.

Организация имеет стационарную установку загрязнения окружающей среды. Годовой лимит выбросов составил 1,116 т (вещество относится к 3 классу опасности). Организация осуществляла выбросы:

за январь – 0,402 т;

за февраль – 0,43 т;

за март – 0,32 т;

за апрель – 0,402 т;

за май – 0,11 т;

за июнь – 0,09 т.

Необходимо:

1. Исчислить экологический налог за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух от стационарных источников двумя методами.

2. Указать сроки уплаты налога в бюджет и сроки представления налоговых деклараций (расчетов) в ИМНС.

Задание 3.

Организация имеет стационарную установку загрязнения окружающей среды. Годовой лимит выбросов составил 1,060 т (вещество – пыль древесная). Организация осуществляла выбросы:

за январь – 0,502 т;

за февраль – 0,120 т;

за март – 0,210 т;

за апрель – 0,100 т;

за май – 0,150 т;

за июнь – 0,150 т.

Необходимо:

1. Исчислить экологический налог за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух от стационарных источников двумя методами.

2. Указать сроки уплаты налога в бюджет и сроки представления налоговых деклараций (расчетов) в ИМНС.

Задание 4.

Организация имеет стационарную установку загрязнения окружающей среды. Годовой лимит выбросов составил 1,005 т (вещество - озон). Организация осуществляла выбросы:

за январь – 0,202 т;

за февраль – 0,320 т;

за март – 0,100 т;

за апрель – 0,150 т;

за май – 0,290 т;

за июнь – 0,070 т.

Необходимо:

3. Исчислить экологический налог за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух от стационарных источников двумя методами.

4. Указать сроки уплаты налога в бюджет и сроки представления налоговых деклараций (расчетов) в ИМНС.

Задание 5.

Определить сумму экологического налога по торговой организации за 1 квартал отчетного года, если:

Организация фактически захоронила отходов бытовых (неопасных отходов производства) за 1 квартал                                                        140 тонн

Установленный годовой лимит размещения отходов                          445 тонн

Норматив платы за захоронение отходов                           34920 р. за тонну

Выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух за 1 квартал отчетного года составили:

а) твердые частицы                                                                        0,2 тонн

б) диоксид азота                                                                           0,15 тонн

в) оксид углерода                                                                                    0,6 тонн

Установленные годовые лимиты выбросов:

а) твердые частицы                                                                        0,5 тонн

б) диоксид азота                                                                            0,4 тонн

в) оксид углерода                                                                                    1,1 тонн

Ставки экологического налога за выбросы (в р. за тонну):

а) твердых частиц                                                                            196402

б) диоксида азота                                                                                    5941040

в) оксида углерода                                                                    975910

Задание 2.

Стоимость зданий на 1-е января составила 86000 тыс. рублей, в том числе стоимость объектов социально-культурного назначения 11000 тыс. рублей. Износ основных средств – 70 процентов. Исчислитьналог на недвижимость.

Задание 4.

Исчислить налог на недвижимость и указать сумму и сроки перечисления налога в бюджет, если имеется стоимость зданий и сооружений на начало года 800000 тыс. рублей (износ 150 000 тыс. рублей), из них 10000 тыс. рублей сооружений по очистке среды; стоимость детского садика 100000 тыс. рублей. Износ составил 80000 тыс. рублей.  

Задание 5.

Стоимость зданий и сооружений на 1-е января составила 120 000 тыс. рублей, а износ – 40 000 тыс. рублей В январе месяце выбыли полностью изношенные стоимостью 3 000 тыс. рублей. В феврале месяце введены в эксплуатацию новые постройки стоимостью 50 000 тыс. рублей. Начислено амортизации за январь-декабрь месяцы 12 000 тыс. рублей. Исчислить налог на недвижимость к уплате в бюджет. 

Задание 7.

Стоимость объектов незавершенного строительства на 1-е января составляет 250 000 тыс. рублей, из них осуществляемого хозспособом – 30 000 тыс. рублей и объектов, не сданных в срок по техдокументации – 100 000 тыс. рублей. Исчислить налог на недвижимость к уплате в бюджет, определить сроки и источники уплаты. 

Задание 1.

Исчислить отчисления в фонд соци­альной защиты населения на основании следующих данных, рублей:

· повременная оплата – 154 983 000

· оплата по сдельным расценкам – 27 740 000

· премия за выполнение трудовых обязанностей – 9 435 000

· оплата пособия по временной нетрудоспособности – 6 765 000

· оплата командировочных расходов в пределах

установленных норм –    1 273 000

· оплата отпуска – 16 720 000

· оплата компенсации за неиспользованный отпуск – 3 529 000

Задание 2.

Исчислить отчисления в Белгосстрах на основании следующих данных, рублей:

· повременная оплата – 124 963 000

· оплата по сдельным расценкам – 93 740 000

· премия за выполнение трудовых обязанностей – 9 035 000

· оплата пособия по временной нетрудоспособности – 3 165 000

· оплата командировочных расходов в пределах установленных норм –    1 573 000

· оплата компенсации за неиспользованный отпуск – 3 749 000

· стоимость подарка к юбилею работника – 1 750 000.

Задание 5.

Определите сумму отчислений в фонд социальной защиты населения и отчислений в Белгосстрах по организации за октябрь отчетного года, подлежащую уплате (перечислению) на основании следующих данных:

Задание 1.

Прибыль от реализации продукции составила 370 млн. р. убыток от реализации товара в розничной сети−11 млн. р. Дивиденды, полученные предприятием от другого предприятия (резидента Республики Беларусь),−80 млн. р. Погашен кредит, взятый в банке на покупку товара−10 млн. р.Исчислить налог на прибыль.

Задание 2.

Выручка организации от реализации основных средств за текущий налоговый период составила 43400 тыс. рублей при их остаточной стоимости в сумме 25400 тыс. рублей. Затраты по их реализации составили 1400 тыс. рублей. Сумма уплаченных косвенных налогов составила 7000 тыс. рублей. Исчислить налог на прибыль по основной ставке. 

Задание 4.

Доля производства лазерно-оптической техники в стоимостном выражении в общем объеме производства у организации составляет более 50%. Сумма налогооблагаемой прибыли за текущий период составила 45000 тыс. рублей. Исчислить налог на прибыль.

Задание 5.

Выручка от реализации продукции за отчетный период составила 21000 тыс. рублей. Сумма затрат на производство и реализацию продукции составила 15000тыс. рублей, а сумма косвенных налогов – 4000 тыс. рублей. Кроме этого поступила сумма штрафов за нарушение условий договора 800 тыс. рублей и уплачена сумма штрафов – 300 тыс. рублей. Списанная сумма дебиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности, составила 1600 тыс. рублей. Исчислить налог на прибыль. 

Задание 6.

Организация, включенная в перечень высокотехнологичных организаций получила прибыль от реализации в сумме 24000 тыс. рублей. Исчислить налог на прибыль.

Задание 7.

Выручка от реализации товаров составила 50 200 тыс. рублей, а от реализации основных средств 36 800 тыс. рублей Затраты на производство и реализацию товаров составили 21 100 тыс. рублей, а на реализацию основных средств – 1 500 тыс. рублей. Первоначальная стоимость основных средств 60 000 тыс. рублей (их износ 70%). Сумма налогов из выручки – 11 800 тыс. рублей. Исчислить налог на прибыль. 

Задание 8.

Организация реализовала продукции на сумму 100 000 тыс. рублей и безвозмездно передала товароматериальных ценностей своему структурному подразделению на сумму 8 600 тыс. рублей, получила сумму штрафных санкций за нарушение условий договора потребителями продукции в размере 5 400 тыс. рублей. Затраты на производство и реализацию составили 38 500 тыс. рублей, а сумма косвенных налогов – 16 000 тыс. рублей. Исчислить налог на прибыль.

Задание 9.

Организация получила за отчетный период: прибыль от реализации товаров в сумме 23 200 тыс. рублей; доходы от сдачи в аренду оборудования – 10 300 тыс. рублей. Кроме этого уплатила штрафы за нарушение условий договора – 2 100 тыс. рублей и пеню по налогообложению – 1 500 тыс. рублей. Исчислить налог на прибыль.

Задание 10.

Организация занимается производственной деятельностью, в том числе осуществляет производство лазерно-оптической техники (доля этой техники в общем объеме производства составляет 52%). Общая сумма валовой прибыли составляет 65 000 тыс. рублей, в том числе по лазерно-оптической технике – 40 800 тыс. рублей. Исчислить налог на прибыль

Задание 11.

Организация, занимающаяся высокотехнологичным производством, получила выручку от реализации высокотехнологичных товаров в сумме 98 300 тыс. рублей, затраты на ее производство и реализацию составили 52 600 тыс. рублей. Налоги из выручки составили 15 000 тыс. рублей. Исчислить налог на прибыль.

Задание 13.

Организация получила прибыль в сумме 24 000 тыс. рублей, из нее перечислила сумму денежных средств 5 000 тыс. рублей школе. Исчислить налог на прибыль.

Задание 14.

Налогооблагаемая прибыль за отчетный период от реализации промышленных товаров составила 32 800 тыс. рублей и от реализации продукции животноводства – 18 000 тыс. рублей. В организации трудятся инвалиды, численность которых составляет 40 процентов от списочной численности. Исчислить налог на прибыль.

Задание 15.

Организация получила прибыль от реализации меда 15 400 тыс. рублей, промышленных товаров 31 500 тыс. рублей и от производства детского питания 16 800 тыс. рублей. Исчислить налог на прибыль.

Задание 16.

Организация произвела за месяц продукции на сумму 50 000 тыс. рублей, в том числе компьютерной техники на сумму 20 000 тыс. рублей и лазерно-оптической техники на сумму 30 000 тыс. рублей. Получила от реализации прибыль соответственно 6 000 тыс. рублей и 10 000 тыс. рублей. Исчислить налог на прибыль.

Задание 17.

Организация получила прибыль от выполненных высокотехнологичных работ в сумме 6 800 тыс. рублей и от реализации закупленных ранее высокотехнологичных товаров в сумме 10 400 тыс. рублей. Исчислить налог на прибыль.

Задание 18.

Облагаемая налогом прибыль составляет 82 500 тыс. рублей. За счет прибыли организация оказала безвозмездную помощь бюджетным организациям: здравоохранения – в сумме 1 000 тыс. рублей, школе – 3000 тыс. рублей, спортивной школе – 5 000 тыс. рублей. Исчислить налог на прибыль.

Задание 20

Производственная организация – резидент РБ изготовило акцизную продукцию и реализовало ее на белорусском рынке. Выручка от реализации с НДС составила 624 млн. р. Других видов деятельности в отчетном периоде организация не осуществляла. Себестоимость реализованной продукции составила 300 млн. р.

Определить:

1 начисленную величину косвенных налоговых платежей (ставка акциза – 30%, ставка НДС -20%)

2 выручку от реализации без косвенных налогов;

3) прибыль от реализации;

4) прибыль чистую.

Расчеты выполнить в табличном виде.

Задание1.

Штатному работнику в феврале 201__ г. были начислены: заработная плата за февраль − 3800 тыс. р.; больничный лист за январь− 740 тыс. р.; премия по результатам работы за 201__ г.− 940 тыс. р.; материальная помощь на покупку организацией путевки ребенку в санаторий − 5300 тыс. р. У штатного работника два несовершеннолетних ребенка и один иждивенец. Исчислить подоходный налог с фи­зических лиц за февраль 201__ г.

Задание2.

В течение года гражданин Республики Беларусь, имеющий одного ребенка, имел следующие доходы: начисленная заработная плата по основному месту работы 4 250 тыс. рублей и по совместительству в другой организации – 870 тыс. рублей; наследство от бабушки – 3900 тыс. рублей. Исчислить подоходный налог с фи­зических лиц. 

Задание 3.

Индивидуальный предприниматель Свиридов Ф.А., не имеющий места основной работы получил выручку от реализации продукции в 1 квартале – 381 млн. р. Расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности составили –– 219млн. р. Предприниматель имеет 2 детей в возрасте до 18 лет. Исчислить подоходный налог, с доходов от осуществления предпринимательской деятельности за 1 квартал отчетного года.

Задание4.

Сотрудник ОАО «Заря» получил в течение марта 201__ г. следующий доход: заработную плату− 3700 тыс. р.; выплату в связи с 50-летием− 790 тыс. р.; материальную помощь в связи со смертью близкого родственника−1400 тыс. р.; больничный лист за февраль− 700 тыс. р.Исчислить подоходный налог с фи­зических лиц за март 201__ г.

Задание 5.

Работник завода имеет месячный доход в размере 3 850 000рублей. Кроме того, в июле месяце он получил дивиденды по акциям в размере 1500 000 рублей и реализовал два автомобиля стоимостью каждого 3 000 евро. У него двое детей в возрасте до 18 лет. Рассчитайте сумму подоходного налога работника за год.

Задание 6.

В течение года гражданин Республики Беларусь, имеющий одного ребенка, имел следующие доходы: начисленная заработная плата по основному месту работы 5 250 тыс. рублей и по совместительству в другой организации – 1 800 тыс. рублей; выручка от предпринимательской деятельности – 7000 тыс. рублей (документально подтвержденные расходы по этой деятельности составили 4800 тыс. рублей); наследство от бабушки – 193200 тыс. рублей; доходы от продажи автомобиля – 80 000 тыс. рублей; доходы, полученные от друга из США, – 2000 долл. США. Рассчитать сумму подоходного налога по декларации. 

Задание 3.

Гражданин впервые зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 1 июля 201__ года с уплатой по предпринимательской деятельности единого налога. В июле месяце осуществлял торговлю запасными частями к автомобилям. Исчислить единый налог, который должен будет уплатить предприниматель за июль месяц. 

Задание 4.

Пенсионер впервые зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в области ветеринарной деятельности 1 марта 201__ года с уплатой единого налога. Исчислить единый налог за март месяц и указать в какой срок она должна быть уплачена. 

Задание 5.

Предприниматель занимается международными перевозками пассажиров. Его месячная выручка составила 8000 тыс. рублей. Применяет упрощённую систему налогообложения. Исчислить налог при упрощенной системе налогообложения.

Задание 6.

Предприниматель занимается розничной торговлей пивом, алкогольными напитками и хлебными изделиями. К работе привлечен на договорных условиях работник. Уплачивается единый налог. Определить месячную сумму единого налога, уплачиваемую предпринимателем. 

Задание 7.

Предприниматель имеет три пункта продажи, в которых осуществляется розничная торговля одеждой из натурального меха, телерадиотоварами и одеждой. К работе привлечены на договорных условиях три работника. Определить месячную сумму единого налога, уплачиваемую предпринимателем. 

Задание 8.

Индивидуальный предприниматель – пенсионер осуществляет розничную торговлю на торговых местах в течение календарного месяца попеременно на двух различных рынках. Ставка единого налога по реализуемым товарам составляет 300 000 и 250 000 рублей. Определить сумму единого налога к уплате. 

Задание 9.

Индивидуальный предприниматель в течение месяца осуществляет розничную торговлю товарами на торговых местах на рынках трех городов, соответственно 3 дня, 5 дней и 7 дней, а установленные ставки в этих городах – 30 000, 28 000 и 35 000 рублей . Исчислить сумму единого налога к уплате.  

Задание 10.

Индивидуальный предприниматель в течение месяца осуществляет розничную торговлю товарами, произведенными в Республике Беларусь (ставка единого налог – 300 000 рублей). Торговля осуществляется на торговом месте на рынке, размер которого составляет два смежных торговых места, определенных собственником рынка. Определить сумму единого налога к уплате в бюджет. 

Задание 11.

Предприниматель осуществляет розничную торговлю автотранспортных средств, не производимых в Республике Беларусь, на площади пункта продажи 60 кв.м. (в нестационарной торговой сети) с уплатой единого налога. Определить месячную сумму единого налога. 

Задание 1.

В отчетном периоде сельскохозяйственным предприятием получено, млн. р.:

· выручка от реализации сельхозпродукции  продукции – 178,8

· внереализационные доходы – 4,8

· внереализационные расходы – 1,2

Предприятие является плательщиком единого налога.

Исчислить единый налог с производителей сельскохозяйственной про­дукции.

Задание 2.

Сельскохозяйственная организация, являющаяся плательщиком единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции, получила за первый квартал отчетного года:

- выручку от реализации меда собственного производства с учетом НДС-                                                                         347,5 млн. р.;

- выручку от реализации цветов собственного производства с учетом НДС - 745,7 млн. р.

- выручку от реализации овощей собственного производства с учетом НДС-1652,0 млн. р.;

- выручку от реализации фруктов собственного производства с учетом НДС-397,7 млн. р.

Исчислить единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции

Задание 3.

Организация, занимающаяся игорным бизнесом (расположенная в г. Гомеле), по состоянию на 1-ое число отчетного месяца имеет 15 игровых автоматов. 8-ого числа отчетного месяца зарегистрировано в налоговом органе и введено в эксплуатацию дополнительно 6 игровых автоматов.

Ставки налога на игорный бизнес в отчетном году:

· 55 146 700 белорусских рублей – на игровой стол;

· 2 100 300 белорусских рублей - на игровой автомат;

· 11 305 500 белорусских рублей - на кассу тотализатора;

· 5 652 800 белорусских рублей - на кассу букмекерской конторы.

Исчислить налог на игорный бизнес.

Задание 4.

Учредителем лотереи является Министерство спорта и туризма Республики Беларусь.

Организатор лотереи – РУП «Национальные белорусские лотереи».

Организатор лотереи имеет лицензию на занятие лотерейной деятельностью, выданную Министерством финансов Республики Беларусь.

Организатором лотереи за февраль отчетного года получена выручка от реализации и проведения лотереи в размере 1984 млн. р.

Призовой фонд лотереи формируется в размере 49%.

Исчислить налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.

Задание 5.

Сельскохозяйственная организация, являющаяся плательщиком единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции, в отчетном периоде получила выручку от реализации продукции растениеводства (кроме цветов и декоративных растений) с учетом НДС в размере 748 млн. р. Затраты по производству и реализации продукции, учитываемые при налогообложении, составили 210 млн. р. В отчетном периоде организацией:

- выявлена прибыль прошлых лет в сумме 10,1 млн. р.;

- получены штрафы от белорусского покупателя за нарушение условий хозяйственного договора – 11,1 млн. р.;

- списаны убытки от хозяйственной деятельности – 23,1 млн. р.;

- списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 25,4 млн. р.

Определите сумму единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период. Укажите срок уплаты налога в бюджет и срок представления налоговой декларации (расчета) в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

Задание 1.

Рассчитайте налог при условии применения упрощенной системы за 1 квартал на основании следующих данных:

 ЧТУП «Фаргус», юридический адрес: г.Гомель, ул. Кирова 63, УНП 490560123, ОКЭД 52460.

 Налоговая база: валовой доход.

 Выручка от реализации с учетом НДС:

o январь 171906500;

o февраль 190374100;

o март 202654000.

 Покупная стоимость продукции:

o январь 88531400;

o февраль 95749800;

o март 97485200.

Получены % банка по расчетному счету:

o январь 23150;

o февраль 16530;

март – 26100.

Задание 2.

Рассчитайте налог при условии применения упрощенной системы за 1 и 2 квартал на основании следующих данных:

Налоговая база: валовая выручка.

Выручка от реализации, в том числе от реализации за пределы РБ:

o январь 171906500 р., в том числе 23698000 р.;

o февраль 190374100 р., в том числе 36651000 р.;

o март 151376300 р., в том числе 45751000 р.;

o апрель 194354200 р., в том числе 33751500 р.;

o май 207842050 р., в том числе 29751000 р.;

o июнь 204369500 р., в том числе 23750000 р.;

Получены % банка по расчетному счету:

o январь 28170 р.;

o февраль 16730 р.;

o март 23659 р.;

o апрель 19045 р.

o май 25220 р.;

o июнь 17460 р.

Задача 1.

Стоимость товаров по отпускным ценам без учета налогов, предназначенной для ее реализации составила 28 600 тыс. рублей. Исчислить сумму НДСпо реализации товаров  по основной ставке и определить сумму выручки от их реализации.

Задача 2.

Таможенная стоимость ввезенного товара составляет 22 800 тыс. рублей. Размер таможенных сборов за оформление товара – 0,15 процентов, таможенной пошлины – 40 процентов. Сумма акцизов на таможне составила 5 000 тыс. рублей. Исчислить сумму НДС при ввозе товаров на территорию Респуб­лики Беларусь.

Задача 3.

Организация реализовала продукции на сумму 3 000 тыс. рублей, включая НДС по ставке 20 процентов, и закупило комплектующих изделий для ее производства на сумму 1 200 тыс. рублей, включая НДС. Определить сумму НДС к уплате в бюджет.

Задача 4.

Обороты по реализации объектов организации (без включения в них налога) за текущий месяц составили 25 400 тыс. рублей, в том числе детского питания – 3800 тыс. рублей и цветов – 2000 тыс. рублей. Сумма сырья и комплектующих изделий для объектов реализации составила 12000 тыс. рублей. Определить сумму НДС к уплате в бюджет.

Задача 5.

Выручка от реализации подакцизной продукции составила 5 000 тыс. рублей. Для её производства было использовано покупное подакцизное сырье на сумму 2 000 тыс. рублей. Ставка акцизов 20 процентов. Исчислить сумму акцизов.

Задача 6.

Отпускная цена единицы подакцизной продукции без учета косвенных налогов составляет 25 000 рублей, ставка акцизов – 30 процентов. Организация реализовала за отчетный налоговый период 40 единиц продукции на территории Республики Беларусь. Исчислить сумму акцизов.

Задача 7.

Организация располагает земельным участком в размере 5 га, расположенным в черте г Гомеля.Кадастровая стоимость земельного участка 560 320 200 р. Исчислить земельный налог.

Примечание: Для определения ставки налога необходимо воспользоваться Приложениями к Налоговому Кодексу РБ.

Задача 8.

Сельскохозяйственная организация имеет земли: пашни с оценкой 40 баллов – 25га, с многолетними плодовыми насаждениями с оценкой 36 баллов – 10 га, улучшенных сенокосов с оценкой 25,6 балла – 20 га. Исчислить земельный налог.

Примечание: Для определения ставки налога необходимо воспользоваться Приложениями к Налоговому Кодексу РБ.

Задача 9.

Земельный участок в Гомельском районе Гомельской области площадью 7 соток и дачный дом страховой стоимостью 115 млн. рублей принадлежит гражданину Уткину П. Исчислить земельный налог.

Условно: кадастровая стоимость 1 м² земельного участка в Гомельском районе 92170 рублей. 

Задача 10.

Исчислить экологический налог по организации за 1 квартал отчетного года, если:

1. Организация фактически захоронила отходов бытовых (неопасных отходов производства) за 1 квартал - 140 тонн

2. Установленный годовой лимит размещения отходов- 445 тонн

3. Норматив платы за захоронение отходов- 34920 р. за тонну

Задача 11.

Организация из подземных источников добыло воды на промышленные нужды 3200 куб. м. (лимит 2500 куб. м.). Исчислить налог за добычу (изъя­тие)природных ресурсов.  

Примечание: Для определения ставки налога необходимо воспользоваться Приложениями к Налоговому Кодексу РБ.

Задача 12.

Земельный участок в Гомельском районе Гомельской области площадью 7 соток и дачный дом страховой стоимостью 115 млн. рублей принадлежит гражданину Уткину П. Исчислитьналог на недвижимость.

Задача 13.

Стоимость зданий на 1-е января составила 38000 тыс. рублей, в том числе стоимость объектов социально-культурного назначения 7000 тыс. рублей. Износ основных фондов – 60 процентов. Исчислитьналог на недвижимость.

Задача 14.

Прибыль от реализации продукции составила 300 млн. р. убыток от реализации товара в розничной сети−12 млн. р. Дивиденды, полученные предприятием от другого предприятия (резидента Республики Беларусь),−80 млн. р. Погашен кредит, взятый в банке на покупку товара−10 млн. р.Исчислить налог на прибыль.

Задача 15.

Выручка организации от реализации основных средств за текущий налоговый период составила 43600 тыс. рублей при их остаточной стоимости в сумме 25400 тыс. рублей. Затраты по их реализации составили 1500 тыс. рублей. Сумма уплаченных косвенных налогов составила 7200 тыс. рублей. Исчислить налог на прибыль по основной ставке. 

Задача 19.

В течение года гражданин Республики Беларусь, имеющий одного ребенка, имел следующие доходы: начисленная заработная плата по основному месту работы 3 250 тыс. рублей и по совместительству в другой организации – 800 тыс. рублей; наследство от бабушки – 3200 тыс. рублей. Исчислить подоходный налог с фи­зических лиц. 

Задача 20.

Индивидуальный предприниматель Свиридов Ф.А., не имеющий места основной работы получил выручку от реализации продукции в 1 квартале – 281 млн. р. Расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности составили –– 189млн. р. Предприниматель имеет 2 детей в возрасте до 18 лет. Исчислить подоходный налог, с доходов от осуществления предпринимательской деятельности за 1 квартал отчетного года.

Задача 28

Сельскохозяйственная организация, являющаяся плательщиком единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции, получила за первый квартал отчетного года:

· выручку от реализации меда собственного производства с учетом НДС-                                                                         342,5 млн. р.;

· выручку от реализации цветов собственного производства с учетом НДС - 245,7 млн. р.

· выручку от реализации овощей собственного производства с учетом НДС-1052,0 млн. р.;

· выручку от реализации фруктов собственного производства с учетом НДС-367,7 млн. р.

Исчислить единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции

Задача 29.

Организация, занимающаяся игорным бизнесом (расположенная в г. Гомеле), по состоянию на 1-ое число отчетного месяца имеет 15 игровых автоматов. 8-ого числа отчетного месяца зарегистрировано в налоговом органе и введено в эксплуатацию дополнительно 6 игровых автоматов.

Ставки налога на игорный бизнес в отчетном году:

55 146 700 белорусских рублей – на игровой стол;

2 100 300 белорусских рублей - на игровой автомат;

11 305 500 белорусских рублей - на кассу тотализатора;

5 652 800 белорусских рублей - на кассу букмекерской конторы.

Исчислить  налог на игорный бизнес.

1. Изложить налоговое законодательство Респуб­лики Беларусь.

2. Определить плательщиков налога на добавленную стоимость, объекты налогообложения.

3. Описать налого­вую базу по налогу на добавленную стоимость. 

4. Описать ставки и льготы по налогу на добавленную стоимость. 

5. Изложить порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. 

6. Изложить особенности исчисления налога на добавленную стоимость при ввозе то­варов на территорию Республики Бе­ларусь. 

7. Определить плательщиков акцизов, подакцизные товары, объекты налого­обложения. Описать налоговую ба­зу, ставки, льготы. Изложить порядок исчисления и сроки уплаты акцизов.

8. Объяснить особенности налогообложения акцизами при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Республики Беларусь.

9.  Определить плательщиков земель­ного налога, объекты налогообложе­ния. Описать налоговую базу зе­мельного налога, налоговые льготы и ставки земельного налога. Изложить порядок его исчисления и уплаты. Объяснить особенности исчисления и уплаты налога физическими лицами.

10.  Определить плательщиков эколо­гического налога объек­ты налогообложения. Описать на­логовую базу, ставки. Изложить поря­док исчисления и сроки уплаты эко­логического налога.

11. Определить плательщиков налога за добычу (изъятие) природных ресурсов, объекты налогообложения. Описать налоговую базу, ставки. Изложить порядок исчисления и сроки уплаты налога за добычу (изъятие) природных ресурсов.

12.  Определить плательщиков налога на недвижимость, объекты налогооб­ложения. Описать налоговую базу, ставки и льготы по налогу на недви­жимость. Изложить порядок его исчис­ления, сроки представления налого­вых Деклараций (расчетов) и уплаты налога. Объяснить особенности ис­числения и уплаты налога на недви­жимость физическими лицами.

13.  Определить плательщиков оффшор­ного сбора, объемы обложения. Опи­сать ставку, налоговую базу. Изложить порядок исчисления и уплаты оффшор­ного сбора.

14.  Определить плательщиков отчис­лений в фонд социальной защиты на­селения, объекты обложения. Описать ставки отчислений в фонд соци­альной защиты. Изложить порядок и сроки уплаты отчислений, представле­ния отчетности в отделы социальной защиты.

15.  Изложить порядок исчисления отчислений от­числения в Белгосстрах.

16.  Изложить порядок исчисления отчислений в инновационные фонды.

17.  Изложить порядок исчисления государственной пошлины.

18.  Изложить порядок исчисления гербо­вого сбора.

19. Изложить порядок исчисления консульского сбора.

20. Определить плательщиков налога на прибыль, объекты налогообложе­ния. Описать налоговую базу налога на прибыль.

21.  Описать льготы и ставки налога на прибыль, изложить порядок его исчис­ления и уплаты.

22. Определить плательщиков налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республики Беларусь через постоян­ное представительство, объекты нало­гообложения. Описать налоговую базу и ставки налога на доходы ино­странных организаций, не осуществ­ляющих деятельность в Республики Беларусь через постоянное предста­вительство. Изложить порядок исчис­ления, сроки представления налого­вых деклараций (расчетов) и уплаты налога на доходы.

23. Определить плательщиков подо­ходного налога с физических лиц, объекты налогообложения. Описать налоговую базу, изложить порядок исчисления и уплаты подоходного налога, Объяснить особенности ис­числения подоходного налога инди­видуальными предпринимателями.

24. Определить плательщиков налога за владение собаками, объекты налогообложения. Описать ставки налога, изложить порядок его исчисления и уплаты.

25. Определить плательщиков курортного сбора, объекты налогообложения. Описать ставки сбора, изложить порядок его исчисления и уплаты.

26. Определить плательщиков сбора с заготовителей, объекты налогообложения. Описать ставки сбора, изложить порядок его исчисления и уплаты.

27. Определить плательщиков налога при упрощенной системе налогооб­ложения, объекты налогооб­ложения. Описать налоговую базу, ставки, условия применения, порядок исчисления и уплаты.

28. Определить плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, объекты налогообложения. Описать налоговую базу, ставки, условия применения, порядок исчисления и уплаты.

29. Определить плательщиков единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции, объекты налогообложения. Описать налоговую базу, ставки, условия применения, порядок исчисления и уплаты.

30. Определить плательщиков налога на игорный бизнес, объекты налогообложения. Описать налоговую базу, ставки, условия применения, порядок исчисления и уплаты.

31. Определить плательщиков налога на доходы от осуществления лотерейной деятельности, объекты налогообложения. Описать налоговую базу, ставки, условия применения, порядок исчисления и уплаты.

32. Определить плательщиков налога на доходы от проведения электронных интерактивных игр, объекты налогообложения. Описать налоговую базу, ставки, условия применения, порядок исчисления и уплаты.

33. Определить плательщиков сбора за осуществление ремесленной деятельности, объекты налогообложения. Описать налоговую базу, ставки, условия применения, порядок исчисления и уплаты.

34. Определить плательщиков сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, объекты налогообложения. Описать налоговую базу, ставки, условия применения, порядок исчисления и уплаты.

35. Объяснить особенности налогооб­ложения в свободных экономических зонах, условия их применения.

36.  Представить сущность, цели, задачи и функции налогового контроля, формы его осу­ществления. 

37. Изложить ответственность за на­рушение налогового законодательства.

38. Определить плательщиков налога на добавленную стоимость, объекты налогообложения.

39. Описать налого­вую базу, ставки и льготы по налогу на добавленную стоимость. Изложить порядок исчисления и уплаты налога.

40. Изложить особенности исчисления налога на добавленную стоимость при ввозе то­варов на территорию Республики Бе­ларусь. Объяснить особенности налогообло­жения акцизами при ввозе подакциз­ных товаров на таможенную террито­рию Республики Беларусь.

41.  Определить плательщиков акцизов, подакцизные товары, объекты налого­обложения. Описать налоговую ба­зу, ставки, льготы. Изложить порядок исчисления и сроки уплаты акцизов.

42.  Определить плательщиков земель­ного налога, объекты налогообложе­ния. Описать налоговую базу зе­мельного налога, налоговые льготы и ставки земельного налога. Изложить порядок его исчисления и уплаты. Объяснить особенности исчисления и уплаты налога физическими лицами.

43.  Определить плательщиков эколо­гического налога и налога за добычу (изъятие) природных ресурсов, объек­ты налогообложения. Описать на­логовую базу, ставки. Изложить поря­док исчисления и сроки уплаты эко­логического налога и налога за добы­чу (изъятие) природных ресурсов.

44.  Определить плательщиков налога на недвижимость, объекты налогооб­ложения. Описать налоговую базу, ставки и льготы по налогу на недви­жимость. Изложить порядок его исчис­ления, сроки представления налого­вых Деклараций (расчетов) и уплаты налога. Объяснить особенности ис­числения и уплаты налога на недви­жимость физическими лицами.

45.  Определить плательщиков оффшор­ного сбора, объемы обложения. Опи­сать ставку, налоговую базу. Изложить порядок исчисления и уплаты оффшор­ного сбора.

46.  Определить плательщиков отчис­лений в фонд социальной защиты на­селения, объекты обложения. Описать ставки отчислений в фонд соци­альной защиты. Изложить порядок и сроки уплаты отчислений, представле­ния отчетности в отделы социальной защиты.

47.  Изложить порядок исчисления отчислений от­числения в Белгосстрах.

48.  Изложить порядок исчисления отчислений в инновационные фонды.

49.  Изложить порядок исчисления государственной пошлины.

50.  Изложить порядок исчисления гербо­вого сбора, консульского сбора.

51. Определить плательщиков налога на прибыль, объекты налогообложения. Описать налоговую базу налога на прибыль.

52. Описать льготы и ставки налога на прибыль, изложить порядок его исчис-ления и уплаты.

53. Определить плательщиков подо­ходного налога с физических лиц, объекты налогообложения. Описать налоговую базу, изложить порядок исчисления и уплаты подоходного налога. Объяснить особенности ис­числения подоходного налога инди­видуальными предпринимателями.

54. Определить плательщиков налога за владение собаками, курортного сбора, сбора с заготовителей, объекты налогообложения. Описать ставки налогов, изложить порядок их исчисления и уплаты.

55. Определить плательщиков налога при упрощенной системе налогооб­ложения, объекты налогооб­ложения. Описать налоговую базу, ставки, условия применения, порядок исчисления и уплаты.

56. Определить плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, объекты налогообложения. Описать налоговую базу, ставки, условия применения, порядок исчисления и уплаты.

57. Определить плательщиков единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции, объекты налогообложения. Описать налоговую базу, ставки, условия применения, порядок исчисления и уплаты.

58. Определить плательщиков налога на игорный бизнес, налога на доходы от осуществления лотерейной деятельности, налога на доходы от проведения электронных интерактивных игр, объекты налогообложения. Описать налоговую базу, ставки, условия применения, порядок исчисления и уплаты.

59. Определить плательщиков сбора за осуществление ремесленной деятельности, сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, объекты налогообложения. Описать налоговую базу, ставки, условия применения, порядок исчисления и уплаты.

Ставки акцизов на подакцизные товары

* При применении ставок акцизов в отношении ввозимых подакцизных товаров следует руководствоваться как наименованием товара, так и его кодом единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

** При применении ставок акцизов в отношении автомобильных бензинов и дизельного топлива, дифференцированных по экологическим классам, следует руководствоваться техническим регламентом Таможенного союза «О требованиях к автомобильному и авиационному бензину, дизельному и судовому топливу, топливу для реактивных двигателей и мазуту» (ТР ТС 013/2011), утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза от 18 октября 2011 г. № 826.

Приложение 1 - в редакции Закона Республики Беларусь от 18 октября 2016 г. № 432-З