Студопедия
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
|
Требования к оформлению отчета и подведение итогов практики
За период прохождения преддипломной практики студенты должны оформить соответствующие отчеты, которые являются основными документами для итогового контроля. Каждый отчет должен включать следующие разделы:
- введение;
- разделы в соответствии с программой практики;
- индивидуальное задание
- заключение;
- список использованных источников;
- приложения.
Объем текстовой части отчета не должен превышать 70 страниц.
После проверки отчета руководителем практики от университета студент защищает свой отчёт в комиссии, которая назначается заведующим кафедрой. При оценке учитывается степень раскрытия рассматриваемых вопросов, глубина их проработки, полнота вывода, практическая направленность рекомендаций по результатам исследования, а также грамотность и культура изложения материала представленной работы.
Если студент не допускается к защите, то отчет подлежит исправлению и доработке с последующей повторной проверкой.
КАЛЕНДАРНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
Прохождения преддипломной практики
| №
пп
| Наименование мероприятия
| Место проведения
| Сроки прове-дения
| Ответст-венный за проведение
| | 1
| Прибытие на объект исследования, устройство, инструктаж по технике безопасности, получение пропуска.
| ОК, ОТБ
| 1 день
| Руководитель от банка
| | 2
| Общее знакомство (экскурсия) с банком, видами банковских операций и учётной политикой, организационной структурой управления.
Организационно - экономическая характеристика деятельности банка
Выполнение индивидуального задания
| Отделы по работе с клиентами, бухгалтерия
| 6 дней
| | 3
| Бухгалтерский учет объекта исследования.
Выполнение индивидуального задания.
| Бухгалтерия
| 14 дней
| | 4
| Анализ объекта исследования.
Выполнение индивидуального задания.
| Отделы по работе с клиентами, бухгалтерия
| 14 дней
| | 5
| Аудит объекта исследования.
Выполнение индивидуального задания.
| Отделы по работе с клиентами, бухгалтерия
| 10 дней
| | 6
| Оформление отчета о преддипломной практике и представление его руководителю. Выполнение индивидуального задания.
| самостоя-тельно
| 2дня
| | 7
| Сдача отчёта
|
| 1 день
|
|
Приложение А
Содержание
| Введение ……………………………………………………………………..
| 4
| | 1 Организационно-экономическая характеристика
ОАО «АСБ Беларусбанк»…………………...…………………………..
|
6
| | 2 Учет финансовых результатов в ОАО «АСБ Беларусбанк».………….
| 9
| | 2.1 Учет процентных доходов и расходов банка……………………...
| 20
| | 2.3 Учет непроцентных доходов и расходов ..........................................
| 24
| | 2.4 Формирование, распределение и использование чистой прибыли
банка…………………………………………….……………………
| 28
| | 3 Анализ финансовых результатов деятельности
ОАО «АСБ Беларусбанк» ……………………………………………….
| 31
| | 4 Аудит финансовых результатов деятельности
ОАО «АСБ Беларусбанк» …………………………………………….....
| 41
| | 5 Индивидуальное здание: Методические основы учета финансовых результатов деятельности банка………. ………………………….…….
|
46
| | 5.1 Прибыль как экономическая категория и объект учета...…………
| 46
| | 5.2 Методика учета финансовых результатов в банках Республики Беларусь ………………………………………………………….….
|
50
| | 5.3 Методы определения финансовых результатов в зарубежной практике ……………………………………………………………..
|
55
| | 5.4 Пути совершенствования учетно-аналитического и контрольного процесса формирования финансовых результатов в банке - базе практики ……………………………………………..………………
|
64
| | Заключение …………………………………………………………………
| 67
| | Список использованных источников ……………………………………..
| 68
| | Приложения ………………………………………………………………...
| 70
|
Приложение Б
Министерство образования Республики Беларусь
Учреждение образования
«Гомельский государственный университет имени Франциска Скорины»
Экономический факультет
Кафедра бухгалтерского учета, анализа и коммерческой деятельности
ОТЧЁТ
о прохождении преддипломной практики
в филиале № 300 – Гомельское областное управление
ОАО «АСБ Беларусбанк»
Исполнитель
студент группы БУ-51 ___________ И.П.Алексеенко
Руководитель от университета ___________ О.Н.Будникова
Руководитель от банка
гл. бухгалтер ___________ Т.Н.Соловьева
Гомель 201_
Приложение В
Таблица В.1 - Финансово-экономические показатели деятельности
________________________
за ______-______гг. наименование банка
| Показатели
| Предыду-щий год
| Отчет-ный год
| Откло-нение
| Темп роста, %
| | 1 Среднегодовая сумма активов, млн. руб.
|
|
|
|
| | из них:
1.1 кредитов банкам и клиентам
|
|
|
|
| | из них:
1.1.1 просроченных кредитов банкам и клиентам
|
|
|
|
| | 1.2 ценных бумаг
|
|
|
|
| | 1.3 долгосрочных финансовых вложений
|
|
|
|
| | 2 Среднегодовая сумма активов, приносящих доход, млн. руб. (стр. 1.1 - стр.1.1.1 +стр. 1.2+стр.1.3)
|
|
|
|
| | 3 Среднегодовая сумма капитала, млн. руб.
|
|
|
|
| | 4 Среднегодовая сумма обязательств, млн. руб.
|
|
|
|
| | 5 Процентные доходы банка, млн. руб.
|
|
|
|
| | 6 Процентные расходы банка, млн. руб.
|
|
|
|
| | 7 Коэффициент процентной маржи
((стр. 5-стр. 6): стр. 2), %
|
|
|
| х
| | 8 Коэффициент соотношения процентных доходов и среднегодовой суммы активов, (стр. 5 / стр. 1)
|
|
|
| х
| | 9 Коэффициент соотношения процентных доходов и среднегодовой суммы активов, приносящих доход, (стр. 5 / стр. 2)
|
|
|
| х
| | 10 Прибыль до налогообложения, млн. руб.
|
|
|
|
| | 11 Рентабельность, %:
11.1 активов (стр. 10 / стр. 1*100)
|
|
|
| х
| | 11.2 активов, приносящих доход (стр.10 / стр.2 * 100)
|
|
|
| х
| | 11.3 капитала (стр. 10 / стр. 3 * 100)
|
|
|
| х
| | 12 Показатели ликвидности 7:
12.1 мгновенной (норма – не менее 20,0 %), %
|
|
|
| х
| | 12.2 текущей (норма – не менее 70,0 %), %
|
|
|
| х
| | 12.3 краткосрочной (норма – не менее 1,0)
|
|
|
| х
| | 12.4 соотношения ликвидных и суммарных активов (норма – не менее 20,0 %), %
|
|
|
| х
| | 13 Показатели достаточности капитала, %:
13.1 нормативного капитала
|
|
|
| х
| | 13.2 основного капитала
|
|
|
| х
|
Приложение Г
Таблица Г.1– Состав, структура и динамика кредитной задолженности клиентов банка в 20___ г.
| Показатели
| На 01.01.20__ г.
| На 01.01.20__ г.
| Отклонение
(+; –)
| Темп изменения, %
| | сумма,
млн р.
| удельный вес, %
| сумма,
млн р.
| удельный вес, %
| суммы,
млн р.
| уд.. веса, п.п.
| | Кредитная задолженность клиентов, всего
|
| 100
|
| 100
|
| –
|
| | в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
| | 1. По видам клиентов:
|
|
|
|
|
|
|
| | 1.1. Юридических лиц
|
|
|
|
|
|
|
| | 1.2. Физических лиц
|
|
|
|
|
|
|
| | 2. По срокам:
|
|
|
|
|
|
|
| | 2.1. Краткосрочная
|
|
|
|
|
|
|
| | 2.2. Долгосрочная
|
|
|
|
|
|
|
| | 3. По видам валют:
|
|
|
|
|
|
|
| | 3.1. В национальной валюте
|
|
|
|
|
|
|
| | 3.2. В иностранной валюте
|
|
|
|
|
|
|
| | 4. По видам кредитных операций:
|
|
|
|
|
|
|
| | 4.1. По займам
|
|
|
|
|
|
|
| | 4.2. По долгосрочным кредитам
|
|
|
|
|
|
|
| | 4.3. По краткосрочным кредитам
|
|
|
|
|
|
|
| | 4.4. По факторингу
|
|
|
|
|
|
|
| | 4.5. По финансовому лизингу
|
|
|
|
|
|
|
| | 4.6. По исполненным гарантийным обязательствам
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение Д
Таблица Д.1 – Динамика показателей ликвидности банка в 20___ г.
| Показатели
| На
1.01.20__ г.
| На
1.01.20__ г.
| Темп изменения, %
| | 1. Активы для расчета мгновенной ликвидности, млн р.
| | | | | 2. Активы для расчеты текущей ликвидности, млн р.
| | | | | 3. Фактическая ликвидность, млн р.
| | | | | 4. Ликвидные активы, млн р.
| | | | | 5. Суммарные активы, млн р.
| | | | | 6. Пассивы для расчета мгновенной ликвидности, млн р.
| | | | | 7. Пассивы для расчета текущей ликвидности, млн р.
| | | | | 8. Требуемая ликвидность, млн р.
| | | | | 9. Мгновенная ликвидность (1 : 6 × 100), %
| | | | | 10. Текущая ликвидность (2 : 7 × 100), %
| | | | | 11. Краткосрочная ликвидность (3 : 8), коэффициент
| | | | | 12. Соотношение ликвидных и суммарных активов (4 : 5 × 100), %
| | | |
Приложение Е
Таблица Е.1– Состав, структура и динамика доходов в 20__ – 20__ гг.
| Показатели
| 20___ г.
| 20___ г.
| Отклонение
(+; –)
| Темп изменения, %
| | сумма,
млн р.
| уд. вес, %
| сумма, млн р.
| уд. вес, %
| суммы,
млн р.
| уд. веса, п.п.
| | 1. Процентные доходы
|
|
|
|
|
|
|
| | 2. Непроцентные доходы, всего
|
|
|
|
|
|
|
| | в том числе:
2.1. Комиссионные доходы
|
|
|
|
|
|
|
| | 2.2. Прочие банковские доходы
|
|
|
|
|
|
|
| | 2.3. Операционные доходы
|
|
|
|
|
|
|
| | 2.4. Уменьшение резервов
|
|
|
|
|
|
|
| | 2.5. Поступления по ранее списанным долгам
|
|
|
|
|
|
|
| | Итого доходов
|
| 100
|
| 100
|
| –
|
|
Таблица Е.2 – Состав, структура и динамика расходов в 20__ – 20__ гг.
| Показатели
| 20___ г.
| 20___ г.
| Отклонение
(+; –)
| Темп изменения, %
| | сумма,
млн р.
| уд. вес, %
| сумма, млн р.
| уд. вес, %
| суммы,
млн р.
| уд. веса, п.п.
| | 1. Процентные расходы
|
|
|
|
|
|
|
| | 2. Непроцентные расходы, всего
|
|
|
|
|
|
|
| | в том числе:
2.1. Комиссионные расходы
|
|
|
|
|
|
|
| | 2.2. Прочие банковские расходы
|
|
|
|
|
|
|
| | 2.3. Операционные расходы
|
|
|
|
|
|
|
| | 2.4. Отчисления в резервы
|
|
|
|
|
|
|
| | 2.5. Долги, списанные с баланса
|
|
|
|
|
|
|
| | 2.6. Налог на прибыль
|
|
|
|
|
|
|
| | Итого расходов
|
| 100
|
| 100
|
|
|
|
Приложение Ж
Таблица Ж.1 – Состав и динамика источников формирования прибыли (убытка) банка в 20__ – 20__ гг., млн р.
| Показатели
| 20__ г.
| 20__ г.
| Отклонение (+; –)
| Темп изменения, %
| | 1. Чистые процентные доходы
|
|
|
|
| | 2. Чистые непроцентные доходы, всего (2.1 + 2.2 + 2.3 + 2.4 – 2.5 +
+2.6 – 2.7 – 2.8 – 2.9)
|
|
|
|
| | в том числе:
|
|
|
|
| | 2.1. Чистые комиссионные доходы
|
|
|
|
| | 2.2. Чистый доход по операциям с иностранной валютой
|
|
|
|
| | 2.3. Чистый доход по операциям с ценными бумагами
|
|
|
|
| | 2.4. Доход в форме дивидендов
|
|
|
|
| | 2.5. Чистые отчисления в резервы
|
|
|
|
| | 2.6. Прочие доходы
|
|
|
|
| | 2.7. Операционные расходы
|
|
|
|
| | 2.8. Прочие расходы
|
|
|
|
| | 2.9. Налог на прибыль
|
|
|
|
| | 3. Прибыль (убыток) (1 + 2)
|
|
|
|
|
Студенты, проходящие преддипломную практику в структурных подразделениях банка, не выделенных на самостоятельный баланс, проводят анализ рентабельности деятельности банка по данным публикуемой отчетности в целом по банку (таблица Ж.2)
Таблица Ж.2 – Динамика показателей рентабельности деятельности банка в 20__– 20__ гг.
| Показатели
| 20__ г.
| 20__ г
| Темп изменения, %
| | 1. Прибыль (убыток), млн р.
|
|
|
| | 2. Капитал, млн р.
|
|
|
| | 3. Уставный фонд, млн р.
|
|
|
| | 4. Активы банка, млн р.
|
|
|
| | 5. Мультипликатор капитал, коэффициент
|
|
|
| | 6. Показатели рентабельности (убыточности), %
|
|
|
| | 6.1. Рентабельность (убыточность) капитала (1 : 2 × 100)
|
|
|
| | 6.2. Рентабельность (убыточность) уставного фонда (1 : 3 × 100)
|
|
|
| | 6.3. Рентабельность (убыточность) активов (1 : 4 × 100)
|
|
|
|
Студенты, проходящие преддипломную практику в структурных подразделениях банка, выделенных на самостоятельный баланс, используют форму таблицы Ж.3.
Таблица Ж.3 – Динамика показателей рентабельности деятельности банка
В 20__– 20__ гг.
| Показатели
| 20__ г.
| 20__ г.
| Темп изменения, %
| | 1. Доходы банка, млн р.
|
|
|
| | 2. Расходы банка, млн р.
|
|
|
| | 3. Прибыль (убыток), млн р.
|
|
|
| | 4. Средняя величина активов, всего, млн р.
|
|
|
| | В том числе доходных активов
|
|
|
| | 5. Показатели рентабельности (убыточности), %:
|
|
|
| | 5.1. Рентабельность (убыточность) банковской деятельности (3 : 2 × 100)
|
|
|
| | 5.2. Уровень прибыльности (убыточности) доходов (3 : 1 × 100)
|
|
|
| | 5.3. Рентабельность (убыточность) активов (3 : 4 × 100)
|
|
|
| | 5.4. Рентабельность (убыточность) доходных активов (3 : 4.1 × 100)
|
|
|
| | 6. Доходность активов, приносящих доход (1 : 4.1 × 100), р.
|
|
|
|
Приложение К
Таблица К.1 – Состав, структура и динамика ресурсов банка в 20___ г.
| Показатели
| На 01.01.20__ г.
| На 01.01.20__ г.
| Отклонение (+; –)
| Темп изменения, %
| | сумма,
млн р.
| уд. вес, %
| сумма, млн р.
| уд. вес, %
| суммы,
млн р.
| уд. веса, п.п.
| | 1. Средства Национального банка Республики Беларусь
|
|
|
|
|
|
|
| | 2. Кредиты и другие средства банков
|
|
|
|
|
|
|
| | 3. Средства клиентов
|
|
|
|
|
|
|
| | 4. Ценные бумаги, выпущенные банком
|
|
|
|
|
|
|
| | 5. Прочие пассивы
|
|
|
|
|
|
|
| | 6. Капитал
|
|
|
|
|
|
|
| | 7. Всего пассивов
|
| 100
|
| 100
|
|
|
| | в том числе обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица К.2 – Состав, структура и динамика капитала банка в 20___ г.
| Показатели
| На 01.01.20__ г.
| На 01.01.20__ г.
| Отклонение
(+; –)
| Темп изменения, %
| | сумма,
млн р.
| уд. вес, %
| сумма, млн р.
| уд. вес, %
| суммы,
млн р.
| уд. веса, п.п.
| | 1. Уставный фонд
|
|
|
|
|
|
|
| | 2. Эмиссионный доход
|
|
|
|
|
|
|
| | 3. Резервный фонд
|
|
|
|
|
|
|
| | 4. Накопленная прибыль
(убыток)
|
|
|
|
|
|
|
| | 5. Фонды переоценки статей баланса
|
|
|
|
|
|
|
| | Итого капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица К.3 – Состав, структура и динамика активов банка в 20___ г.
| Показатели
| На 1.01.20__ г.
| На 1.01.20__ г.
| Отклонение (+; –)
| Темп изменения, %
| | сумма,
млн р.
| уд. вес, %
| сумма, млн р.
| уд. вес, %
| суммы,
млн р.
| уд. веса, п.п.
| | 1. Денежные средства
|
|
|
|
|
|
|
| | 2. Драгоценные металлы
|
|
|
|
|
|
|
| | 3. Средства в Национальном банке Республики Беларусь
|
|
|
|
|
|
|
| | 4. Ценные бумаги
|
|
|
|
|
|
|
| | 5. Кредиты и другие средства в банках
|
|
|
|
|
|
|
| | 6. Кредиты клиентам
|
|
|
|
|
|
|
| | 7. Долгосрочные финансовые вложения, основные средства и прочее имущество
|
|
|
|
|
|
|
| | 8. Прочие активы
|
|
|
|
|
|
|
| | 9. Всего активов
|
| 100
|
| 100
|
| –
|
|
Таблица К.4 – Показатели, характеризующие выполнение нормативов безопасного функционирования, банка в 20___ г.
| Показатели
| На
01.01.20__ г.
| На
01.01.20__ г.
| Темп изменения, %
| | 1. Нормативный капитал, млрд р.
|
|
|
| | 2. Уставный фонд, млрд р.
|
|
|
| | 3. Достаточность нормативного капитала, %
|
|
|
| | 4. Достаточность основного капитала, %
|
|
|
| | 5. Соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском, %
|
|
|
| | 6. Мгновенная ликвидность, %
|
|
|
| | 7. Текущая ликвидность, %
|
|
|
| | 8. Краткосрочная ликвидность
|
|
|
| | 9. Соотношение ликвидных и суммарных активов, %
|
|
|
|
|
