Бухгалтерский учет доходов, расходов и прибыли банка

В данном разделе отчета по практике необходимо изложить информацию по приведенным ниже позициям.

Нормативно-правовое регулирование организации и бухгалтерского учета доходов и расходов банка (перечень нормативно-правовых документов Национального банка Республики Беларусь и внутренних нормативных документов банка по изучаемому вопросу, их основные положения).

Виды банковских доходов и расходов.

Порядок признания доходов и расходов банка, в том числе доходов от поступлений по ранее списанным долгам, а также расходов по долгам, списанным с баланса. Критерии признания процентных доходов и расходов, комиссионных, прочих банковских, операционных доходов и расходов, а также расходов по отчислениям в резервы и доходов по их уменьшению.

Порядок регулирования доходов и расходов, относящихся к отчетному и прошлому периодам.

Порядок ведения аналитического учета доходов и расходов банка.

Порядок ведения синтетического учета доходов и расходов банка.

Порядок формирования и отражения в учете прибыли (убытка) от банковской деятельности.

Порядок бухгалтерского учета распределения и использования прибыли.

Порядок закрытия счетов 7370 «Прибыль (убыток) отчетного года» и 7380 «Использование прибыли отчетного года».

В заключение необходимо дать критическую оценку организации бухгалтерского учета доходов и расходов банка (структурном подразделением банка), являющемся объектом исследования.

Банковская отчетность

В данном разделе отчета по практике необходимо изложить информацию по приведенным ниже позициям.

Нормативно-правовое регулирование порядка составления и представления отчетности банка (перечень нормативно-правовых документов Национального банка Республики Беларусь и внутренних нормативных документов банка по изучаемому вопросу, их основные положения).

Виды банковской отчетности. Порядок составления, сроки представления и назначение бухгалтерской (финансовой) отчетности банка.

Требования, предъявляемые к составлению финансовой отчетности и ее качественные характеристики.

Состав и содержание индивидуальной промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности банка.

Состав и содержание индивидуальной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности банка. Организация подготовительной работы по составлению годового отчета.

Алгоритм составления бухгалтерского баланса, отчета о прибыли и убытках и других форм, входящих в состав годового отчета.

Порядок составления, сроки представления и назначение пруденциальной отчетности.

Требования, предъявляемые к составлению пруденциальной отчетности и ее качественные характеристики.

Состав и содержание отчетности банка о соблюдении пруденциальных норм.

Состав и содержание аналитической пруденциальной отчетности банка.

В заключение необходимо дать критическую оценку действующему в банке (структурном подразделением банка), являющемся объектом исследования, порядку составления и представления банковской отчетности.

Анализ объекта исследования

Содержание данного раздела отчета должно включать результаты аналитической обработки соответствующих плановых (нормативных, прогнозных) и фактических данных конкретного банка, объективно оценить результаты его деятельности и формулировать экономически обоснованные предложения по их улучшению.

В отчете по направлению деятельности банка (в соответствии с темой дипломной работы) в текстовой части излагаются выводы и предложения по результатам проведенного анализа, к которым прилагаются оформленные таблицы, расчеты, графики, диаграммы и т.п. При выполнении расчетов и заполнении таблиц следует соблюдать увязки цифрового материала.

В заключении указываются основные мероприятия, реализация которых позволит улучшить работу банка по соответствующему направлению. Мероприятия должны базироваться на материалах проведенного анализа, быть конкретными и носить адресный характер.

Анализ собственных средств банка

Состав собственного капитала. Функции собственного капитала банка. Порядок создания и пополнения уставного фонда банка. Минимальный размер уставного фонда банка. Предельный размер неденежной части уставного фонда. Фонды банка, формируемые за счет прибыли. Минимальная величина резервного фонда банка. Направления использования фондов банка. Нераспределенная при­быль банка.

Основные задачи анализа собственного капитала банка. Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала банка.

Оценка нормативов предельного размера неденежной части уставного фонда, минимального размера резервного фонда банка. Оценка показателей достаточности собст­венного (нормативного и основного) капитала банка и их соответствие нормативам, установленным Национальным банком Республики Беларусь.

Анализ привлеченных средств банка

Качественный и количест­венный анализ состава и структуры привлеченных и заемных ре­сурсов. Оценка стабильности ресурсной базы банка. Коэффициент оседания средств, поступивших во вклады. Коэффициент прилива привлеченных средств. Средний срок хранения денежных средств в банке. Анализ стоимости привлеченных и заемных средств в зави­симости от срока привлечения.

Оценка эффективности использования межбанковского кредита.

Анализ депозитных операций банка

Проанализировать: состав, структуру и динамику депозитных средств по видам клиентов банка, срокам и формам привлечения, видам валют и др. признакам классификации; движение привлеченных средств; направления размещения депозитных ресурсов; стоимость депозитных ресурсов банка.

Оценить стабильность депозитной базы банка в разрезе форм привлечения и эффективность использования привлеченных средств.

Анализ активных операций банка

Провести анализ состава, структуры и динамики активных операций банка по целевому харак­теру размещения, по типам контрагентов, по видам валют и другим классификационным признакам.

Проанализировать качество активных операций банка с позиций ликвид­ности, сроков размещения, рискованности.

Оценить доходность, эффективность активных операций банка.

Анализ кредитных операций банка

Провести анализ состава, структуры и динамики кредитных вложений по типам заемщиков, их отраслевой принадлежности, субъектам, видам и объектам кредитования, срокам кредита и характеру задолженности (Приложение Г). Проанализировать движение кредитов.

Осуществить оценку степени риска кредитных операций банка и достаточности специальных резервов на покрытие возможных убытков по кредитам. Оценить качество кредитного портфеля банка в зависимости от форм обеспечения, качество управления кредитным портфелем банка.

Проанализировать эффективность, доходность кредитных операций банка.

Исследовать методику оценки кредитоспособности клиентов банка.