Аудит кредитного портфеля и кредитных операций банка

В данном разделе отчета по практике необходимо изложить информацию по приведенным ниже позициям.

Порядок организации аудита кредитных операций в банке – объекте исследования (про­грамма аудита, перечень документов и материалов, подлежащих аудиторской проверке, этапы проведения аудита и пр.).

Общая оценка состояния кредитного портфеля банка: количественная оценка кредитного портфеля банка; качественная оценка кредитно­го портфеля; направления аудита общего состояния кредитного портфеля; перечень документов, регламентирующих кредитный процесс; аудит достоверности кредитного портфеля и сведений о крупных кредитах, выданных банком; определение объектов сплошной и выборочной аудиторских про­верок.

Порядок проведения аудита процедур по оформлению и выдаче кредита: требования к составу кредитного досье; аудит правомерности принятия ре­шения о предоставлении кредита; аудит формы заключения, содержания и порядка исполнения кредитного договора.

Порядок проведения аудита исполнения обязательств по возврату кредита и уплате процентов: соблюдения процедур кредитного мониторин­га; аудиторская оценка действующей в банке системы оценки кре­дитоспособности клиента на всех этапах кредитного процесса; ау­дит соблюдения условий кредитного договора, целевого ис­пользования кредита, соблюдения порядка начисления и взыскания процентов по кредиту и отражения их в учете, своевременности отнесения задолженности на счета по учету просрочен­ной задолженности и обоснованности отнесения задолженности на счета по учету пролонгированной задолженности.

Порядок проведения аудита достаточности и ликвидности способов исполнения обя­зательств по возврату кредита: основные требования банка к раз­личным способам исполнения обязательств; направления аудита способов исполнения обязательств по возврату кредита; аудит соответ­ствия размера обязательств кредитополучателя стоимости приня­тых способов исполнения этих обязательств, достоверно­сти классификации банком кредитов по достаточности и ликвидно­сти способов обеспечения возвратности, правильности и достоверности отражения в учете принятых форм исполнения обязательств по кредитному договору.

Порядок проведения аудита своевременности, полноты и правомерности действий банка по возмещению кредит­ного риска, правильности формирования резерва и его использования, соблюдения нормативов ограничения кредитных рисков.

Аудит операций банка с ценными бумагами

В данном разделе отчета по практике необходимо изложить информацию по приведенным ниже позициям.

Порядок организации аудита операций банка с ценными бумагами в банке – объекте исследования (про­грамма аудита, перечень документов и материалов, подлежащих аудиторской проверке, этапы проведения аудита и пр.).

Порядок проведения аудита эмиссионных операций банка с ценными бумагами: эмиссии акций при создании банка; эмиссии облигаций; опе­раций банка с депозитными и сберегательными сертификатами; операций банка по выдаче банковских векселей; правильности отражения в учете эмиссионных операций банка.

Порядок проведения аудита операций по акцепту и авалю векселей субъектов хозяйствова­ния. Порядок проведения аудита доверительных операций банка с ценными бумагами.

Порядок проведения аудита брокерской и дилерской деятельности банка с ценными бумагами. Порядок проведения аудита операций банка по формированию инвестиционного портфеля.

Аудит валютных операций банка

В данном разделе отчета по практике необходимо изложить информацию по приведенным ниже позициям.

Порядок организации валютных операций в банке – объекте исследования (про­грамма аудита, перечень документов и материалов, подлежащих аудиторской проверке, этапы проведения аудита и пр.).

Организация и порядок проведения контроля банком за проведением клиентами валютных операций.

Порядок проведения аудита  валютно-обменных операций с наличной и безналичной ино­странной валютой.

Порядок проведения аудита валютной позиции банка: операции банков, влияющие на валютную позицию банка и не влияющие на нее; величина валютного риска; нормативы ограничения валютного риска.

Аудит кассовых операций банка

В данном разделе отчета по практике необходимо изложить информацию по приведенным ниже позициям.

Организация аудита кассовых операций в банке – объекте исследования (про­грамма аудита, перечень документов и материалов, подлежащих аудиторской проверке, этапы проведения аудита, источники ин­формации для проведения аудита кассовых операций, оценка ауди­тором системы внутреннего контроля и пр.).

Порядок проведения аудита организации кассовой работы: порядка формирования папки с кассовыми документами; соблюдения требований к организации кассового узла; соблюдение правил организации кассовой работы в банках; аудит приходных кассовых операций; аудит расходных кассовых операций; аудит операций с драгоценными металлами.

Аудит внутрибанковских операций

В данном разделе отчета по практике необходимо изложить информацию по приведенным ниже позициям.

Порядок организации аудита внутрибанковских операций в банке – объекте исследования (про­грамма аудита, перечень документов и материалов, подлежащих аудиторской проверке, источники информации для проведения аудита, этапы проведения аудита и пр.).

Порядок проведения аудита  учета основных средств,  нематериальных активов и материалов.

Порядок проведения аудита дебиторской и кредиторской задолженности банка.

Порядок проведения аудита  налогов, уплачиваемых банком: соответствия расчета налогов существующему законодательству, налогооблагаемой базы и ставок налогов; правомерности и правильности применяемых льгот; порядка исчисления налогов и соблюдения сроков их уплаты в бюджет; источников уплаты налогов; отражения операций в бухгалтерском учете.