Студопедия
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
|
Условия для перехода на ЕНВД
Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 чел.
Организации, в которых доля участия других организаций не более 25%
Вид деятельности
ЕНВД может применяться
для следующих видов предпринимательской деятельности:
Оказание бытовых услуг
Оказание ветеринарных услуг
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств
Оказания услуг платных стоянок
Оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов ю/л и ИП, имеющих
не более 20 транспортных средств
Розничной торговли через помещения, с площадью не более 150 кв.м.,
без торговых залов, через нестационарные объекты
Оказания услуг общепита через объекты с площадью обслуживания не более 150 кв. м. или не имеющие зала обслуживания посетителей
Распространение и (или) размещение рекламы
Арендные услуги (жилых, торговых, сельскохозяйственных) – с учетом определенных ограничений
При ЕНВД налогоплательщики-организации освобождаются от уплаты:
Налога на прибыль организаций
НДС
Налога на имущество организаций
При применении ЕНВД налогоплательщики – ИП освобождаются от уплаты:
НДФЛ (в части предпринимательской деятельности)
НДС
Налога на имущество физических лиц (в части предпринимательской деятельности)
При ЕНВД уплачиваются
Единый налог
Страховые взносы во внебюджетные фонды
Другие налоги (транспортный, земельный и другие)
Объект налогообложения -Вмененный доход налогоплательщика
Налоговая база -Величина вмененного дохода
Вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке
Налоговая ставка -15 % (от вмененного дохода)
Налоговый период -Квартал
Расчет ЕНВД:
ЕНВД = (БД*К1*К2)*ВФП*3 мес.*15%, где
ЕН- сумма единого налога
БД – базовая доходность
ВФП – величина физического показателя
К1- индекс-дефлятор
К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности
Базовая доходность - условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода;
Корректирующие коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
| Виды предпринимательской деятельности
| Физические показатели
| Базовая доходность в месяц (рублей)
| | 1
| 2
| 3
| | Оказание бытовых услуг
| Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
| 7 500
| | Оказание ветеринарных услуг
| Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
| 7 500
| | Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств
| Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
| 12 000
| | Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках
| Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)
| 50
| | Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов
| Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов
| 6 000
| | Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров
| Количество посадочных мест
| 1 500
| | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы
| Площадь торгового зала (в квадратных метрах)
| 1 800
| | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров
| Количество торговых мест
| 9 000
| | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров
| Площадь торгового места (в квадратных метрах)
| 1 800
| | Развозная и разносная розничная торговля
| Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
| 4 500
| | Реализация товаров с использованием торговых автоматов
| Количество торговых автоматов
| 4 500
| | Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей
| Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)
| 1 000
| | Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей
| Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
| 4 500
| | Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)
| Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)
| 3 000
| | Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения
| Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)
| 4 000
| | Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло
| Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)
| 5 000
| | Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств
| Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы
| 10 000
| | Оказание услуг по временному размещению и проживанию
| Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)
| 1 000
| | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров
| Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания
| 6 000
| | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров
| Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)
| 1 200
| | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров
| Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков
| 10 000
| | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров
| Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)
| 1 000
| К1 - коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ.
К1 - на 2017г. –1,798.
К2- корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность прочих особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, величину доходов и иные особенности.
К2 - от 0,005 до 1
Налог уплачивается не позднее 25 числа первого месяца следующего периода
|
