Превышение фактически выплаченных суточных над нормативными подлежат обложению налогом на доходы физических лиц?

[да/нет]

Выделяется ли НДС из стоимости проезда и стоимости жилья?

[да/нет]

- из стоимости проезда, если ____________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

- из стоимости жилья, если______________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

9. Какие документы оформляются по командировке:

а) приказ руководителя о направлении в командировку;

б) командировочное удостоверение;

в) отчет о выполненной работе в командировке;

г) требования на материалы;

д) авансовый отчет о командировке;

е) чековая книжка.

Задание 3.7

Водителю руководителя организации Серову Д.Н. по распоряжению руководителя выдан аванс по расходному кассовому ордеру №53 от 15.03.20ХХ г. на приобретение бензина и запасных частей для ремонта автомобиля в сумме 4000 руб.

Деньги выданы сроком на 3 дня. Задолженности Серова Д.Н. по подотчетным суммам на 15.03.20ХХ г. нет.

Серов Д.Н. представил в бухгалтерию авансовый отчет № 4 от 17.03.20ХХ г. об израсходованных суммах.

К авансовому отчету приложены следующие оправдательные документы:

1) товарный чек № 185 от 16.03.20ХХ г. и кассовый чек магазина розничной торговли "Автоприбор" на общую сумму 1100 руб., в т.ч.:

- 1 втулка - 100 руб.,

- 2 подшипника - 1000 руб.;

2) кассовые чеки АЗС за приобретенный бензин в количестве 100 литров на общую сумму 1800 руб.;

3) акты приемки работ по ремонту легкового автомобиля и замены изношенных запчастей на новые, подписанные комиссией. В соответствии с актом, приобретенные Серовым Д.Н. по товарному чеку № 185 от 16.03.20ХХ г. запасные части установлены на легковой автомобиль, замененные запасные части подлежат утилизации вследствие их полного износа;

4) путевые листы на легковой автомобиль, в соответствии с которыми бензин в количестве 100 л на общую сумму 1800 руб. использован для производственных нужд в соответствии с показателями счетчика легкового автомобиля по нормам расхода бензина.

Неизрасходованные суммы Серов возвратил в кассу по приходному кассовому ордеру № 63 от 17.03.20ХХ г.

Сформулируйте хозяйственные операции, оформленные данными документами, составьте бухгалтерские проводки по операциям и занесите их в журнал регистрации операций (табл.3.3).

Таблица 3.3

Журнал регистрации хозяйственных операций

Задание 3.8

Завхозу Яковлеву А.А. по распоряжению руководителя выдан аванс в сумме 2 600 руб. по расходному кассовому ордеру № 71 от 20.03.20ХХ г. на производство ремонта телефонного аппарата с АОН и ксерокса. Ремонт техники производится: телефонного аппарата - у предпринимателя Овасова А.М.; ксерокса - в фирме по ремонту техники (ООО "Ремонт"). Срок, на который выданы деньги, 2 дня. Задолженности по подотчетным суммам у Яковлева А.А. на 20.03.20ХХ г. нет. Яковлеву А.А. выдана доверенность на получение техники из ремонта.

Яковлев А.А. предоставил авансовый отчет № 8 от 23.03.20ХХ г. по израсходованным суммам. К авансовому отчету приложены следующие оправдательные документы:

1) договор на оказание услуг № 25 от 15.03.20ХХ г. с предпринимателем Овасовым А.М., регистрационный номер предпринимателя - 100567, паспорт 4003 № 384524, выдан 18 ОМ г. Санкт-Петербурга, 20.07.92 г., адрес: 194214, СПб., пр. Доблести, д.18, кв. 40, Выборгский р-н;

2) акт приемки работ и счет-фактура по ремонту телефона с АОН на сумму 354 руб., в том числе НДС – 54 руб.;

3) акт приемки работ и счет-фактура ООО "Ремонт" по ремонту ксерокса на общую сумму 1770 руб., в т.ч. НДС - 270 руб.;

4) акт приемки работ по ремонту ксерокса;

5) кассовый чек от  21.03.20ХХ г. ООО "Ремонт" на сумму 1770 руб., полученных от Яковлева А.А. за произведенный ремонт ксерокса.

Неизрасходованные суммы Яковлев А.А. возвратил в кассу по приходному кассовому ордеру № 93 от 22.03.20ХХ г.

Сформулируйте хозяйственные операции, оформленные данными документами, составьте бухгалтерские проводки по операциям и занесите их в журнал регистрации операций (табл.3.4).

Таблица 3.4

Журнал регистрации хозяйственных операций

Задание 3.9

Главному инженеру Титову Н.П. по распоряжению руководителя выдан аванс в сумме 6400 руб. по расходному кассовому ордеру № 5 от 14. 04. 20ХХ г. на командировку в г. Петрозаводск на 5 дней для решения вопросов по поставке продукции организации на тракторный завод г.Петрозаводска. Задолженности по подотчетным суммам у Титова Н.П. нет.

Для обоснования командировки Титова Н.П. имеются следующие документы:

1) приказ руководителя организации № 18 от 12.04.20ХХ г. о направлении в командировку Титова Н.П. сроком на 5 дней, с 15.04.20ХХг. по 19.04.20ХХ г.; в г.Петрозаводск на тракторный завод для согласования вопросов о поставке продукции; с разрешением выдачи суточных в сумме 700 руб. в день.

2) плановая смета командировочных расходов Титова Н.П.:

железнодорожный билет (туда-обратно)    – 1 500 руб.;

гостиница 3 дня × 700 руб.                     – 2 100 руб.;

суточные 4 дня × 700 руб.                      – 2 800 руб.

(норма суточных, установленных организацией, – 700 руб./сутки)

Итого                                           – 6 400 руб.

3) командировочное удостоверение Титова Н.П., подписанное руководителем, главным бухгалтером и заверенное печатью организации.

Титовым Н.П. представлен в бухгалтерию авансовый отчет №7 от 20.04.20ХХ об израсходованных суммах. К авансовому отчету приложены следующие оправдательные документы:

1) железнодорожные билеты С.-Петербург - Петрозаводск и Петрозаводск - С.-Петербург – 1600 руб., в том числе НДС;

2) счет гостиницы за 3 дня - 2 400 руб. (в квитанции гостиницы НДС не выделен);

3) распоряжение руководителя на оплату суточных из расчета 700 руб. за день - 2 800 руб.;

4) отчет о проделанной работе в командировке;

5) командировочное удостоверение Титова Н.П., отмеченное на тракторном заводе г.Петрозаводска.

Перерасход подотчетных сумм возвращен Титову Н.П. по расходному кассовому ордеру № 56 от 20.04.20ХХ г.

Составим расчет командировочных расходов Титова Н.П. по следующей форме (табл. 3.5).

Таблица 3.5

Расчет командировочных Титова Н.П. 

Сформулируйте хозяйственные операции, оформленные данными документами, составьте бухгалтерские проводки по операциям и занесите их в журнал регистрации операций (табл.3.6).

Таблица 3.6

Журнал регистрации хозяйственных операций

УЧЕТ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ

Задание 4.1

Выберите правильные ответы и ответьте на вопросы.

1. Расчетный счет организации, это такой счет,через который (дополните) ________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

_________________________________________________________________    

2. Какое количество расчетных счетов может иметь организация:

а) один;

б) не более пяти;

в) неограниченное количество;

г) необходимое для нормальной деятельности организации.

3. С согласия каких органов может быть открыт расчетный счет организации:

а) мэрии города;

б) пенсионного фонда;

в) администрации района;

г) управляющего банком;

д) налоговой инспекции;

е) фонда медицинского страхования.

4. Отношения между организацией и банком оговариваются:

а) в устном соглашении;

б) в договоре банковского счета;

в) в договоре-поручении.

5. Для открытия расчетного счета организация должна представить в банк документы (дополните):

а) устав организации;

б) учредительный договор;

в) свидетельство о регистрации организации;

г) справку о постановке на учет в налоговой инспекции;

д) приказ о назначении руководителя организации и главного бухгалтера;

е) заявление на открытие счета;

ж) ________________________________________________________

6. При открытии каждого расчетного счета необходимо:

а) уведомить налоговые органы об открытии расчетного счета;

б) предоставить в банк справку о финансовом положении;

в) предоставить в банк справку об уплате налогов в бюджет.

7. Сведения о движении денежных средств на расчетном счете организация получают из банка в виде (выберите):

а) справок о движении денежных средств отдела денежного обращения банка;

б) выписок из расчетного счета;

в) мемориальных банковских ордеров;

г) телефонограмм.

8. По чьему распоряжению списываются средства с расчетного счета организации (выберите):

а) управляющего банком;

б) владельца счета;

в) поставщика материалов.

9. Кто имеет право бесспорного списания денежных средств с расчетного счета организации (выберите):

а) управляющий банком;

б) налоговые органы;

в) поставщик материалов.

10. Для безналичных расчетов в настоящее время используются следующие платежные документы (выберите):

а) платежные поручения;

б) инкассовые поручения;

в) платежные требования;

г) чеки;

д) аккредитив;

е) денежные чеки.         

Задание 4.2

Из банка получена выписка из расчетного счета ООО «Стимул» за 13.02.ХХг. (рис.4.1).

Лицевой счет № 40702810833000002563 13/02/200Х 10/02/20ХХ 3366

Входящий остаток                                 195,412.12

01    33 44030653 40402810955000000004                 47.86- 

01    34 44030001 40101810200000010001                 75.88-  

01    35 44030001 40101810200000010001               136.74- 

01    40 44030001 40101810200000010001             2402.00- 

01    31 44030829 40702810600090000837              2637.66-                                                                                                                       

01    32 44030829 40702810400090000837                3692.72-                                

01    30 44030790 40702810948000002005           31515.56-                                                 

01    41 44030887 40702810300010000272           55560.00-

01   690 44030790 40702810933000001684           20000.00-

  96,068.42-                                        20,000.00-

Исходящее сальдо                                                  119,343.70                                                                                                                                                                                                                                                                  

Лицевой счет № 40702810833000002563   Кол. док. 9   

ОАО "Банк Санкт-Петербург"                   13/02/20ХХ 17:14:ХХ

Рис.4.1. Выписка из расчетного счета ООО «Стимул»

1. К выписке из расчетного счета приложены платежные документы:

1) платежное поручение № 33 на оплату ООО «Канцлер» за канцелярские товары по счету №7 от 10.02.ХХ г. в сумме 47,86 руб., без налога (НДС);

2) платежное поручение № 34 на оплату ООО «Комп» за услуги по замене запчастей по счету №22 от 11.02.ХХ г.  в сумме 75,88 руб., без налога (НДС);

3) платежное поручение № 35 на уплату алиментов Петровой Н.Н. в сумме 136,74 руб.;

4) платежное поручение № 40 на уплату налога на доходы физических лиц за январь 20ХХ г. в сумме 2402 руб.;

5) платежное поручение № 31 на оплату аренды за февраль по договору № 17 от 09.02.ХХ г. в сумме 2637, 66 руб., без налога (НДС);

6) платежное поручение № 32 на оплату аренды за март по договору аренды № 17 от 09.02.ХХ г. в сумме 3692,72 руб., без налога (НДС);

7) платежное поручение № 30 на оплату ООО «Промолизинг» лизингового платежа по договору лизинга № 825 от 22.12.20ХХ г. в сумме 31515,56 руб., в т.ч. НДС (18%) – 4807,46 руб.;

8) платежное поручение № 41 на оплату по счету №118 от 10.02.ХХг. за оказанные услуги в сумме 55 560 руб., в т.ч. НДС (18%) - 8475,25 руб.;

9) платежное поручение № 690 на оплату от АО «Азимут» за отгруженную ранее продукции согласно накладной № 19 от 06.02.ХХ г. в сумме 20 000 руб., в т.ч. НДС (18%) – 3050,85 руб.

2. Обработайте выписку из расчетного счета; определите хозяйственные операции по данной ситуации; составьте по операциям бухгалтерские проводки и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл.4.1).

Таблица 4.1

Журнал регистрации хозяйственных операций

Продолжение табл.4.1