СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ И ОБЕСПЕЧЕНИЕ

Задание 14.1

Выберите правильный ответ.

1. С 01.01.2010 уплачиваются следующие виды страховых взносов на социальное страхование и обеспечение:

а) _________________________________________________________

б) _________________________________________________________

в) _________________________________________________________

г) _________________________________________________________

2. Плательщиками страховых взносов на социальное страхование и обеспечение являются:

а) организации;

б) физические лица;

в) индивидуальные предприниматели;

г) адвокаты;

д) все вышеперечисленные.

3. Работодатели уплачивают страховые взносы на социальное страхование и обеспечение, зачисляемые в:

а) Пенсионный фонд;

б) Фонд социального страхования;

в) Федеральный бюджет;

г) Территориальный фонд обязательного медицин­ского страхования;

д) _________________________________________________________

4. Индивидуальные предприниматели (ИП) и адвокаты уплачивают страховые взносы на социальное страхование и обеспечение, зачисляемые в:

а) Фонд социального страхования;

б) Пенсионный фонд;

в) Федеральный фонд обязательного медицин­ского страхования;

г) Федеральный бюджет;

д) _________________________________________________________

5. Расчетный период по страховым взносам на социальное страхование и обеспечение:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в) календарный год;

г) девять месяцев.

6. От­четный период по страховым взносам:

а) квартал;

б) календарный месяц;

в) девять месяцев;

г) календарный год.

7. Объектом обложения для ИП является:

а) доходы минус расходы;

б) доходы;

в) _________________________________________________________

8. Объектом обложения для организаций является:

а) выплаты и вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым договорам;

б) выплаты и вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по договорам аренды;

в) выплаты и вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по авторским договорам;

г) _________________________________________________________

9. Сумма страховых взносов на социальное страхование и обеспечение исчисляется и уплачивается налогоплатель­щиком:

а) по каждому физическому лицу нарастающим итогом;

б) по каждому физическому лицу нарастающим итогом за вычетом страховых взносов, начисленных за текущий период;

в) по всем сотрудникам, нарастающим итогом;

г) по каждому физическому лицу нарастающим итогом за вычетом страховых взносов, начисленных за пре­дыдущий период.

10. Перечислите пособия, которые организации выплачивают из фонда социального страхования:

- _____________________________________________________,

- _____________________________________________________,

- _____________________________________________________,

- _____________________________________________________,

- _____________________________________________________,

- _____________________________________________________.

11. Размер пособия в 20__ г. женщинам при рождении ребенка в соответствии с федеральным законом №81-ФЗ составляет:

а) 1200 руб.;

б) 2000 руб.;

в) 6000 руб.;

г) 8000 руб.;

д) _________ руб.

12. Сроки обращения за пособием при рожде­нии ребенка:

а) не позднее 6 месяцев со дня рожде­ния ребенка;

б) в течение года со дня рождения ребенка;

в) ____________________________________________________

13. Устанавливается ли ограничение по пособиям по временной нетрудоспособности:

а) да, максимальная сумма пособия ______________________________;

б) нет, пособие выплачивается по среднему фактическому заработка работника.

14. За какой период рассчитывается средняя заработная плата работника для расчета пособия по временной нетрудоспособности:

а) за 12 предшествующих месяцев;

б) за три предшествующих месяца;

в) за два года, предшествующих году болезни.

15. Страховые взносы в фонд социального страхования не взимаются с сумм выплат в пользу работников, которые превышают в текущем периоде (нарастающим итогом с начала расчетного периода):

а) 280 000 руб.;

б) 415 000 руб.;

в) 1 000 000 руб.;

г) ___________________________.

16. Организации должны уплачивать аван­совые платежи по страховым взносам на социальное страхование и обеспечение:

а) ежемесячно;

б) ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным;

в) ежеквартально, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

18. Перечислите, на каких счетах бухгалтерского учета организациями ведется учет расчетов по страховым взносам на социальное страхование и обеспечение:___________________________________.

Задание 14.2

В течение первого квартала 20ХХ г. работникам организации была начислена следующая заработная плата (табл.14.1).

Таблица 14.1

Заработная плата за 1 квартал 200Хг.

Начислить страховые взносы в Пенсионный фонд за 1 квартал 20ХХ г. по работникам организации в табл.14.2.

                                                                            Таблица 14.2

Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ за 1 квартал 20ХХ г., руб.

Задание 14.3

Работник организации имеет ежемесячный оклад в сумме 12 000 рублей. В табл.14.3 рассчитайте страховые взносы за январь по данному работнику.

Таблица 14.3

Расчет страховых взносов за январь

Задание 14.4

Начислите в табл.14.4 страховой взнос по обязательному пенсионному страхованиюпо работнику организации Иванову А.А., 1972 года рождения, которому была начислена заработная плата:

- в январе 20ХХ г. – 15 000 руб.;

- в феврале 20ХХ г. – 12 000 руб.

Тарифы страховых взносов по работникам 1972 года рождения:

- по страховой части – _____ %;  

- по накопительной части – _____ % (тарифы взять в соответствии с действующим законодательством).

Ивановым выбран вариант передачи накопительной части страхового взноса в управляющую компанию.

Таблица 14.4

Расчет страховых взносов по ОПС за январь, февраль 200Х г.

Задание 14.5

Рассчитать в табл.14.5 по работнику Иванову А.А. страховые взносы по Фонду социального страхования за март 20ХХг. Ежемесячно работнику начислялось по 10 000 руб. В феврале месяце работнику было выплачено пособие по временной нетрудоспособности в связи с заболеванием – 3000 руб. и заработная плата в размере 7000 руб.

Таблица 14.5

Расчет страховых взносов в ФСС за март 20ХХ г.

Задание 14.6

Рассчитать в табл.14.6 по работнику организации Иванову А.А. страховые взносы по Фонду обязательного медицинского страхо­вания за первый квартал 20ХХ г., если ежемесячно работнику начислялось по 10 000 руб.

Таблица 14.6

Расчет страховых взносов в ФФОМС за 1 квартал 20ХХ г.

Задание 14.7

За I квартал 20ХХ г. были произведены начисления заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности работникам организации (табл.14.7).

Таблица 14.7

Начисления заработной платы и больничных за 1 квартал 20ХХ г., тыс.руб.

Суммы начисленной заработной платы были отражены в учете следующим образом:

- заработная плата Быкова Б.К. и Волкова В.Л. – на счете 20;

- заработная плата Дыкова О.В. и Зимина М.Н.– на счете 25;

- заработная плата Кротовой Р.А. и Осокина С.К. – на счете 26.

Пособие по временной нетрудоспособности начислено:

- Быкову Б.К. - за счет работодателя - 1,2 тыс. руб.;за счет ФСС - 2,8 тыс. руб.;

- Дыкову О.В. - за счет работодателя - 900 руб.,за счет ФСС - 2,1 тыс. руб.

Рассчитать суммы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ за I квартал 20ХХг. в табл.14.8. Рассчитать в табл.14.9 сумму страхового взноса по обязательному страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний (ОСНС) за первый квартал 20ХХ г. (организация относится к пятому классу профессионального риска в соответствии с Классификацией отраслей (подотраслей) экономики по классам профессионального риска). Рассчитать суммы авансовых платежей по страховым взносам в ФСС и ФМС за первый квартал 20ХХг. в табл.14.10.

В журнале регистрации хозяйственных операций (табл.14.11) составить и записать бухгалтерские проводки по начисленной заработной плате, пособиям по временной нетрудоспособности и страховым взносам.

Накопительная часть страхового взноса работниками передается в управляющую компанию.

Таблица 14.8

Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ за 1 квартал 20ХХг., тыс.руб.

                                                                                                     Таблица 14.9

Расчет страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний за 1 квартал 20ХХ г.

Таблица 14.10

Суммы авансовых платежей по страховым взносам в ФСС и ФФОМС

за 1 квартал 20ХХ г.

Таблица 14.11

Журнал регистрации хозяйственных операций организации

Продолжение табл.14.11

Продолжение табл.14.11

Учет кредитов и займов

Задание 15.1

Выберите правильный ответ.

1. Где можно получить кредит:

а) в банке;

б) в коммерческой организации;

в) в некоммерческой организации.

2. Где можно получить займ:

а) в банке;

б) в коммерческой организации;

в) в некоммерческой организации.

3. Какими средствами может быть получен кредит:

а) денежными средствами и материальными ценностями;

б) только денежными средствами;

в) материальными ценностями.

4. Какими средствами может быть получен займ:

а) денежными средствами и потребляемыми предметами;

б) только денежными средствами;

в) материальными ценностями.

5. Начисляются ли проценты по кредитам:

а) начисляются по процентной ставке, установленной в договоре;

б) не начисляются;

в) начисляются по ставке рефинансирования ЦБР.

6. Начисляются ли проценты по займам:

а) договор займа может быть процентным и беспроцентным;

б) договор займа может быть только процентным;

в) договор займа может быть только беспроцентным.

7. При задержке выплаты долга по кредитам и займам перевод срочной задолженности в просроченную:

а) производится, если это установлено в учетной политике организации;

б) не производится;

в) производится в обязательном порядке.

8. При достижении долгосрочной задолженности по кредитам и займа срока менее года перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную:

а) производится, если это установлено в учетной политике организации;

б) не производится;

в) производится в обязательном порядке.

9. Затраты, связанные с получением и использованием займов и кредитов, включают (перечислите):

а)____________________________________________________________________________________________________________________________________ ;

б)__________________________________________________________________________________________________________________________________ ;

в)____________________________________________________________________________________________________________________________________ ;

г)__________________________________________________________________________________________________________________________________ .

10. Затраты по полученным займам и кредитам должны признаваться:

а) расходами того периода, в котором они произведены, за исключением той их части, которая подлежит включению в стоимость инвестиционного актива;

б) затратами того периода, в котором они произведены;

в) расходами будущих периодов.

11. Затраты по полученным займам и кредитам, включаемые в текущие расходы организации, являются:

а) расходами по обычным видам деятельности;

б) прочими расходами.

12. Проценты по кредитам и займам, полученным для строительства основных средств, которые признаны инвестиционными активами:

а) учитываются в составе прочих расходов организации;

б) учитываются в стоимости основных средств до ввода их в эксплуатацию, после ввода основных средств в эксплуатацию – в составе прочих расходов;

в) учитываются в стоимости основных средств.

13. Проценты по кредитам и займам, полученным для приобретения материалов:

а) учитываются в стоимости материалов;

б) учитываются в составе прочих расходов;

в) учитываются в стоимости материалов при получении кредитов и займов для предварительной оплаты материалов; после оприходования материалов – учитываются в составе прочих расходов.

Задание 15.2

Организация (малое предприятие) получила кредит банка на строительство здания цеха термообработки (признано инвестиционным активом) в сумме 3 000 000 руб. сроком на 6 месяцев (с 1 марта 20ХХ г. до 31 августа 20ХХ г.) под 20 % годовых. Проценты за кредит начисляются и уплачиваются организацией ежемесячно. За счет полученного кредита организация 1 марта 20ХХ г. выплатила подрядчику, с которым заключен договор подряда на строительство здания термообработки, аванс в сумме 3 000 000 руб. Построенное здание цеха было принято от подрядчика 25 мая 20ХХ г., стоимость подрядных работ составила 4 720 000 руб., в том числе НДС – 720 000 руб. Окончательный расчет с подрядчиком был произведен 26 мая 20ХХ г. Организацией 31 мая 20ХХ г. была уплачена государственная пошлина за регистрацию прав собственности на здание в сумме 7 500 руб. и поданы документы на регистрацию права собственности и здание было введено в эксплуатацию Свидетельство о праве собственности на здание получено 10 июня 20ХХ г. В течение срока действия кредитного договора проценты начислялись и уплачивались ежемесячно. Кредит в сумме 3 000 000 руб. 31 августа 20ХХг. был возвращен банку.

В журнале регистрации хозяйственных операций составить и записать бухгалтерские проводки (табл.15.1).

Таблица 15.1

Журнал регистрации хозяйственных операций организации

Задание 15.3

Организация получила краткосрочный кредит банка на пополнение оборотных средств в сумме 600 000 руб. на срок 3 месяца (с 1 апреля по 30 июня 20ХХ г.). Ставка процентов по кредиту равна 23 %. Проценты начисляются и выплачиваются ежемесячно. По окончании срока (30 июня) кредит возвращается в банк.

В журнале регистрации хозяйственных операций составить и записать бухгалтерские проводки по получению займа, начислению процентов займу, возврату займа (табл.15.2).

Таблица 15.2

Журнал регистрации хозяйственных операций организации