Оценка состояния активов банка

Под активными банковскими операциями понимаются операции, направленные на размещение собственных и привлеченных денежных средств банка. Активные операции наиболее полно отражают цель банковской деятельности – получение прибыли, т. е. доходное размещение собственных и привлеченных средств. Размещаются средства от                имени банка, но самому банку его основные ресурсы - привлеченные средства не принадлежат, что предопределяет высоки риск и ответственность за проведение активных операций. Необходимость рационального распределения рисков для предотвращения возможных убытков делает невозможным вложение средств лишь в высокодоходные операции предполагает использование разнообразных с позиций риска и доходности операций. Среди этих операций обязательны те, которые способны обеспечить банку своевременный и полный возврат привлеченных средств, т.е. поддерживать должную ликвидность, однако такие операции, как правило, не приносят доход. Таким образом доходность и ликвидность – основные критерии для оценки активных операций банка и управления активами банка.

Если проанализировать активы АСБ «Беларусбанк» по состоянию на 01.01.2009 и 01.01.2010 (см. табл. 4), то можно заметить, что большую их часть занимают кредиты клиентам, которые и приносят основной доход банку.Под кредитами клиентам понимаются средства, которые банк размещает в форме кредита, т.е. на условиях возвратности, платности и срочности. Данная группа включает сумму задолженности по всем видам, срокам и типам заемщиков за исключением межбанковских кредитов. Эта группа активов отличается высокой доходностью и риском.

В рассматриваемый период данный показатель увеличился на 9877555,2 млн. р., это примерно в 1,5 раза. Также увеличился и удельный вес данного показателя с 72,33% до 81,04%.

Некоторые из существующих ценных бумаг представляют собой как легко реализуемое, т.е. высоколиквидное, вложение так и доходное. Однако в современных условиях рынок ценных бумаг нашей страны развит недостаточно и большого выбора у банков для вложений в ценные бумаги нет. Сумма показателя ценные бумаги для продажи также увеличиласьна 80092,7 млн.р.

Долгосрочные финансовыевложения объединяют инвестиции в уставные фонды юридических лиц в форме доле­вого участия (если банку принадлежит менее 50 % голосов и нет намерения для перепродажи в течение года) и в форме вложений в дочерние юридические лица (если банку принадлежит свыше 50 % голосов). С позиций ликвидности и доходности у подобных вложений возможны различные ва­рианты, что предполагает постоянное наблюдение за финансовым состоянием инвестируемых юридических лиц и оцен­ку перспектив этих вложений. Удельный вес долгосрочных финансовых вложений уменьшился с 0,66% до 0,57%, т.к. данный показатель не приносит значительной доходности банку.

Основные средства и нематериальные активы объе­диняют вложения, которые необходимы для функциониро­вания самого банка и аналогичны размещению средств по­добного характера любого хозяйствующего субъекта. Эти вложения включают здания, вычислительную технику, программное обеспечение и многое другое, что позволяет банку осуществлять свои специфические банковские операции. Вложения этой группы не приносят непосредственного дохода, требуют затрат в процессе использования, однако косвенно влияют на получение банком дохода от соответствующих операций. Рассматриваются они как неликвидные активы, поскольку не предназначены в текущем использо­вании для реализации и выполнения обязательств перед клиентами. В силу этого вложение средств в активы данной группы осуществляться лишь за счет собственных источников, поэтому, благодаря высокой доходности всего банка, данные вложения увеличились на 121917,6 млн. р.

Под денежными средствами понимают наличные денежные средства байка в национальной и иностранной валюте, которые необходимы для выполнения обязательств перед клиентами банка по выплате вкладов и средств со счета в наличной форме. Подобное размещение активов не приносит банку дохода, но необходимо для поддержания его ликвидности. Для под­держания ликвидности банк может располагать и запасом драгоценных металлов, который хранит как в своих кассах, так и на счетах других банков в стране и за границей, в цен­тральном банке.

Под Средствами на корреспондентских счетах в Национальном бан­ке понимают средства, которые также необходимы для поддержания ликвидности при выполнении обязательств по счетам клиентов в процессе проведения межбанковских рас­четов. Эти расчеты в безналичной форме могут осуществ­ляться как через корреспондентский счет, открытый в На­циональном банке страны, так и через счета, открытые в банках-корреспондентах. Размещение средств носит характер обязательств других банков перед данным банком по осуществлению расчетов в пределах остатка или возврата средств и происходит, как привило на бесплатной основе.

Группа Кредиты и депозиты банкам объединяет средства, которые данный банк размещает в других кредитных организациях не только на возвратной, но и на платной основе, т. е. в кредитной форме. Подобное вложение должно отражать интересы банка по доходному размещению средств учитывать наличие временно свободных ресурсов на корреспондентских счетах для оформления в качестве депозита на срок или до востребования.

В состав Прочих активов входят активы баланса, кото­рые не нашли отражения в предыдущих группах. Условно их можно разделить на две части. Первая часть объединяет активные операции, связанные с особенностями проведения расчетов по счетам клиентов, между филиалами банка, вторая - активные операции, связанные с осуществлением рас­четов по хозяйственной деятельности самого банка. К активам данной группы относятся, например, средства на промежуточных счетах, подлежащие получению от клиентов по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой, межфилиальные счета, прочие дебиторы, промежуточные и кли­ринговые счета, а также то­варно-материальные ценности банка. Наличие в балансе значительных сумм по данной группе может сви­детельствовать как о большом количестве филиалов в бан­ке, так и о состоянии расчетов между ними и расчетов по хозяйственной деятельности самого банка.

Таблица 4 – Оценка состояния и структуры активов банка.