Материально-техническое обеспечение производства

Расчёт плановой потребности в основных, вспомогательных материалах, топливо/энергия и покупных изделиях

Таблица 6 - Расчёт плановой потребности в основных материалах

Наименование материала	Норма расхода, кг. (Нрасх)		Отходы,кг. (Отх)		Плановая потребность на производственную программу, кг	Цена, руб./кг	Стоимость материала, руб.
	Товар «А»	Товар «Б»	Товар «А»	Товар «Б»
1	2	3	4	5	6	7	8
Материал № 1 (М1)	0,5000	0,1500	0,1250	0,0600		600,0
Материал № 2 (М2)	-	0,2500	-	0,0080		250,0
Материал № 3 (М3)	0,0030	0,1000	0,0005	0,0250		170,0
Материал № 4 (М4)	0,2500	0,0030	0,0250	0,0003		135,0
Итого	-	-	-	-	-	-

Текстовая часть

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Таблица 7 – Эффективность использования материальных ресурсов в плановом периоде

Товар	Коэффициент использования материала, %				Процент отходов, %
	М1	М2	М3	М4	М1	М2	М3	М4
Товар «А»
Товар «Б»

Примечание:

1) топливо и энергия на технологические нужды запланированы в размере на товар «А»0,90 руб. и на товар «Б»0,69 руб.

2) вспомогательные материалы562000 руб.

3) покупные изделияна общехозяйственные нужды – 420 тыс. руб.

Текстовая часть

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Способы списания стоимости материальных ресурсов на себестоимость изготовляемой продукции (работ, услуг):

Первый способ:__________________________________________________________________________________________________

Второй способ:__________________________________________________________________________________________________

Третий способ:___________________________________________________________________________________________________

Четвертый способ:________________________________________________________________________________________________

Определение норматива оборотных средств

5.1Расчет средней нормы запаса материалов(таблица 8)

Таблица 8 – Определение средней нормы запаса материалов, дн

Задание:

1. Определить норматив производственного запаса в днях;

2. Определить среднюю норму запасов в днях;

3. Рассчитать среднюю норму запаса в рублях.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5.2 Расчет норматива незавершенного производства при условии равномерного нарастания затрат. Единовременные затраты в начале производственного цикла равны стоимости материалов, расходуемых на изделие в плановом периоде.

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5.3Расчет норматива на образование запаса готовой продукции при условии, что время на упаковку, маркировку, погрузку и оформление документов (норма запаса готовой продукции) составляет для изделия «А» 4 дня, для изделия «Б» - 2 дня.

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6. Расчет амортизационных отчисленийдля целей бухгалтерского учёта (табл. 9) и налогообложения (табл. 10)

Примечание: Для оборудований № 2, № 4, № 6, № 11, № 12 применяется способ уменьшаемого остатка для списания первоначальной стоимости; для оборудования №8, №9и № 10 – списание первоначальной стоимости пропорционально сумме чисел лет срока полезного использования.

Кроме того, оборудование № 12 является предметом лизинга, поэтому для данного объекта применяется ускоренное списание первоначальной стоимости. Для всех остальных объектов основных средств – линейный способ списания первоначальной стоимости

7. Расчёт лизинговых платежей: рассчитать лизинговые платежи по договору оперативного лизинга для оборудования №12.

Условия договора:

- стоимость оборудования № 12 - предмет договора - _____________.руб.;

- срок договора - 5 года;

- норма амортизационных отчислений (годовая) - _________%;

- процентная ставка по кредиту, использованному лизингодателем на приобретение имущества - 25% годовых;

- величина использованных кредитных ресурсов равна стоимости оборудования;

- процент комиссионного вознаграждения лизингодателю - 7%годовых;

- дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга, всего - 157,0 тыс.руб. (в т.ч. оказание консалтинговых услуг по использованию (эксплуатации) имущества; командировочные расходы; обучение персонала);

- ставка налога на добавленную стоимость – ______%

- лизинговые взносы осуществляются равными долями ежеквартально, 1-го числа 1 -го месяца каждого квартала.

Текстовая часть______________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Таблица 9 – Расчет амортизационных отчислений объектов основных средств предприятия в плановом периоде

Таблица 10 – Расчет амортизационных отчислений для целей налогообложения

Задание: Повести анализ движения, состояния и наличия основных средств предприятия. Результаты свести в таблицу 12.

Данные о движении основных средств компании представлены в таблице 11.

Таблица 11 –Данные о движении основных средств предприятия в плановом году.

Таблица 12 – Результаты анализа обеспеченности предприятия объектами основных средств.

Труд и заработная плата.

Таблица 13 – Плановый годовой фонд рабочего времени одного работника цеха.

Рассчитать обеспеченность выполнения производственной программы основными рабочими предприятия (таблица 14).

Таблица 14 – Расчёт численности основных производственных рабочих по профессиям и разрядам на нормируемых работах.

Рассчитать численность вспомогательных рабочих[1], специалистов и управленческого персонала:

а) наладчиков оборудования -исходя из нормы 8 станков на человека;

б) ремонтных рабочих (принимаем 15% от основных рабочих);

в) контролеров ОТК[2]– исходя из нормы для серийного производства;

г) уборщиков производственных помещений – исходя из нормы обслуживания 550 кв. м. в смену на одного рабочего.

д) специалистов- 20% численности производственных рабочих;

е)руководителей - 10% численности производственных рабочих.

Сведения о потребности в промышленно-производственном персонале свести в таблицу 15

Таблица 15–Состав промышленно-производственного персонала в плановом периоде

Текстовая часть_______________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Таблица 16.1– Расчет затрат на оплату труда персонала в плановом периоде.

Примечание 1: Тарифные расценки для основных рабочих: товар «А» (Р_А) –9,5 руб./ед.; товар «Б» (Р_Б)–6,5 руб./ед.

Примечание 2: Премиальные выплаты рабочим выплачиваются ежемесячно, специалистам и руководителями – ежеквартально (от размера оклада в последний месяц квартала).

Примечание 3: Рассчитать все налоговые льготы и вычеты для специалиста, если известно, что у него двое детей.

Примечание 4: Ставка НДФЛ ______%; ставка страховых выплат ________%.

Таблица 16.2 – Расчет страховых взносов

Примечание:

1. Отчисления в ПФР — ____________%

2. Отчисления ФСС РФ — _________%

3. Отчисления в ФФОМС — ________%

Таблица 16.3 - Расчет годового планового фонда оплаты труда

Себестоимость и прибыль

Таблица 17 – Накладные (общепроизводственные и общехозяйственные) расходы предприятия за год

Таблица 18 – Смета затрат на производство

Текстовая часть ______________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________Списание косвенных расходов на себестоимость изготовляемой продукции (работ, услуг)_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Удельный вес основной заработной платы основных рабочих, приходящийся на:

а) изделие «А»________________________________________________________________

____________________________________________________________________________б) изделие «Б» _______________________________________________________________

Таблица 19– Калькуляция себестоимости продукции и определение цены

Таблица 20 – Свод затрат на производство

10. Расчет точки безубыточности и определение зоны безопасности:

1. Точка безубыточности (порог рентабельности) (по изделиям)

2. Маржинальный доход (по изделиям и в целом по предприятию)

3. Зона финансовой устойчивости (по изделиям и в целом по предприятию)

Текстовая часть_______________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Определить план производства продукции в стоимостном выражении: реализованную, товарную, валовую, чистую и условно-чистую продукцию (табл. 22)

Таблица 21–Данные для расчета незавершенного производства в стоимостном выражении, тыс. руб.

Текстовая часть_______________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Таблица 22 – План производства компании в стоимостном выражении, руб.

Планирование финансовых результатов

Таблица 23 – Определение финансовых результатов

Составление финансового плана предприятия

Таблица 24 – План доходов и расходов предприятия

Примечание. Порядок поступления средств от продажи товаров компании следующий:

Ø 60% всего объёма продаж составляют продажи с немедленной оплатой, т.е. поступают в текущем периоде;

Ø 30% поступают в первый (последующий) месяц после продажи;

Ø Расходные материалы оплачиваются в месяц из закупки;

Ø Коммерческие, накладные. Административные расходы, а также все общепроизводственные расходы оплачиваются в следующем месяце;

Ø Начальное сальдо на счёте денежных средств на 1 января планового периода ожидается в сумме 60 000 руб.

Задание: подготовить помесячный бюджет денежных средств для анализируемой компании на плановый год (табл.26).

Вопрос: Возникнет ли необходимость у компании взять кредит в течении года, в каком размере, если руководство придерживается политики, что минимальный остаток денежных средств на счёте в конце каждого квартала должен быть 30 000 руб.?

Таблица 25 – План движения денежных средств предприятия, руб.