Порядок погашення банківського кредиту підприємством

Умови погашення кредиту істотно впливають на фінансовий стан суб'єктів господарювання.

Порядок погашення кредиту – це спосіб погашення основної його суми і нарахованих відсотків. Кредит погашають цілком після закінчення терміну кредитної угоди чи поступово, частинами. Відсотки нараховуються на суму непогашеного кредиту.

Можуть бути й інші способи погашення, які зазначаються у кре­дитному договорі (наприклад, надання підприємству пільгового пе­ріоду кредитування, тобто відстрочки погашення кредиту).

Джерелами погашення кредиту, отриманого підприємством, можуть бути:

– виторг від реалізації продукції, що одержить підприємство в процесі реалізації проекту кредитування;

– виторг від реалізації продукції власного виробництва, не пов'язаного з проектом кредитування;

– інші надходження від господарської діяльності.

Дострокове стягнення суми основного боргу і нарахованих відсотків може відбутися, якщо підприємство використовує кредит не за цільовим призначенням, подає в банк недостовірну звітність, має істотні невідповідності у веденні бухгалтерського обліку.

За несвоєчасне погашення боргу банк може стягнути з підприємства штраф. За відмову підприємства від сплати боргу банк стягує його в претензійно-позивному порядку. У разі систематичного невиконання кредитних зобов'язань банк може почати щодо підприємства справу про банкрутство.

Погашення заборгованості за кредит і оплата відсотків за його користування здійснюється в порядку, що встановлюється сторонами під час підписання угоди. Відстрочка погашення кредиту з підвищенням процентної ставки здійснюється банком у виняткових випадках, наприклад, у випадку виникнення у підприємства тимчасових фінансових труднощів у зв'язку з непередбаченими обставинами. Дану відстрочку оформляють додатковим договором між позичальником і банком. Він є невід'ємною частиною основного кредитного договору. За несвоєчасне погашення боргу і за відсутності домовленості щодо відстрочки погашення кредиту банк застосовує до підприємства штрафні санкції.

Небанківське кредитування підприємств

Кругообіг коштів підприємства в процесі виробництва продукції, послуг та інших видів комерційної діяльності часто супроводжується тимчасовою нестачею фінансових ресурсів – покупець продукції з різних причин не може вчасно розрахуватися з постачальником. У такому випадку виникає потреба у відстрочці платежу, тобто в комерційному кредиті.

Комерційний кредит – це відповідна кредитна угода між двома підприємствами – продавцем (кредитором) і покупцем (позичальником). Інструментом комерційного кредиту традиційно є вексель, що визначає фінансові зобов'язання позичальника щодо кредитора (рис. 3.5).

Комерційний кредит принципово відрізняється від банківського:

– у ролі кредитора виступають не спеціалізовані кредитно-фінансові організації, а юридичні особи, які пов’язані з виробництвом чи реалізацією товарів і послуг;

– надається тільки в товарній формі;

– позиковий капітал інтегрується з промисловим чи торговим, що знайшло практичне втілення у створенні фінансових компаній, холдингів та інших аналогічних структур, які об'єднують підприємства різної спеціалізації і напрямків діяльності.

Рисунок 3.5 – Обіг векселя в комерційному кредитуванні

1 Трасант передає трасатові разом із товаром виписаний на нього вексель (тратту). Трасат ставить свій підпис на векселі під словом «Акцептований» чи «Приймаю», тобто дає згоду на оплату. Ця дія називається акцептуванням.

2 Акцептований вексель трасат повертає трасантові.

3 Трасант передає цей вексель ремітентові (одержувачу).

4 Ремітент, тобто останній власник векселя, подає його до оплати.

Комерційний кредит має свої переваги і недоліки. До переваг відносять:

– оперативність надання коштів у товарній формі;

– технічну легкість оформлення угоди;

– надання підприємству більш широких можливостей маневрування оборотними коштами;

– сприяння розвитку кредитного ринку.

Недоліками комерційного кредиту є:  

– обмежені можливості в часі і розмірах;

– наявність значного ризику для кредитора;

– можливість небажаного впливу банків, що дисконтують векселі.

Зараз на практиці застосовуються переважно три різновиди комерційного кредиту:

– кредит із фіксованим терміном погашення;

– кредит із погашенням після фактичної реалізації позичальником отриманих товарів;

– кредитування за відкритим рахунком, коли постачання наступної партії товарів на умовах комерційного кредиту здійснюється до моменту погашення попередньої заборгованості.

Після прийняття постанови Верховної Ради «Про застосування векселів у господарському обігу» комерційний кредит в Україні набув визначеного розвитку. Підприємствам і організаціям дозволено здійснювати продаж продукції, виконання робіт і надання послуг у кредит, використовуючи для оформлення таких угод векселі.

У певних випадках підприємство-власник векселя до настання терміну його сплати може дисконтувати його в комерційному банку. Тоді комерційний кредит трансформується в банківський.