Динамика показателей использования фонда оплаты труда

Годовая производительность труда = выручка/численность штата.

Прошлый год: 1269,0 / 30 = 42,3млн.руб./чел.

Текущий год: 1341,6 / 380 = 3,53млн.руб./чел.

Оплата труда среднегодовая = ФОТ / на численность штата.

Прошлый год: 108 / 30 = 3,6 млн. руб.

Текущий год: 182,4 / 380 = 0,48 млн. руб.

Месячная производительность труда = Годовая производительность труда / 12.

Прошлый год: 42,3 / 12 = 3,525 млн. руб.

Текущий год: 3,53/ 12 = 0,29417 млн. руб.

Оплата труда среднемесячная = Оплата труда среднегодовая / 12.

Прошлый год: 3,6 / 12 = 0,3 млн. руб.

Текущий год: 0,48 / 12 = 0,04 млн. руб.

Снижение фондовооружённости привело к снижению производительности труда на 17,61%. Это свидетельствует о неэффективности использования основных фондов. За счёт значительного увеличения числа сотрудников, увеличения фонда оплаты труда(на 82,00%), и увеличения заработной платы (на 42,33 %) выручка выросла на 5.64%. Предприятие стабильно развивается.

Оценка показателей издержек производства и обращения

	Показатель	Прошлый год	Текущий год	Темп роста, %	Уровень издержек, %		Относ. эконом./ перерасх.
					Прошлый год	Текущий год
	1. Выручка от реализации, млн. руб.	128,66	135,92	105,64%	-	-	-
	2. Издержки производства, млн. руб., в т.ч.:	75,40	79,17	105,00%	58,60%	58,25%	5,124
	2.1 Материальные затраты	51,00	47,87	93,86%	39,64%	35,22%	-4,25
	2.2. Расходы на оплату труда	11,36	18,60	163,73%	8,83%	13,68%	9,84
	2.3. Амортизация основных фондов	0,62	0,70	112,90%	0,48%	0,51%	0,108
	2.4.Прочие расходы	12,42	12,00	96,63%	9,65%	8,83%	-1,114

Издержки производства:

УрИПтек = ИП / Ртек * 100

УрИПпрошл = ИП /Рпрошл * 100

ИПтек = 75,40 / 100*105=79.17

УрИПтек = 79,17 / 135,92 * 100 = 58,25

УрИПпрошл = 75,40 / 128,66* 100 = 58,60

Относ. эконом./перерасх.Издерж. производства = 79,17 - 75,40/100*135,92 = 5,124

Материальные затраты:

МЗ.тек=51,00 / 100 * 93,86 = 47,87

УрИМЗтек = ИП / Ртек * 100

УрИМЗпрошл = ИП / Рпрошл * 100

УрИМЗпрошл = 51,00 / 128,66 * 100 = 39,64

УрИМЗтек = 47,87/ 135,92 * 100 = 35,22

Относ. эконом./перерасх.Материальных затрат = 47,87- 51,00/100*135,92 = -4,25

Расходы на оплату труда:

ТемпРостаРнОТ = РнОТпрошл / РнОТтек * 100

ТемпРостаРнОТ = 11,36 / 18,60 * 100 = 163,73

УрИРнОТпрошл = 11,36/128,66  * 100 = 8,83

УрИРнОТтек =18,6/ 135,92 * 100 = 13,68

Относ. эконом./перерасх. Расходов на оплату труда = 18,6 – 11,36/100*135,92 = 9,84

Амортизация основных фондов:

АОФпрошл = Издержки производствапрошл -Материальные затратыпрошл - Расходы на оплату трудапрошл – Прочие расходы прошл = 75,40-51,00-11,36-12,42=0,62

Темп роста АОФ=0,62/0,7*100=112,9

УрИАОФтек = 0,7 / 135,92 * 100=0,51

УрИАОФпрошл = 0,62 /128,66   * 100=0,48

Относ. эконом./перерасх. Амортизации основных фондов=0,7-0,62/100*135,92=0,108

Прочие расходы:

Прочие расходы = УрИПтек-УрИПпрошл / 100 * Ртек

УрИПтек = ИП / Ртек * 100

УрИПпрошл = ИП /Рпрошл * 100

УрИПтек =12,42/ 135,92 * 100 = 8,83

УрИПпрошл = 12,42/ 128,66 * 100 = 9,65

Прочие расходы = 8,83 - 9,65 / 100 * 135,92 = -1,114

Предприятие добилось экономии 5,124 млн.руб. ,т.к снизился уровень издержек благодаря опережению темпов роста выручки(+5,64%) по сравнению с темпами роста затрат(+5%)

При росте объёма производства и продаж материальные затраты сократились,что привело к экономии 3,13млн.руб.

При росте выручки на 5,64% оплата труда возросла на 63,73%,что привело кросту их уровня и относительному перерасходу 7,24млн.руб.

Рост Амортизации основных фондов на 12,9% говорит об увеличении их стоимости.

При росте выручки прочие расходы сократились в сумме и по уровню, что привело к их экономии на ,42млн.руб.

В целом предприятие эффективно управляет своими затратами, за исключением расходов на оплату труда.