Економічна сутність та функції податків

2.

      Податок– це універсальна базова категорія, яка виражає головні суттєві риси й властивості фінансів у будь - якій розвиненій економіці ринкового типу.

      Податкова система– це сукупність всіх податків і зборів, котрі діють на території окремої держави, також форм і методів їх побудови.

      Діяльність держави в галузі використання податків і обов’язкових зборів щодо розробки концепції їх розвитку та принципів організації називається податковою політикою.

      Податковий механізм – це сукупність організаційно-правових форм і методів управління оподаткуванням.

Податок – це обов’язковий платіж фізичної або юридичноїособи у визначених розмірах і у певний час.

Функції податків:

· Фіскальна– за допомогою податків держава вилучає частину чистого доходу суспільства і доходів населення і перерозподіляє їх у відповідності із економічними, політичними і соціальними цілями.

· Економічна – держава, використовуючи податкові пільги або санкції, може впливати на структуру економіки країни.

· Соціальна – за допомогою податків держава може регулювати рівень доходів різних соціальних груп.

· Контрольна –держава здійснює контроль за цільовим й ефективним використанням грошових фондів, шляхом коректування податкової політики.

Класифікація податків

Податки можна класифікувати по таким ознакам.

По відношенню до бюджетного устрою країни:

· Податки, які сплачуються до Державного бюджету;

· Податки, які сплачуються до місцевих бюджетів;

· Змішані податки;

· Податки, які формують позабюджетні спеціальні фонди.

По відношенню до способу стягнення податків:

· прямі податки, які взимаються безпосередньо з об’єкта оподаткування;

· непрямі податки, які включаються у ціну продукції, робот і послуг.

По відношенню до розміру ставки податків:

·пропорційні податки – сплачуються у відповідності з величиною доходу по стабільним ставкам;

·прогресивні податки – податки, ставки яких зростають у відсотковому відношенні у відповідності з збільшенням доходу, який оподатковується.

По відношенню до суб’єкту оподаткування:

На практиці проявом податкової політики країни виступає її податкова система.

Об’єктивність податковоїсистеми полягає в ефективному використанні самої категорії податків, об’єктивною функцією яких є створення державних доходів для здійснення нею своїх функцій.

Суб’єктивність податкової системи проявляється в тому, що вона формується конкретною державою, яка проводить свою суб´єктивну діяльність у сфері оподаткування.

Система оподаткування Україниструктурно поділяється на три підсистеми:

· Підсистема оподаткування фізичних осіб;

· Підсистема оподаткування юридичних осіб;

· Підсистема обов´язкових зборів до державних цільових фондів;

Всі податки та обов’язкові збори об’єднані в дві групи:

· загальнодержавні податки і збори, кількість яких станом на 1. 01.2001 року налічувало 23;

· місцеві податки і збори (встановлюються селищними, сільськими та міськими радами), склад яких налічує 2 податки і 15 обов’язкових зборів (на 1.01.2001 р.);

Із 1994 р. введена загальна декларація доходів, котра подається до 1 березня року, наступного за звітним.

Серед загальнодержавних податків найбільш вагомі:

· податок на додану вартість (ПДВ);

· акцизний збір (Акц.);

· податок на прибуток підприємств;

· мито, державне мито тощо.

ОСНОВНІ ТЕРМІНИ

Податок

Обов‘язкові збори

Податкова система

Податкових механізм

Фіскальна функція податку

Соціальна функція податку

Економічна функція податку

Контрольна функція податку

Загальнодержавні податки

Місцеві податки

Прямі і непрямі податки

Об‘єкт оподаткування

Суб‘єкт оподаткування

Ставка податку

Податкові пільги

Принцип оподаткування

Завдання для самостійної роботи

1. Що являє собою податок як найпростіша фінансова категорія?

2. Визначте економічну сутність податку.

3. Які функції виконують податки?

4. За якими ознаками можна класифікувати податки?

5. В чому економічна сутність непрямих податків?

6. Які найбільш поширені податкові пільги?

7. Розкрийте економічну сутність основних принципів оподаткування?

8. Що таке надмірний податковий тягар?

9. Чому концепція пропорційності особистій вигоді не набула 

практичного застосування?

10. Що визначає крива Лаффера?

11. Які підсистеми входять до складу податкової системи України?

12. Визначте головні недоліки податкової системи України.

КОНТРОЛЬНІ ТЕСТОВІ Питання (множинного вибору):

1. Яке з наведених визначень відображає фіскальну сутність податків:

А. Податок – це універсальна категорія, що виявляє головні суттєві риси фінансів.

Б. Податок – це найпростіші грошові відносини.

В. Податок – це обов‘язковий платіж фізичної або юридичної особи у визначених розмірах і у певний час.

2. По відношенню до способу стягнення податки поділяються на:

А.  Податки, які сплачуються до держбюджету. 

Б. Податки, які утримуються безпосередньо з доходів і податки, які включаються у ціну товару.

В. Податки, які формують позабюджетні фонди.

Г. Податки, які сплачуються до місцевого бюджету.

3. По відношенню до бюджетного устрою країни податки поділяються на:

А. Прямі. 

Б. Не прямі.                   

В. Змішані.

Г. Пропорційні.

4. По відношенню до об‘єкта оподаткування податки поділяються на:

А. Податок на додану вартість.

Б. Податок з юридичної особи.

В. Податок на доходи.

Г. Правильні відповіді А і В.

5. По відношенню до розміру ставки податки поділяються на:

А. Прямі.                                   

Б. Змішані.         

В. Пропорційні.

Г. Місцеві.

6. До головних принципів оподаткування, які сформував А. Сміт відносяться:

А. Економічна ефективність.

Б. Законність.

В. Легальність.

Г. Зручність.

7. У чому економічна сутність надмірного податкового тягаря:

А. У втраті частини споживчого надлишку.

Б. У розподілу податкового навантаження між виробником і споживачем.

В. У втраті частини чистого доходу державою.

Г. В тому, що податок є доволі складний і чутливий інструмент регулювання економікою.

ТЕМА 6. БЮДЖЕТ

Бюджетний устрій України. Економічна сутність бюджету

Бюджетний дефіцит.

Економічна сутність державних доходів та їх класифікація

Централізовані і децентралізовані державні доходи

Сутність та класифікація державних витрат

Принципи організації державних витрат

Централізовані державні витрати та їх вплив на ВВП

 8.Децентралізовані державні витрати