Анализ динамики, состава и структуры имущества

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Рабочая тетрадь для проведения практических занятий

и организации самостоятельной работы

студентов направления подготовки 080100.62 «Экономика»

заочной  формы обучения

Красноярск 2011

УДК 65.053.374я7

Печатается по решению Редакционно-издательского совета института

Анализ финансового состояния: рабочая тетрадь для проведения практических занятий и организации самостоятельной работы / Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т; сост. Н. И .Коркина, Н. А. Соловьева. – Красноярск, 2011. – 76 с.

Рабочая тетрадь содержит практические задания и тесты для контроля знаний по теме «Анализ финансового состояния коммерческой организации» в рамках дисциплин «Комплексной анализ хозяйственной деятельности», «Финансовый анализ» и «Экономический комплексный анализ и диагностика предприятия», решение которых будет способствовать закреплению студентами теоретических знаний, полученных на лекционных занятиях, а также формированию необходимых практических навыков по экономическому анализу.

УДК 65.053.374я7

© ФГБОУ ВПО «Красноярский государственный

торгово-экономический институт», 2011

ОГЛАВЛЕНИЕ

Анализ ПРИВЛЕЧЕНИЯ и размещения финансовых ресурсов

Цель изучения темы:

· изучение и оценка динамики финансовых ресурсов, их состава и структуры по юридической принадлежности и срокам использования; структуры собственного капитала по источникам формирования и целевому назначению, структуры заемного капитала по срокам погашения и видам, а также структуры кредиторской задолженности и их изменения в динамике;

· изучение и оценка динамики имущества, его состава и структуры в разрезе основных слагаемых (внеоборотные и оборотные активы), а также их составляющих.

Анализ динамики, состава и структуры финансовых ресурсов

Задание 1.1.1

На основании данных бухгалтерской отчетности:

1. Изучить динамику финансовых ресурсов, их состава и структуры по юридической принадлежности и срокам использования за два года;

2. Сделать выводы по результатам проведенного анализа.

Выводы:

Таблица 1.1.1 - Анализ динамики финансовых ресурсов, их состава и структуры по юридической принадлежности и срокам использования по ООО «Мега» за два года

Задание 1.1.2

1. Изучить структуру собственного капитала по источникам формирования и ее изменение за два года;

2. Сделать выводы по результатам проведенного анализа.

Выводы:

Таблица 1.1.2 - Анализ структуры собственного капитала ООО «Мега» по источникам формирования и ее изменения  за два года

Задание 1.1.3

На основании данных бухгалтерской отчетности:

1. Изучить структуру собственного капитала по целевому назначению и ее изменение в динамике за два года;

2. Рассчитать влияние факторов на изменение коэффициента маневренности собственного капитала;

3. Сделать выводы по результатам проведенного анализа.

Таблица 1.1.3а - Анализ структуры собственного капитала ООО «Мега» по целевому назначению и ее изменения за два года

Таблица 1.1.3б – Расчет влияния факторов на изменение коэффициента маневренности собственного капитала ООО «Мега» за два года

Выводы:

Задание 1.1.4

На основании данных бухгалтерской отчетности:

1. Изучить удельный вес кредиторской задолженности в общей величине краткосрочных обязательств и его изменение за два года;

2. Изучить структуру кредиторской задолженности по характеру возникновения и видам и ее изменение за два года;

3. Сделать выводы по результатам проведенного анализа.

Выводы:

Таблица 1.1.4 - Анализ динамики кредиторской задолженности,  ее состава и структуры по характеру возникновения и видам по ООО «Мега» за два года

Тесты для контроля знаний

1. Финансовые ресурсы по юридической принадлежности в балансе подразделяют:

а) на собственные;

б) на основные;

в) на заемные;

г) на дополнительные;

д) на арендованные.

2. Структура финансирования активов является рациональной, если значение удельного веса собственных источников в валюте баланса:

а) >20 %; 

б) > или = 50 %;   

в) > или = 10 %;

г) > или = 30 %.

3. Эффект финансового рычага заключается в приращении:

а) активов;

б) собственного капитала;

в) рентабельности собственного капитала;

г) рентабельности активов.

4. Единицы измерения, используемые для оценки эффекта финансового рычага:

а) ДЦЧ;

б) тыс. руб.; 

в) %.

5. За счет эффекта финансового рычага может быть обеспечен рост рентабельности собственного капитала в случае, если:

а) цена заемных средств выше рентабельности капитала;

б) экономическая рентабельность выше процентной ставки за кредит;

в) экономическая рентабельность ниже процентной ставки за кредит;

г) цена заемных средств ниже рентабельности капитала.

6. Формула для расчета собственных оборотных средств (СОС), где СК – собственный капитал, ДО – долгосрочные обязательства, ВНА – внеоборотные активы, ОБА – оборотные активы:

а) СОС=СК+ДО-ВНА; 

б) СОС=СК+ВНА – ДО; 

в) СОС= СК + ДО – ОБА;

г) СОС = СК – ДО – ВНА.

7. Показатель, характеризующий структуру собственного капитала по направлениям использования:

а) удельный вес собственного капитала в валюте баланса;

б) коэффициент маневренности собственного капитала;

в) коэффициент обеспеченности организации собственными оборотными средствами;

г) коэффициент автономии.

8. Источник информации о просроченной кредиторской задолженности:

а) Бухгалтерский баланс;

б) Отчет о прибылях и убытках;

в) Отчет об изменениях капитала;

г) Отчет о движении денежных средств;

д) Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

9. В состав кредиторской задолженности товарного характера включают:

а) расчеты с поставщиками и подрядчиками;

б) авансы уплаченные;

в) авансы полученные;

г) задолженность в бюджет;

д) задолженность по оплате труда.

10. Значение удельного веса авансированного капитала, при котором структура собственного капитала оценивается положительно:

а) >50 %;                                  в) >60 %;

б) <50 %;                            г) >80 %.

11. Метод, используемый для изучения влияния факторов на изменение коэффициента маневренности собственного капитала:

а) цепных подстановок;                           

б) абсолютных  разниц;

в) индексный;

г) балансовой увязки.

12. В состав кредиторской задолженности товарного характера не включаются:

а) авансы выданные;

б) задолженность перед персоналом организации;

в) авансы полученные;

г) расчеты с поставщиками и подрядчиками;

13. Показатели, характеризующие структуру собственного капитала по источникам формирования:

а) удельный вес авансированного капитала;

б) удельный вес перманентного капитала;

в) удельный вес накопленного капитала;

г) удельный вес капитализированного дохода;

д) удельный вес нераспределенной прибыли;

е) удельный вес краткосрочных обязательств;

ж) удельный вес добавочного капитала.

14. Плечо финансового рычага рассчитывается:

а) как разность между рентабельностью и процентной ставкой;

б) как отношение собственного капитала к заемному;

в) как отношение заемного капитала к собственному;

г) как отношение заемного капитала к величине финансовых ресурсов.

15. Если эффект финансового рычага срабатывает, то положительно оценивается ситуация, когда удельный вес заемного капитала в величине финансовых ресурсов:

а) увеличивается;

б) снижается;

в) остается без изменений.

16. Цена заемного капитала представляет собой:

а) расходы по привлечению заемного капитала;

б) разность между доходами и расходами по привлечению заемного капитала;

в) отношение расходов по привлечению заемного капитала к его величине;

г) отношение величины заемного капитала к доходам от его использования.

17. Кредиторская задолженность отражается:

а) в третьем разделе баланса;

б) во втором разделе баланса;

в) в четвертом разделе баланса;

г) в пятом разделе баланса.

18. В состав авансированного капитала включают:

а) нераспределенную прибыль;

б) уставный капитал;

г) резервный капитал;

д) добавочный капитал без переоценки;

е) переоценку внеоборотных активов.

19. В состав накопленного капитала включают:

а) нераспределенную прибыль;

б) уставный капитал;

г) резервный капитал;

д) переоценку внеоборотных активов;

е) добавочный капитал без переоценки.

20. В состав собственного капитала включают:

а) уставный капитал;

б) нераспределенную прибыль;

в) отложенные налоговые активы;

г) резервный капитал;

д) основные средства;

е) отложенные налоговые обязательства;

ж) чистые активы;

з) добавочный капитал;

и) расходы будущих периодов;

к) резервы предстоящих платежей;

л) доходы будущих периодов

21. Перманентный капитал включает:

а) обязательства долгосрочного характера;

б) собственный капитал;

в) обязательства краткосрочного характера;

г) внеоборотные активы;

д) основные средства.

22. Величина собственного капитала организации – 20 млн руб.; обязательств – 40 млн руб.; финансовые расходы – 6 млн руб. Рассчитать эффект финансового   рычага, если экономическая рентабельность составляет 25 %, а коэффициент налогообложения прибыли – 20 %.

а) 6,84 %;

б) 16,0 %;

в) 7,2 %.

23. Величина собственного капитала организации – 50 млн руб.; обязательств – 90 млн руб. Рассчитать значение финансового рычага:

а) 0,56;

б) 0,8;

в) 1,8.

24. Эффект финансового рычага проявляется в приросте ............. собственного капитала при определенных условиях.

25. Эффект финансового рычага срабатывает при условии, что экономическая рентабельность ......... средней процентной ставки за пользование кредитными ресурсами.

26. Дифференциал финансового рычага представляет собой разность между экономической ............ и средней процентной ставкой за пользование кредитными ресурсами.

27. Основным признаком нерациональной структуры кредиторской задолженности является наличие ............. задолженности.

28. Долгосрочные обязательства предназначены для финансирования .............. активов.

Анализ динамики, состава и структуры имущества

Задание 1.2.1

На основании данных бухгалтерской отчетности:

1. Изучить динамику имущества, его состав и структуру в разрезе основных слагаемых за два года;

2. Изучить структуру внеоборотных активов и ее изменение за два года;

3. Изучить структуру оборотных активов и ее изменение за два года;

4. Сделать выводы по результатам проведенного анализа.

Выводы:

Таблица 1.2.1 - Анализ динамики имущества, его состава и структуры  по ООО «Мега» за два года

Задание 1.2.2

На основании данных бухгалтерской отчетности:

1. Изучить динамику основных средств, их состав и структуру по роли в процессе деятельности за два года;

2. Оценить техническое состояние основных средств и его изменение  за два года;

3) сделать выводы по результатам проведенного анализа.

Выводы:

Таблица 1.2.2 - Анализ динамики основных средств, их состава, структуры и технического состояния  по ООО «Мега» за два года

Задание 1.2.3

На основании данных бухгалтерской отчетности:

1. Изучить динамику дебиторской задолженности,  ее состав и структуру за два года;

2. Сделать выводы по результатам проведенного анализа.

Выводы:

Таблица 1.2.3 -Анализ динамики дебиторской задолженности, ее состава и структуры  по ООО «Мега» за два года

Тесты для контроля знаний

1. Основной признак группировки имущества в бухгалтерском балансе:

а) скорость обращения;

б) ликвидность;

в) сфера приложения капитала.

2. Рост валюты баланса в динамике означает:

а) рост деловой активности;

б) наращивание экономического потенциала;

в) улучшение результатов финансовой деятельности.

3. Стандартные методы чтения бухгалтерской отчетности, используемые в ходе анализа имущественного положения:

а) горизонтальный анализ;

б) трендовый анализ;

в) факторный анализ;

г) относительные величины динамики;

д) расчет коэффициентов;

е) вертикальный.

4. Увеличение удельного веса внеоборотных активов создает предпосылки для:

а) роста уровня финансовой устойчивости;

б) ускорения оборачиваемости имущества;

в) укрепления материально-технической базы.

5. Увеличение удельного веса оборотных активов создает предпосылки:

а) роста уровня финансовой устойчивости;

б) ускорения оборачиваемости имущества;

в) роста ресурсоотдачи.

6. Тип стратегии в развитии организации определяется на основании структуры:

а) оборотных активов;

б) внеоборотных активов;

в) долгосрочных обязательств;

г) краткосрочных обязательств.

7. Инновационный тип стратегии, выбранный руководством коммерческой организации, характеризуется наибольшим удельным весом в структуре внеоборотных активов:

а) основных средств;

б) незавершенного строительства;

в) нематериальных активов;

г) долгосрочных финансовых вложений.

8. Расчет изношенности основных средств:

а) отношение суммы амортизации к первоначальной (восстановительной) стоимости основных средств;

б) отношение остаточной стоимости основных средств к первоначальной (восстановительной) их стоимости;

в) отношение первоначальной стоимости основных средств к остаточной стоимости.

9. Задолженность бюджета организации отражается в составе …..... задолженности.

10. Отложенные налоговые активы отражаются в ….. разделе бухгалтерского баланса.

11. Данные формы отчетности, дополнительно привлекаемые к данным      бухгалтерского баланса при анализе структуры дебиторской задолженности:

а) Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках;

б) № 3;

в) № 2;

г) № 4.

12. Нематериальные активы включаются в расчет коэффициента вложений      в производственный потенциал при условии, что тип стратегии...........

2 Анализ деловой активности

Цель изучения темы:изучение и оценка динамики основных показателей деловой активности; эффективности использования основных средств и оборотных активов, количественная оценка экономических последствий изменения показателей деловой активности.