Ввод начальных остатков по ОС (НМА)

Предположим, на дату перехода на ОСН (01.01.2013 г.) в организации имеется основное средство «Автомобиль NissanAlmera» с первоначальной стоимостью 600 000 руб., сроком полезного использования 200 месяцев, введенное в эксплуатацию до перехода на УСН (15.10.2011 г.).

До перехода на УСН по данному ОС была начислена амортизация в БУ и НУ на сумму 6 000 руб.

Сумма начисленной амортизации (по БУ) на 01.01.2013 г. составляет 42 000 руб., сумма признанных в налоговом учете УСН расходов на приобретение ОС – 59 400 руб.

Тогда ввод начальных остатков по данному ОС для целей НУвыглядит так:

• Добавляем новую строку в документ «Ввод начальных остатков», заполняем закладку «Начальные остатки»:

Обращаем внимание, что разница в оценке стоимости ОС для НУ и для БУ является постоянной, и должна быть отражена в соответствующем поле.

• Заполняем необходимые реквизиты закладки «Бухгалтерский учет»:

• Заполняем необходимые реквизиты закладки «Налоговый учет»:

• Заполняем необходимые реквизиты закладки «События»

Остатки по нематериальным активам вводятся аналогичным образом.

Ввод начальных остатков по остальным разделам учета

Ввод остатков по остальным разделам учета выполняется практически единообразно, с небольшими отличиями в составе обязательных реквизитов.
Для организаций, применяющий ПБУ 18/02, обращаем внимание о необходимости одновременного ввода, помимо остатков налогового учета, сумм разниц в оценке этих остатков между бухгалтерским и налоговым учетом. Данные разницы квалифицируются как постоянные.

Пример ввода остатков по разделу учета «Материалы»:

Включение в состав доходов дебиторской задолженности покупателей

Операция производится в первом отчетном периоде применения общего режима налогообложения после перехода с УСН. Для отражения операции в «1С:Бухгалтерии» используется документ «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)»:

счета и субконто проводки:

Сумма проводки:

Обращаем внимание, что проводка по признанию дебиторской задолженности покупателей (на дату перехода на ОСН) доходами производится в кредит 91 счета, так как с точки зрения классификации доходов это не является выручкой от реализации. Целесообразнее отнести эти доходы к прочим внереализационным, и завести в справочнике «Прочие доходы и расходы» отдельную статью для их отражения.