Права и обязанности сторон при проведении аудита

Вопросы государственного экзамена по дисциплине «Аудит»

ОК-6 - способностью использовать основы правовых знаний в различных сферах деятельности

Вопросы:

1 Виды аудита

2 Права и обязанности сторон при проведении аудита

Виды аудита

1 Обязательный аудит проводится только аудиторскими организациями:

1)В организациях, занимающихся розничной торговлей;

2) В организациях, ценные бумаги которых допущены к обращению на торгах фондовых бирж и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг;

3) В организациях, оказывающих транспортные услуги.

2  Основной целью обязательной аудиторской проверки является:

1) выражение мнения о достоверности финансовой ( бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ;

2) контроль за финансово-хозяйственной деятельностью организации, осуществляемый в соответствии с законодательством РФ;

3) проверка финансовой бухгалтерской отчетности и установление ее достоверности.

3 Может ли аудитор проводить обязательный аудит организации «А», если он два года перед проверкой проводил в этой организации восстановление бухгалтерского учета?

1) Да.

2) Нет.

4 Инициативная аудиторская проверка проводится по инициативе:

1)Аудиторской организации;

2)Проверяемого экономического субъекта;

3)Государственных налоговых органов.

5 Внутренний аудит представляет собой:

1)Независимую деятельность в организации по проверке и оценке ее работы в интересах руководителей;

2)Обязательные ежегодные проверки правильности ведения бухгалтерского учета экономического субъекта вышестоящими инстанциями;

3)Часть работы, проводимой внешними аудиторскими организациями.

6 Инициативный аудит – это:

1) Аудит, проводимый по инициативе государственного органа.

2) Аудит, проводимый по инициативе экономического субъекта.

3) Аудит, проводимый по инициативе аудитора.

7 По виду деятельности обязательной ежегодной аудиторской проверке подлежат:

1) Строительные компании, созданные в форме ЗАО.

2) Банки и другие кредитные учреждения.

3) Торговые организации с объемом выручки более 10 млн. руб. в год.

8 Обязательный аудит – это:

1) Аудиторская проверка по решению руководства проверяемой организации.

2) Ежегодная аудиторская проверка бухгалтерского учета и отчетности организации и индивидуального предпринимателя, проводимая в случаях, установленных Федеральным законом «Об аудиторской деятельности».

3) Аудит по решению органов местной власти.

9.Обязательной ежегодной аудиторской проверке подлежат экономические субъекты, имеющие организационно-правовую форму открытого акционерного общества:

1) Численностью более ста акционеров;

2) Численностью более тысячи акционеров;

3) Независимо от числа акционеров и размеров уставного капитала.

10.Наиболее точно различие между внешним и внтренним аудитом отражает:

1) Внешний аудитор должен быть полностью независим от проверяемой организации, в то время как внутренний аудитор работает в организации и подчиняется руководству этой организации.

2) Внутренняя аудиторская служба создается по решению руководства организации, внешняя – по решению налоговых органов.

3) Внешний аудитор должен в обязательном порядке иметь лицензию, а внутренний – квалификационный аттестат.

11 Акционерное общество открытого типа функционирует два года. Пока число акционеров менее 100. Распространяется ли на него требование проведения обязательного аудита, если руководство не нуждается в услугах аудиторов?

1) да;

2) нет;

3) по усмотрению руководства акционерного общества.

12 Внешний контроль качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций осуществляют:

1) саморегулируемые организации аудиторов в отношении своих членов;

2) уполномоченный федеральный орган;

3) налоговые органы.

13 Определить, какое из положений наиболее верно устанавливает задачу, стоящую перед внешним аудитором:

1) Обнаружить ошибку, наказать виновных.

2) Оказать помощь руководству в подготовке финансовой отчетности.

3) Проверить финансовую (бухгалтерскую) отчетность и выразить мнение о ее достоверности во всех существенных аспектах.

14 Под «первоначальным» аудитом понимается:

1) проведение данной аудиторской фирмой проверки в данной организации впервые;

2) любой вид аудита;

3) согласованный аудит.

15Обязательной ежегодной аудиторской проверке в соответствии с действующим законодательством подлежат:

1)Открытые акционерные общества, независимо от числа их участников (акционеров) и размера уставного капитала;

2)Предприятия оптовой торговли;

3)Открытые акционерные общества, независимо от числа их участников (акционеров), с размером уставного капитала более 500-кратного установленного законом минимального размера оплаты труда.

16 Обязательный аудит осуществляется:

1)По поручению государственных органов;

2)В случаях, прямо установленных законодательными актами РФ;

3)По решению Комиссии по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации.

17 При проведении обязательной аудиторской проверки объектом аудита является:

1)Первичные документы экономического субъекта;

2)Бухгалтерский баланс экономического субъекта;

3)Бухгалтерская отчетность экономического субъекта, регистры бухгалтерского учета, первичные документы экономического субъекта.

Права и обязанности сторон при проведении аудита

1 Сроки проведения аудиторской проверки определяются:

1)Договором;

2)Инструктивными материалами Минфина РФ;

3)Федеральным законом «Об аудиторской деятельности».

2 При проведении аудита аудиторская организация, индивидуальный аудитор не обязаны:

1) Согласовывать с руководством аудируемого лица план и программу аудита;

2) Предоставлять по требованию аудируемого лица обоснования замечаний и выводов аудиторской организации, индивидуального аудитора, а также информацию о своем членстве в саморегулируемой организации аудиторов;

3) Согласовывать с руководством аудируемого лица аудиторское заключение.

3 Экономический субъект может отказаться от проведения обязательной аудиторской проверки:

1)С разрешения территориального налогового органа;

2)Не может отказаться;

3)В первые два года своего существования.

4Руководство аудируемого лица несет ответственность:

1)за возникновение непреднамеренных и преднамеренных искажений бухгалтерской отчетности.

2)только за возникновение преднамеренных искажений бухгалтерской отчетности.

3) за правильность и полноту данных, отраженных в информации аудитора о выявленных им существенных искажениях бухгалтерской отчетности.

5.Саморегулируемая организация аудиторов вправе:

1)устанавливать порядок составления рабочей документации аудитора.

2)Разрабатывать т утверждать стандарты саморегулируемой организации аудиторов, принимать кодекс профессиональной этики аудиторов, разрабатывать проекты федеральных стандартов аудиторской деятельности.

3)определять форму, содержание и порядок предоставления аудиторского заключения.

6.Из нижеперечисленных определите право аудиторской организации и индивидуального аудитора.

1)Осуществлять операции по торговле товарами.

2)Осуществлять строительную деятельность для аудиторских фирм.

3)Создавать аудиторские организации в форме открытых акционерных обществ.

4)Самостоятельно определять формы и методы проведения аудита.

7.При проведении аудиторской проверки аудиторская организация обязана:

1)в установленный договором срок передать аудируемому лицу аудиторское заключение;

2)устранять выявленные в ходе проверки нарушения правил ведения бухгалтерского учета и составления отчетности;

3)получать разъяснения от руководства аудируемого лица по всем интересующим вопросам

8. Аудиторские организации имеют ли право заниматься какой-либо предпринимательской деятельностью, кроме аудиторской и связанной с ней:

1)Да.

2)Нет.

3)Имеют, если это оговорено в Уставе аудиторской организации.

9.Определите среди нижеперечисленных положение, отражающее права аудиторских организаций в соответствии с Законом об аудиторской деятельности РФ:

1) Исследовать в полном объеме документацию, связанную замечаний и выводов аудиторской организации, индивидуального аудитора, а также информацию о своем членстве в саморегулируемой организации аудиторов.

2) Самостоятельно вносить изменения в представленные отчетные формы проверяемого экономического субъекта.

3) Требовать от клиентов копии первичных документов для передачи третьим лицам.

10.Определите из нижеперечисленных право, которым обладают аудируемые лица, заключившие договор оказания аудиторских услуг:

1) Определять методику аудиторской проверки.

2) Рассчитывать уровень существенности.

3) Требовать и получать от аудиторской организации, индивидуального аудитора обоснования замечаний и выводов аудиторской организации, индивидуального аудитора, а также информацию о членстве аудиторской организации, индивидуального аудитора в саморегулируемой организации аудиторов.

4) Определять аудиторский риск.

11.При проведении аудиторской проверки аудиторская организация обязана:

1)в установленный договором срок передать аудируемому лицу аудиторское заключение;

2)устранять выявленные в ходе проверки нарушения правил ведения бухгалтерского учета;

3)запрашивать необходимые для проверки сведения у третьих лиц.

12 Из нижеперечисленных обязанностей определите обязанности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов:

1) Осуществлять формирование безоговорочно положительных аудиторских заключений.

2) Осуществлять формирование бухгалтерской отчетности.

3) Предоставлять по требованию аудируемого лица обоснования замечаний и выводов аудиторской организации, индивидуального аудитора, а также информацию о своем членстве в саморегулируемой организации аудиторов.

4) Осуществлять формирование отрицательных аудиторских заключений.

13 Сообщать налоговым органам по месту регистрации проверяемого предприятия о выявленных в ходе проверки нарушениях налогового законодательства аудитор:

1)Не обязан.

2)Обязан.

3)Обязан по требованию налогового органа.

14 Руководство аудируемого лица несет ответственность:

1) за возникновение непреднамеренных и преднамеренных искажений бухгалтерской отчетности;

2) только за возникновение преднамеренных искажений бухгалтерской отчетности;

3) за правильность и полноту данных, отраженных в отчете аудитора, о выявленных им существенных искажений бухгалтерской отчетности.

15 Аудитор, осуществив аудиторскую проверку и передав аудиторское заключение клиенту, отказался передать ему сведения о нормативных актах, на которых основывались его замечания и выводы. Он сослался на то, что эта работа не была предусмотрена договором. Оцените его действия:

1) Аудитор прав, надо было сделать об этом запись в договоре с клиентом;

2) Закон «Об аудиторской деятельности» не дает права клиенту получать такую информацию;

3) Аудитор обязан предоставлять клиенту такую информацию, независимо от того, что было записано в договоре.

16 Аудитор обязан  оценивать эффективность ведения дел руководством в аудиторском заключении:

1)Нет;

2)Да;

3)Да, только в случае обязательного аудита.

17 Из нижепречисленных определите право аудиторской организации:

1) Осуществлять операции по торговле товарами.

2) Осуществлять строительную деятельность.

3) Создавать аудиторские организации в форме открытых акционерных обществ. формы и

4) Самостоятельно определять методы проведения аудита.

18 При проведении аудиторской проверки аудиторская организация обязана:

1) в установленный договором срок передать аудируемому лицу аудиторской заключение;

2) устранять выявленные в ходе проверки нарушения правил ведения бухгалтерского учета;

19 За подготовку и представление бухгалтерской отчетности несет ответственность:

1)Руководство аудиторской организации;

2)Проверяющие аттестованные аудиторы;

3)Руководство аудируемого лица;

4)Руководство аудируемого лица и руководство аудиторской организации совместно.

20.Освобождает ли аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности руководство аудируемого лица от ответственности за допущенные в ней ошибки и искажения?

1)Да;

2)Нет;

3)Да, но только в случае обязательного аудита.

Оцените ситуацию

1.Главный бухгалтер для проведения обязательной аудиторской проверки пригласил аудиторскую организацию, где работают его близкие родственники (руководители и аудиторы):

1) так делать не разрешается.

2) почему нет, главное, чтобы у них была лицензия на право занятия аудитом.

3) Это возможно, главное – опыт аудиторов и качество аудита, умеренная стоимость работ; остальное не имеет значения.

2.Аудиторская фирма заключила с организацией договор на восстановление учета. Выполнила эту работу. Затем заключила договор с этой же организацией на обязательный аудит и выдала безоговорочно положительное аудиторское заключение:

1) так не разрешается;

2) так можно: восстановление учета - одна из услуг, оказываемых аудиторскими фирмами;

3) было бы лучше, если бы эти два вида работ выполнили разные аудиторы этой аудиторской организации.

3В результате проведения аудиторской проверки аудиторская организация пришла к выводу, что отчетность организации «А» недостоверна. Руководитель организации «А» отказался оплачивать работу на основании того, что он не согласен с целым рядом замечаний и окончательным выводом:

1) Руководитель организации поступил правильно.

2) Руководитель организации не должен отказываться оплачивать услуги аудиторов в это случае.

3) Руководитель организации обязан своевременно оплачивать услуги аудиторов в соответствии с договором.

4 Договор на проведение аудиторской проверки содержит следующий пункт: "Аудиторская организация не несет ответственность за достоверность аудиторского заключения в силу выборочного характера проверки предоставленных первичных документов".

1)Договор составлен с нарушением основополагающих принципов аудиторской деятельности;

2)Данный пункт включен в договор правомерно, поскольку согласован обеими сторонами.

3)Данный пункт включен в договор правомерно, поскольку аудиторская деятельность основана на риске.