Нормативно-правовые акты регионального уровня

Конституция Республики Татарстан от 06.11.1992 (в ред. от 14.03.2005).

Бюджетный Кодекс Республики Татарстан от 29.05.2004 № 35-ЗРТ (в ред. от 20.10.2007).

Закон РТ «Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль для организаций-резидентов особой экономической зоны промышленно-производственного типа, созданной на территории Елабужского района РТ» от 10.02.2006 № 5-ЗРТ.

Закон РТ «О применении упрощенной системы налогообложения на основании патента» от 23.11.2005 № 111-ЗРТ (в ред. от 20.05.2008).

Закон РТ «О признании утратившим силу Закона РТ «О целевом взносе для ликвидации ветхого жилищного фонда» от 14.12.2005 № 125-ЗРТ.

Закон РТ «О транспортном налоге» от 29.11.2002 № 24-ЗРТ (в ред. от 06.04.2006).

Закон РТ «О налоге на имущество организаций» (принят ГС РТ 20.11.2003) от 28.11.2003 № 49-ЗРТ (ред. от 25.07.2007).

Закон РТ "Об "Камские Поляны" 01.12.1999 № 2469.

Закон РТ "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан" 25.11.1998 № 1872 (ред. от 16.11.2007).

Закон РТ "О пожарной безопасности" 18.05.1993 № 1866-XII (ред. от 21.04.2007).

Нормативно-правовые акты местного уровня

Решение представительного органа муниципального образования «г. Нижнекамск» Нижнекамского муниципального района от 28.11.2005 № 13 «О налогах на имущество физических лиц».

Решение Представительного органа муниципального образования г. Казани от 29.11.2005 N 4-3 "О ставках налога на имущество физических лиц " // "Казанские ведомости", N 273, 30.11.2005.

Решение Представительного органа муниципального образования г. Казани от 29.11.2005 N 2-3 (ред. от 25.10.2007) "О земельном налоге " // Казанские ведомости, N 273, 30.11.2005.

Судебная практика

Постановление Пленума ВАС РФ № 14 от 14.02.2008 «О внесении дополнений в Постановление Пленума ВАС РФ от 12.03.2007 № 17 «О применении АПК РФ при пересмотре вступивших в законную силу актов по вновь открывшимся обстоятельствам».

Постановление Пленума ВАС РФ № 53 от 12.10.2006 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

Постановление Президиума ВАС РФ № 7644/03 от 14.10.2003 В удовлетворении исковых требований о признании недействительным решения налогового органа о взыскании с налогоплательщика недоимки по земельному налогу, пеней и штрафов отказано правомерно, так как отсутствие документа о праве пользования землей, получение которого зависит исключительно от волеизъявления самого пользователя, не может служить основанием для освобождения его от уплаты налога на землю. Вестник ВАС РФ. № 2. 2004.

Постановление Президиума ВАС РФ № 3089/03 от 22.07.2003 Исковые требования о признании недействительным решения налогового органа в части начисления на пользователей автомобильных дорог и налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, пеней и штрафа удовлетворены, поскольку в 1999 - 2000 годах доход от сдачи имущества в аренду не включался в состав выручки от реализации продукции (работ, услуг) и не учитывался при определении налоговой базы. // Вестник ВАС РФ. № 1. 2004.

Постановление Президиума ВАС РФ № 5378/02 от 10.12.2002 Если договором аренды не определено передаваемое арендатору право на соответствующий земельный участок, к нему переходит на срок аренды здания или сооружения право пользования той частью земельного участка, которая занята зданием или сооружением и необходима для использования в соответствии с его назначением. // Вестник ВАС РФ. № 4. 2003.

Постановление Президиума ВАС РФ № 5375/02 от 17.09.2002 В соответствии с Законом РФ "О плате за землю" за земельные участки, предназначенные для обслуживания строений, находящихся в раздельном пользовании нескольких юридических лиц или граждан, земельный налог исчисляется отдельно каждому пропорционально площади строения, находящегося в их раздельном пользовании. // Вестник ВАС РФ. № 1. 2003.

Основная

Бюджетный Кодекс РФ. Постатейный научно-практический комментарий/ Под ред. В.М. Родионовой. – М.: 2008.

Грачева Е. Ю. Финансовое право: Вопросы и ответы / Е. Ю. Грачева, Э. Д. Соколова. - 3-е изд., испр. и доп. – М.: Юриспруденция, 2000*.  

Гусева Т.А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности. – М.: Волтерс Клувер, 2006.

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, частям первой и второй/ Под ред. Ю.Ф. Кваши. – М.: Юрайт, 2006.

Крохина Ю.А. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю.А. Крохина. 3-е издание. – М.: Издательство НОРМА, 2008.

Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. – М.: УКЦ «ЮрИнфоР», 2001*.

Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. Издание 2-е. – М.: УКЦ «ЮрИнфоР», 2006.

Кучеров И.И. Международное налоговое право. –М.: Центр ЮрИнфор, 2007.

Налоговое право России/ Под ред. Цинделиани И.А., Кирилиной В.Е., Костиковой Е.Г.: учебник / -М.: Эксмо. 2008.

Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2004 года /Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Волтерс Клувер. 2006.

Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2005 года /Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Волтерс Клувер. 2007.

Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2006 года /Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Волтерс Клувер. 2007.

Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации / Серия «учебники, учебные пособия». – Ростов н/Д: «Феникс», 2002*.

Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации. – М.: Налог-Инфо, 2005.

Налоговое право: Учебник/ Отв. ред. С.Г. Пепеляев. - М.: Юристъ, 2004*.

Сборник задач по налогам и налогообложению. Учебное пособие / Под ред. Владыка М.В., Тарасовой В.Ф., Сапрыкиной Т.В. – М.: Кнорус, 2007.

Староверова О.В. Налоговое право: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. М.М. Рассолова, проф. Н.М. Коршунова. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001*.

Финансовое право России: учебник / Ю.А. Крохина. -М.: Норма. 2008.

Финансовое право: учебник / Отв. ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. -М.: ТК Велби: Издательство Проспект. 2008.

Финансовое право в вопросах и ответах: учебное пособие / Отв. ред. Е.Ю. Грачева. -М.: Проспект. 2008.

Финансовое право: Учебник / Под ред. Проф. Н.И. Химичевой. 4-е издание. – М: Норма. 2008.

Цыганков Э. Проблемы применения и системного развития налогового законодательства в аспекте соотношения публичного и частного права. - М.: Изд. Дом. "Экономическая газета", 2005*.

Щур Д.Л., Шаповалов И.С. Налоговое право: Пособие по изучению (в схемах). – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2002*.

Семинар 5 (2 часа)

Тема 10. Специальные налоговые режимы

Вопросы для обсуждения:

1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

2. Упрощенная система налогообложения.

3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Литература

Нормативные правовые акты

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993). //Российская газета. 1993. 25 декабря.

Налоговый кодекс (часть первая) от 31.07.1998. № 146-ФЗ. //СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824 (в ред. от 30.06.2008).

Налоговый кодекс (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ. //СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340 ( в ред. от 30.04.2008).

Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ. //СЗ РФ. 2003. № 22. Ст. 2066 (в ред. от 24.07.2007).

Бюджетный кодекс от 31.07.1998. № 145-ФЗ. //СЗ РФ.1998. № 31.   Ст. 3823 (в ред. от 24.07.2008).

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ. // СЗ РФ. 2002. № 1 (ч. 1) Ст. 1 (в ред. от 22.07.2008).

Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001. № 174-ФЗ //СЗ РФ. 2001 (в ред. от 11.06.2008).

Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 № 136-ФЗ (ред. от 03.10.2004). //СЗ РФ. 2001. № 44. Ст. 4147 (в ред. от 22.07.2008).

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 26.07.2004). //СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954 (в ред. от 22.07.2008).

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994. № 51-ФЗ. //СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301 (в ред. от 14.07.2008).

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 № 14-ФЗ. //СЗ РФ. 1996. № 5. Ст. 410 (в ред. от 14.07.2008).

Федеральный конституционный закон № 1-ФКЗ от 21.07.1994 «О конституционном суде РФ» (в ред. от 05.02.2007) // СЗ РФ. 1994. № 13. Ст. 1447.

Федеральный закон № 269-ФЗ от 30.12.2006 «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами».

Федеральный закон от 31.07.1998 № 147-ФЗ «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации». //СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3825.

Федеральный закон от 05.08.2000. 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах». // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3341.

Федеральный закон РФ от 2.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» // СЗ РФ. 2007. № 41. Ст. 4849 (в ред. от 13.05.2008).

Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» //СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4859 (в ред. от 22.07.2008).

Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации». //СЗ РФ. 2003. № 40. Ст. 3822 (в ред. от 10.06.2008).

Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». //СЗ РФ. 2003. № 21. Ст. 1957.

Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». //СЗ РФ. 2002. № 30. Ст. 3032 (в ред. от 06.05.2008).

Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России). //СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790 (в ред. от 26.04.2007).

Федеральный закон от 08.01.1998 N 5-ФЗ «О сборах за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции». //СЗ РФ. 1998. № 2. Ст. 221.

Федеральный закон от 25.09.1997 № 126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации». //СЗ РФ. 1997. № 39. Ст. 4464 (утратил силу с 1.01.2009).

Федеральный закон от 22.01.1996 № 13-ФЗ (ред. от 30.10.2007) «Об особой экономической зоне в Калининградской области». //СЗ РФ. 1996. № 4. Ст. 224.

Федеральный закон от 22.07.2005 № 116-ФЗ (в ред. от 23.07.2008) «Об особых экономических зонах в РФ» // СЗ РФ. 2005. Ст. 3127.

Федеральный закон от 30.12.1995 № 225-ФЗ (ред. от 29.12.2004) «О соглашениях о разделе продукции». //СЗ РФ. 1996. № 1. Ст. 18.

Федеральный закон от 22.11.1995 № 171-ФЗ (ред. от 01.12.2007) «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции». //СЗ РФ.1995. № 48. Ст. 4553.

Федеральный закон от 11.01.1995 № 4 - ФЗ (в ред. от 29.03.2008) «О Счетной палате Российской Федерации». //СЗ РФ. 1995. № 3. Ст. 167.

Основы законодательства Российской Федерации о нотариате (утв. ВС РФ 11.02.1993 № 4462-1). //Российская газета. 1993. 13 марта (в ред. от 18.10.2007).

Закон РФ от 11.10.1991 № 1738-1 (ред. от 26.06.2007). «О плате за землю» //Ведомости СНД и ВС РФ. 1991. № 44. Ст. 1424.

Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 29.06.2004) «О налоговых органах Российской Федерации». //Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. № 15. Ст. 492 (27.07.2006).

Закон РФ от 9.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»//Российская газета, № 36, 14.02.1992.

Судебная практика

Постановление Пленума ВАС РФ № 22 от 10.04.2008 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с применением статьи 169 ГК РФ».

Постановление Пленума ВАС РФ № 14 от 14.02.2008 «О внесении дополнений в Постановление Пленума ВАС РФ от 12.03.2007 № 17 «О применении АПК РФ при пересмотре вступивших в законную силу актов по вновь открывшимся обстоятельствам».

Постановление Пленума ВАС РФ № 47 от 26.07.2007 «О порядке исчисления сумм пеней за просрочку уплаты авансовых платежей по налогам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование».

Постановление Пленума ВАС РФ № 45 от 26.07.2007 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами положений главы 25.1 НК РФ в части взыскания сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов».

Постановление Пленума ВАС РФ № 53 от 12.10.2006 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

Постановление Президиума ВАС РФ № 2826/03 от 09.09.2003 Законом установлен порядок перевода организаций на уплату единого налога на вмененный доход, согласно которому налоговые органы проверяют представленные налогоплательщиком расчеты по налогу и официально уведомляют его о переводе на иную систему налогообложения, отличную от общей системы налогообложения; соблюдение этого порядка является необходимым условием исключения неопределенности в вопросе о налоговых режимах. // Вестник ВАС РФ. № 1. 2004.

Постановление Президиума ВАС РФ № 11777/01 от 24.09.2002 В соответствии с Федеральным законом "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" со дня введения единого налога на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации с плательщиков этого налога не взимаются платежи в государственные внебюджетные фонды. // Вестник ВАС РФ. № 1. 2003.

Постановление Президиума ВАС РФ №. 6126/00 от 27.11.2001 В пересмотре решения по делу о признании недействительными свидетельств об уплате единого налога на вмененный доход по вновь открывшимся обстоятельствам отказано неправомерно, так как арбитражный суд не принял во внимание определение Конституционного суда республики, установившего противоречие отдельных положений закона республики о едином налоге на вмененный доход федеральному законодательству. // Вестник ВАС РФ. № 4. 2002.

Постановление Президиума ВАС РФ № 1321/01 от 09.10.2001 Надлежащее исполнение предпринимателем требований налогового законодательства, связанное с формированием цены товара с учетом введенного на территории субъекта Российской Федерации налога с продаж, не создает для такого налогоплательщика менее благоприятных условий налогообложения по сравнению с теми, которые действовали до введения на соответствующей территории названного налога. // Вестник ВАС РФ. № 1. 2002.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. № 8. 1999.

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 12.01.2004 № А43-6569/2003-11-224 Действующее законодательство не содержит запрета на применение упрощенной системы налогообложения по одному виду деятельности в случае занятия иными видами деятельности // СПС «Консультант Плюс».

Основная

Бюджетный Кодекс РФ. Постатейный научно-практический комментарий/ Под ред. В.М. Родионовой. – М.: 2008.

Грачева Е. Ю. Финансовое право: Вопросы и ответы / Е. Ю. Грачева, Э. Д. Соколова. - 3-е изд., испр. и доп. – М.: Юриспруденция, 2000*.  

Гусева Т.А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности. – М.: Волтерс Клувер, 2006.

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, частям первой и второй/ Под ред. Ю.Ф. Кваши. – М.: Юрайт, 2006.

Крохина Ю.А. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю.А. Крохина. 3-е издание. – М.: Издательство НОРМА, 2008.

Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. – М.: УКЦ «ЮрИнфоР», 2001*.

Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. Издание 2-е. – М.: УКЦ «ЮрИнфоР», 2006.

Кучеров И.И. Международное налоговое право. –М.: Центр ЮрИнфор, 2007.

Налоговое право России/ Под ред. Цинделиани И.А., Кирилиной В.Е., Костиковой Е.Г.: учебник / -М.: Эксмо. 2008.

Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2004 года /Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Волтерс Клувер. 2006.

Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2005 года /Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Волтерс Клувер. 2007.

Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2006 года /Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Волтерс Клувер. 2007.

Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации / Серия «учебники, учебные пособия». – Ростов н/Д: «Феникс», 2002*.

Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации. – М.: Налог-Инфо, 2005.

Налоговое право: Учебник/ Отв. ред. С.Г. Пепеляев. - М.: Юристъ, 2004*.

Сборник задач по налогам и налогообложению. Учебное пособие / Под ред. Владыка М.В., Тарасовой В.Ф., Сапрыкиной Т.В. – М.: Кнорус, 2007.

Староверова О.В. Налоговое право: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. М.М. Рассолова, проф. Н.М. Коршунова. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001*.

Финансовое право России: учебник / Ю.А. Крохина. -М.: Норма. 2008.

Финансовое право: учебник / Отв. ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. -М.: ТК Велби: Издательство Проспект. 2008.

Финансовое право в вопросах и ответах: учебное пособие / Отв. ред. Е.Ю. Грачева. -М.: Проспект. 2008.

Финансовое право: Учебник / Под ред. Проф. Н.И. Химичевой. 4-е издание. – М: Норма. 2008.

Цыганков Э. Проблемы применения и системного развития налогового законодательства в аспекте соотношения публичного и частного права. - М.: Изд. Дом. "Экономическая газета", 2005*.

Щур Д.Л., Шаповалов И.С. Налоговое право: Пособие по изучению (в схемах). – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2002*.

Семинар 6 (2 часа)

Тема 11. Общие правила исполнения обязанностей по уплате

налогов и сборов. Зачет и возврат излишне уплаченных или

излишне взысканных сумм налога, сбора

Вопросы для обсуждения:

1. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора. Требование об уплате налога: содержание, порядок и сроки направления налогоплательщику, плательщику сбора, налоговому агенту.

2. Порядок исчисления налога. Установление и использование льгот по налогам и сборам. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.

3. Принудительное взыскание налога и (или) сбора с физических лиц и организаций.

4. Порядок взыскания налога и (или) сбора с налогоплательщиков - физических лиц или налоговых агентов - физических лиц.

5. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при ликви­дации и реорганизации организации. Порядок определения право­преемника юридического лица (организации) в части уплаты нало­гов и сборов при его реорганизации. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица. Порядок исполнения обязанностей по уплате на­логов и сборов лиц моложе 16 лет. Обязанности банков по исполне­нию поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов.

6. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов и пеней. Зачет и возврат сумм налогов и сборов при ликвидации или реорганизации налогоплательщика - организации, плательщика сбора - организации, налогового агента - организации.

Литература

Нормативно-правовые акты

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993). //Российская газета. 1993. 25 декабря.

Налоговый кодекс (часть первая) от 31.07.1998. № 146-ФЗ. //СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824 (в ред. от 30.06.2008).

Налоговый кодекс (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ. //СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340 ( в ред. от 30.04.2008).

Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ. //СЗ РФ. 2003. № 22. Ст. 2066 (в ред. от 24.07.2007).

Бюджетный кодекс от 31.07.1998. № 145-ФЗ. //СЗ РФ.1998. № 31.   Ст. 3823 (в ред. от 24.07.2008).

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ. // СЗ РФ. 2002. № 1 (ч. 1) Ст. 1 (в ред. от 22.07.2008).

Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001. № 174-ФЗ //СЗ РФ. 2001 (в ред. от 11.06.2008).

Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 № 136-ФЗ (ред. от 03.10.2004). //СЗ РФ. 2001. № 44. Ст. 4147 (в ред. от 22.07.2008).

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 26.07.2004). //СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954 (в ред. от 22.07.2008).

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994. № 51-ФЗ. //СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301 (в ред. от 14.07.2008).

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 № 14-ФЗ. //СЗ РФ. 1996. № 5. Ст. 410 (в ред. от 14.07.2008).

Федеральный конституционный закон № 1-ФКЗ от 21.07.1994 «О конституционном суде РФ» (в ред. от 05.02.2007) // СЗ РФ. 1994. № 13. Ст. 1447.

Федеральный закон № 269-ФЗ от 30.12.2006 «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами».

Федеральный закон от 31.07.1998 № 147-ФЗ «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации». //СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3825.

Федеральный закон от 05.08.2000. 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах». // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3341.

Федеральный закон РФ от 2.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» // СЗ РФ. 2007. № 41. Ст. 4849 (в ред. от 13.05.2008).

Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» //СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4859 (в ред. от 22.07.2008).

Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации». //СЗ РФ. 2003. № 40. Ст. 3822 (в ред. от 10.06.2008).

Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». //СЗ РФ. 2003. № 21. Ст. 1957.

Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». //СЗ РФ. 2002. № 30. Ст. 3032 (в ред. от 06.05.2008).

Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России). //СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790 (в ред. от 26.04.2007).

Федеральный закон от 08.01.1998 N 5-ФЗ «О сборах за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции». //СЗ РФ. 1998. № 2. Ст. 221.

Федеральный закон от 25.09.1997 № 126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации». //СЗ РФ. 1997. № 39. Ст. 4464 (утратил силу с 1.01.2009).

Федеральный закон от 22.01.1996 № 13-ФЗ (ред. от 30.10.2007) «Об особой экономической зоне в Калининградской области». //СЗ РФ. 1996. № 4. Ст. 224.

Федеральный закон от 22.07.2005 № 116-ФЗ (в ред. от 23.07.2008) «Об особых экономических зонах в РФ» // СЗ РФ. 2005. Ст. 3127.

Федеральный закон от 30.12.1995 № 225-ФЗ (ред. от 29.12.2004) «О соглашениях о разделе продукции». //СЗ РФ. 1996. № 1. Ст. 18.

Федеральный закон от 22.11.1995 № 171-ФЗ (ред. от 01.12.2007) «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции». //СЗ РФ.1995. № 48. Ст. 4553.

Федеральный закон от 11.01.1995 № 4 - ФЗ (в ред. от 29.03.2008) «О Счетной палате Российской Федерации». //СЗ РФ. 1995. № 3. Ст. 167.

Основы законодательства Российской Федерации о нотариате (утв. ВС РФ 11.02.1993 № 4462-1). //Российская газета. 1993. 13 марта (в ред. от 18.10.2007).

Закон РФ от 11.10.1991 № 1738-1 (ред. от 26.06.2007). «О плате за землю» //Ведомости СНД и ВС РФ. 1991. № 44. Ст. 1424.

Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 29.06.2004) «О налоговых органах Российской Федерации». //Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. № 15. Ст. 492 (27.07.2006).

Закон РФ от 9.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»//Российская газета, № 36, 14.02.1992.

Судебная практика

Определение Конституционного Суда РФ от 15.04.2008 № 311-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы граждан Лаврентьева П.Л. и Шипеловой П.П. на нарушение их конституционных прав абзацем 20 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ».

Постановление Пленума ВАС РФ № 22 от 10.04.2008 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с применением статьи 169 ГК РФ».

Определение Конституционного Суда РФ от 6.03.2008 № 228-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Арбитражного суда Омской области о проверке конституционности подпункта 1 пункта 2 статьи 45 НК РФ».

Постановление Пленума ВАС РФ № 14 от 14.02.2008 «О внесении дополнений в Постановление Пленума ВАС РФ от 12.03.2007 № 17 «О применении АПК РФ при пересмотре вступивших в законную силу актов по вновь открывшимся обстоятельствам».

Постановление Пленума ВАС РФ № 65 от 18.12.2007 «О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение НДС по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов».

Постановление Пленума ВАС РФ № 64 от 18.12.2007 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений НК РФ о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости».

Постановление Пленума ВАС РФ № 57 от 5.10.2007 «О некоторых вопросах практики рассмотрения судами дел, касающихся взимания НДС по операциям, связанным с предоставлением жилых помещений в пользование, а также с их обеспечением коммунальными услугами и с содержанием, эксплуатацией и ремонтом общего имущества многоквартирных домов».

Постановление Пленума ВАС РФ № 47 от 26.07.2007 «О порядке исчисления сумм пеней за просрочку уплаты авансовых платежей по налогам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование».

Постановление Пленума ВАС РФ № 45 от 26.07.2007 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами положений главы 25.1 НК РФ в части взыскания сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов».

Постановление Пленума ВАС РФ № 53 от 12.10.2006 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

Постановление Президиума ВАС РФ № 3251/03 от 04.11.2003 Исковые требования о возврате взысканных налоговых платежей и пеней удовлетворены правомерно, так как в отношении предприятий с иностранными инвестициями, занятых в сфере материального производства и зарегистрированных в установленном порядке до 01.01.1992, сохраняется ранее установленная льгота по освобождению их от уплаты налога на прибыль в течение первых двух лет с момента получения ими балансовой прибыли. // Вестник ВАС РФ. № 3. 2004.

Постановление Президиума ВАС РФ № 3436/03 от 30.09.2003 В удовлетворении исковых требований о возврате излишне уплаченного налога на добавленную стоимость и признании отсутствия обязанности по уплате указанного налога отказано, поскольку налоговым законодательством не предусмотрено освобождение от налога на добавленную стоимость услуг, выполняемых по договору подряда, заключенному с учреждением, независимо от того, какими средствами оно рассчитывается за выполненные работы (услуги). // Вестник ВАС РФ. № 2. 2004.

Постановление Президиума ВАС РФ № 3350/03 от 05.08.2003 Обязанность по уплате налога исполняется в срок, установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах; в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки налогоплательщик должен выплатить определенную сумму пеней. // Вестник ВАС РФ. № 1. 2004.

Постановление Президиума ВАС РФ № 719/03 от 22.04.2003 Иск о признании недействительным решения налоговой инспекции о привлечении акционерного общества к налоговой ответственности удовлетворен правомерно, так как общество правомерно пользовалось льготой, перечисляя денежные средства в качестве благотворительного взноса на лечение постоянно проживающих в городе Москве инвалидов, подвергшихся радиационному воздействию. // Вестник ВАС РФ. № 10. 2003.

Постановление Президиума ВАС РФ № 19/03 от 15.04.2003 Исковые требования товарищества домовладельцев к налоговой инспекции о возврате единого социального налога удовлетворены, так как товарищества собственников жилья относятся к организациям, освобожденным от уплаты единого социального налога с сумм, выплачиваемых за счет членских взносов лицам, выполняющим работы (услуги) для указанных организаций. // Вестник ВАС РФ. № 8. 2003.

Постановление Президиума ВАС РФ № 10515/01 от 22.10.2002. В удовлетворении исковых требований о признании неправомерным отказа налогового органа признать исполненной обязанность по уплате налога на добавленную стоимость и зачесть сумму уплаченного налога в счет предстоящих платежей отказано правомерно, так как арбитражный суд обоснованно пришел к выводу о недопустимости применения в данном случае положений Налогового кодекса РФ о надлежащем исполнении налоговой обязанности. // Вестник ВАС РФ. № 2. 2003.

Определение Конституционного Суда РФ от 25.07.2001 № 138-О "По ходатайству Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о разъяснении Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 12 октября 1998 года по делу о проверке конституционности пункта  3 статьи 11 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" // Вестник Конституционного Суда РФ. № 2. 2002.

Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. № 7. 2001.

Информационное Письмо ВАС РФ от 14.07.2000 № С3-7/УП-806 "О согласовании с территориальными учреждениями Банка России промежуточных ликвидационных и ликвидационных балансов кредитных организаций, признанных несостоятельными (банкротами)" // Бизнес и банки. № 35. 2000.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. № 8. 1999.

Постановление ФАС Поволжского округа от 04.11.2003 № А 12-8352/02-С42 Судом неправильно применены положения Налогового кодекса РФ, регулирующие условия и порядок возмещения НДС из федерального бюджета по экспортным операциям, поскольку в спорных правоотношениях налогоплательщик действовал вопреки требованиям налогового законодательства, т.е. недобросовестно. // Правосудие в Поволжье. № 2. 2004.

Постановление ФАС Поволжского округа от 04.11.2003 № А 06-995У-13/03 Истец не имел возможности своевременно перечислить в федеральный бюджет суммы удержанного из заработной платы налога на доходы физических лиц в связи с несвоевременным исполнением государством своей обязанности по финансированию работ по государственному оборонному заказу, что исключает виновность истца в налоговом правонарушении. // Правосудие в Поволжье. № 2. 2004.

Основная

Бюджетный Кодекс РФ. Постатейный научно-практический комментарий/ Под ред. В.М. Родионовой. – М.: 2008.

Грачева Е. Ю. Финансовое право: Вопросы и ответы / Е. Ю. Грачева, Э. Д. Соколова. - 3-е изд., испр. и доп. – М.: Юриспруденция, 2000*.  

Гусева Т.А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности. – М.: Волтерс Клувер, 2006.

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, частям первой и второй/ Под ред. Ю.Ф. Кваши. – М.: Юрайт, 2006.

Крохина Ю.А. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю.А. Крохина. 3-е издание. – М.: Издательство НОРМА, 2008.

Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. – М.: УКЦ «ЮрИнфоР», 2001*.

Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. Издание 2-е. – М.: УКЦ «ЮрИнфоР», 2006.

Кучеров И.И. Международное налоговое право. –М.: Центр ЮрИнфор, 2007.

Налоговое право России/ Под ред. Цинделиани И.А., Кирилиной В.Е., Костиковой Е.Г.: учебник / -М.: Эксмо. 2008.

Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2004 года /Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Волтерс Клувер. 2006.

Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2005 года /Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Волтерс Клувер. 2007.

Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2006 года /Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Волтерс Клувер. 2007.

Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации / Серия «учебники, учебные пособия». – Ростов н/Д: «Феникс», 2002*.

Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации. – М.: Налог-Инфо, 2005.

Налоговое право: Учебник/ Отв. ред. С.Г. Пепеляев. - М.: Юристъ, 2004*.

Сборник задач по налогам и налогообложению. Учебное пособие / Под ред. Владыка М.В., Тарасовой В.Ф., Сапрыкиной Т.В. – М.: Кнорус, 2007.

Староверова О.В. Налоговое право: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. М.М. Рассолова, проф. Н.М. Коршунова. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001*.

Финансовое право России: учебник / Ю.А. Крохина. -М.: Норма. 2008.

Финансовое право: учебник / Отв. ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. -М.: ТК Велби: Издательство Проспект. 2008.

Финансовое право в вопросах и ответах: учебное пособие / Отв. ред. Е.Ю. Грачева. -М.: Проспект. 2008.

Финансовое право: Учебник / Под ред. Проф. Н.И. Химичевой. 4-е издание. – М: Норма. 2008.

Цыганков Э. Проблемы применения и системного развития налогового законодательства в аспекте соотношения публичного и частного права. - М.: Изд. Дом. "Экономическая газета", 2005*.

Щур Д.Л., Шаповалов И.С. Налоговое право: Пособие по изучению (в схемах). – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2002*.

Тема 12. Изменение срока уплаты налога, сбора, пени.

Способы обеспечения исполнения обязанностей

по уплате налогов и сборов

Вопросы для обсуждения:

1. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора.

2. Органы, уполномоченные принимать решение об изменении срока уплаты налога и сбора. Порядок принятия решения об изменении срока уплаты налога или сбора, поступающего в бюджеты разного уровня.

3. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора. Инвестиционный налого­вый кредит: понятие, особенности, порядок и условия предоставле­ния. Отличия отсрочки, рассрочки и инвестици­онного налогового кредита от налоговых льгот.

4. Понятие и виды способов обеспечения исполнения обязанности по упла­те налогов и сборов. Основания их использования в налоговых отношениях.

5. Публично-правовые способы обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов.

Литература

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993). //Российская газета. 1993. 25 декабря.

Налоговый кодекс (часть первая) от 31.07.1998. № 146-ФЗ. //СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824 (в ред. от 30.06.2008).

Налоговый кодекс (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ. //СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340 ( в ред. от 30.04.2008).

Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ. //СЗ РФ. 2003. № 22. Ст. 2066 (в ред. от 24.07.2007).

Бюджетный кодекс от 31.07.1998. № 145-ФЗ. //СЗ РФ.1998. № 31.   Ст. 3823 (в ред. от 24.07.2008).

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ. // СЗ РФ. 2002. № 1 (ч. 1) Ст. 1 (в ред. от 22.07.2008).

Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001. № 174-ФЗ //СЗ РФ. 2001 (в ред. от 11.06.2008).

Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 № 136-ФЗ (ред. от 03.10.2004). //СЗ РФ. 2001. № 44. Ст. 4147 (в ред. от 22.07.2008).

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 26.07.2004). //СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954 (в ред. от 22.07.2008).

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994. № 51-ФЗ. //СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301 (в ред. от 14.07.2008).

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 № 14-ФЗ. //СЗ РФ. 1996. № 5. Ст. 410 (в ред. от 14.07.2008).

Федеральный конституционный закон № 1-ФКЗ от 21.07.1994 «О конституционном суде РФ» (в ред. от 05.02.2007) // СЗ РФ. 1994. № 13. Ст. 1447.

Федеральный закон № 269-ФЗ от 30.12.2006 «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами».

Федеральный закон от 31.07.1998 № 147-ФЗ «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации». //СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3825.

Федеральный закон от 05.08.2000. 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах». // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3341.

Федеральный закон РФ от 2.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» // СЗ РФ. 2007. № 41. Ст. 4849 (в ред. от 13.05.2008).

Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» //СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4859 (в ред. от 22.07.2008).

Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации». //СЗ РФ. 2003. № 40. Ст. 3822 (в ред. от 10.06.2008).

Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». //СЗ РФ. 2003. № 21. Ст. 1957.

Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». //СЗ РФ. 2002. № 30. Ст. 3032 (в ред. от 06.05.2008).

Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России). //СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790 (в ред. от 26.04.2007).

Федеральный закон от 08.01.1998 N 5-ФЗ «О сборах за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции». //СЗ РФ. 1998. № 2. Ст. 221.

Федеральный закон от 25.09.1997 № 126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации». //СЗ РФ. 1997. № 39. Ст. 4464 (утратил силу с 1.01.2009).

Федеральный закон от 22.01.1996 № 13-ФЗ (ред. от 30.10.2007) «Об особой экономической зоне в Калининградской области». //СЗ РФ. 1996. № 4. Ст. 224.

Федеральный закон от 22.07.2005 № 116-ФЗ (в ред. от 23.07.2008) «Об особых экономических зонах в РФ» // СЗ РФ. 2005. Ст. 3127.

Федеральный закон от 30.12.1995 № 225-ФЗ (ред. от 29.12.2004) «О соглашениях о разделе продукции». //СЗ РФ. 1996. № 1. Ст. 18.

Федеральный закон от 22.11.1995 № 171-ФЗ (ред. от 01.12.2007) «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции». //СЗ РФ.1995. № 48. Ст. 4553.

Федеральный закон от 11.01.1995 № 4 - ФЗ (в ред. от 29.03.2008) «О Счетной палате Российской Федерации». //СЗ РФ. 1995. № 3. Ст. 167.

Основы законодательства Российской Федерации о нотариате (утв. ВС РФ 11.02.1993 № 4462-1). //Российская газета. 1993. 13 марта (в ред. от 18.10.2007).

Закон РФ от 11.10.1991 № 1738-1 (ред. от 26.06.2007). «О плате за землю» //Ведомости СНД и ВС РФ. 1991. № 44. Ст. 1424.

Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 29.06.2004) «О налоговых органах Российской Федерации». //Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. № 15. Ст. 492 (27.07.2006).

Закон РФ от 9.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»//Российская газета, № 36, 14.02.1992.

Судебная практика

Постановление Пленума ВАС РФ № 14 от 14.02.2008 «О внесении дополнений в Постановление Пленума ВАС РФ от 12.03.2007 № 17 «О применении АПК РФ при пересмотре вступивших в законную силу актов по вновь открывшимся обстоятельствам».

Постановление Пленума ВАС РФ № 65 от 18.12.2007 «О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение НДС по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов».

Постановление Пленума ВАС РФ № 64 от 18.12.2007 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений НК РФ о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости».

Постановление Пленума ВАС РФ № 47 от 26.07.2007 «О порядке исчисления сумм пеней за просрочку уплаты авансовых платежей по налогам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование».

Постановление Пленума ВАС РФ № 53 от 12.10.2006 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

Постановление Президиума ВАС РФ № 3050/00 от 24.10.2000 После введения в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации сумма пеней, подлежащая взысканию с налогового агента в связи с задолженностью по подоходному налогу, не может превышать размера этой задолженности по состоянию на 01.01.99 г. // Вестник ВАС РФ. № 1. 2001.

Постановление Президиума ВАС РФ № 459/97 от 29.04.1997 Арбитражный суд, исходя из имущественного положения сторон, может отсрочить или рассрочить уплату государственной пошлины или уменьшить ее размер. // Вестник ВАС РФ. № 7. 1997.

Основная

Бюджетный Кодекс РФ. Постатейный научно-практический комментарий/ Под ред. В.М. Родионовой. – М.: 2008.

Грачева Е. Ю. Финансовое право: Вопросы и ответы / Е. Ю. Грачева, Э. Д. Соколова. - 3-е изд., испр. и доп. – М.: Юриспруденция, 2000*.  

Гусева Т.А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности. – М.: Волтерс Клувер, 2006.

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, частям первой и второй/ Под ред. Ю.Ф. Кваши. – М.: Юрайт, 2006.

Крохина Ю.А. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю.А. Крохина. 3-е издание. – М.: Издательство НОРМА, 2008.

Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. – М.: УКЦ «ЮрИнфоР», 2001*.

Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. Издание 2-е. – М.: УКЦ «ЮрИнфоР», 2006.

Кучеров И.И. Международное налоговое право. –М.: Центр ЮрИнфор, 2007.

Налоговое право России/ Под ред. Цинделиани И.А., Кирилиной В.Е., Костиковой Е.Г.: учебник / -М.: Эксмо. 2008.

Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2004 года /Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Волтерс Клувер. 2006.

Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2005 года /Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Волтерс Клувер. 2007.

Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2006 года /Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Волтерс Клувер. 2007.

Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации / Серия «учебники, учебные пособия». – Ростов н/Д: «Феникс», 2002*.

Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации. – М.: Налог-Инфо, 2005.

Налоговое право: Учебник/ Отв. ред. С.Г. Пепеляев. - М.: Юристъ, 2004*.

Сборник задач по налогам и налогообложению. Учебное пособие / Под ред. Владыка М.В., Тарасовой В.Ф., Сапрыкиной Т.В. – М.: Кнорус, 2007.

Староверова О.В. Налоговое право: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. М.М. Рассолова, проф. Н.М. Коршунова. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001*.

Финансовое право России: учебник / Ю.А. Крохина. -М.: Норма. 2008.

Финансовое право: учебник / Отв. ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. -М.: ТК Велби: Издательство Проспект. 2008.

Финансовое право в вопросах и ответах: учебное пособие / Отв. ред. Е.Ю. Грачева. -М.: Проспект. 2008.

Финансовое право: Учебник / Под ред. Проф. Н.И. Химичевой. 4-е издание. – М: Норма. 2008.

Цыганков Э. Проблемы применения и системного развития налогового законодательства в аспекте соотношения публичного и частного права. - М.: Изд. Дом. "Экономическая газета", 2005*.

Щур Д.Л., Шаповалов И.С. Налоговое право: Пособие по изучению (в схемах). – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2002*.

Семинар 7 (2 часа)

Тема 13. Налоговая декларация и налоговый контроль

(понятие, виды, особенности)

Вопросы для обсуждения:

1. Понятие, виды и формы налогового контроля. Органы, осуществляющие налоговый контроль. Отличие налогового контроля от иных видов финансового контроля.

2. Предварительный налоговый контроль.

3. Текущий налоговый контроль. Налоговая декларация.

4. Последующий налоговый контроль. Налоговый контроль за расходами физического лица: задачи и порядок проведения. Налоговые проверки.

5. Вспомогательные действия, осуществляемые в рамках текущего и (или) последующего налогового контроля.

6. Участие свидетеля, эксперта, понятого, специалиста, переводчика в осуществлении налогового контроля. Издержки, связанные с осуществление налогового контроля. Недопустимость причинения неправомерного вреда при осуществлении налогового контроля. Ответственность уполномоченных государственных органов и их должностных лиц за нарушения, допущенные при проведении налогового контроля.

Литература

Нормативные правовые акты

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993). //Российская газета. 1993. 25 декабря.

Налоговый кодекс (часть первая) от 31.07.1998. № 146-ФЗ. //СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824 (в ред. от 30.06.2008).

Налоговый кодекс (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ. //СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340 ( в ред. от 30.04.2008).

Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ. //СЗ РФ. 2003. № 22. Ст. 2066 (в ред. от 24.07.2007).

Бюджетный кодекс от 31.07.1998. № 145-ФЗ. //СЗ РФ.1998. № 31.   Ст. 3823 (в ред. от 24.07.2008).

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ. // СЗ РФ. 2002. № 1 (ч. 1) Ст. 1 (в ред. от 22.07.2008).

Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001. № 174-ФЗ //СЗ РФ. 2001 (в ред. от 11.06.2008).

Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 № 136-ФЗ (ред. от 03.10.2004). //СЗ РФ. 2001. № 44. Ст. 4147 (в ред. от 22.07.2008).

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 26.07.2004). //СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954 (в ред. от 22.07.2008).

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994. № 51-ФЗ. //СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301 (в ред. от 14.07.2008).

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 № 14-ФЗ. //СЗ РФ. 1996. № 5. Ст. 410 (в ред. от 14.07.2008).

Федеральный конституционный закон № 1-ФКЗ от 21.07.1994 «О конституционном суде РФ» (в ред. от 05.02.2007) // СЗ РФ. 1994. № 13. Ст. 1447.

Федеральный закон № 269-ФЗ от 30.12.2006 «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами».

Федеральный закон от 31.07.1998 № 147-ФЗ «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации». //СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3825.

Федеральный закон от 05.08.2000. 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах». // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3341.

Федеральный закон РФ от 2.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» // СЗ РФ. 2007. № 41. Ст. 4849 (в ред. от 13.05.2008).

Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» //СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4859 (в ред. от 22.07.2008).

Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации». //СЗ РФ. 2003. № 40. Ст. 3822 (в ред. от 10.06.2008).

Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». //СЗ РФ. 2003. № 21. Ст. 1957.

Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». //СЗ РФ. 2002. № 30. Ст. 3032 (в ред. от 06.05.2008).

Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России). //СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790 (в ред. от 26.04.2007).

Федеральный закон от 08.01.1998 N 5-ФЗ «О сборах за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции». //СЗ РФ. 1998. № 2. Ст. 221.

Федеральный закон от 25.09.1997 № 126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации». //СЗ РФ. 1997. № 39. Ст. 4464 (утратил силу с 1.01.2009).

Федеральный закон от 22.01.1996 № 13-ФЗ (ред. от 30.10.2007) «Об особой экономической зоне в Калининградской области». //СЗ РФ. 1996. № 4. Ст. 224.

Федеральный закон от 22.07.2005 № 116-ФЗ (в ред. от 23.07.2008) «Об особых экономических зонах в РФ» // СЗ РФ. 2005. Ст. 3127.

Федеральный закон от 30.12.1995 № 225-ФЗ (ред. от 29.12.2004) «О соглашениях о разделе продукции». //СЗ РФ. 1996. № 1. Ст. 18.

Федеральный закон от 22.11.1995 № 171-ФЗ (ред. от 01.12.2007) «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции». //СЗ РФ.1995. № 48. Ст. 4553.

Федеральный закон от 11.01.1995 № 4 - ФЗ (в ред. от 29.03.2008) «О Счетной палате Российской Федерации». //СЗ РФ. 1995. № 3. Ст. 167.

Основы законодательства Российской Федерации о нотариате (утв. ВС РФ 11.02.1993 № 4462-1). //Российская газета. 1993. 13 марта (в ред. от 18.10.2007).

Закон РФ от 11.10.1991 № 1738-1 (ред. от 26.06.2007). «О плате за землю» //Ведомости СНД и ВС РФ. 1991. № 44. Ст. 1424.

Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 29.06.2004) «О налоговых органах Российской Федерации». //Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. № 15. Ст. 492 (27.07.2006).

Закон РФ от 9.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»//Российская газета, № 36, 14.02.1992.

Приказ ФНС России от 25.12.2006 № САЭ-3-06/892@ Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению акта налоговой проверки // СПС Консультант Плюс.

Приказ ФНС России от 06.03.2007 № ММ-3-06/106@ «Об утверждении форм документов, которые должны использовать налоговые органы при проведении налоговых проверок» // СПС Консультант Плюс.

Судебная практика

Постановление Пленума ВАС РФ № 22 от 10.04.2008 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с применением статьи 169 ГК РФ».

Постановление Пленума ВАС РФ № 14 от 14.02.2008 «О внесении дополнений в Постановление Пленума ВАС РФ от 12.03.2007 № 17 «О применении АПК РФ при пересмотре вступивших в законную силу актов по вновь открывшимся обстоятельствам».

Постановление Пленума ВАС РФ № 53 от 12.10.2006 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

Постановление Конституционного Суда РФ № 14-П от 16.07.2004 О признании положения ч. 2 ст. 89 Налогового кодекса РФ, регулирующего сроки и продолжительность выездных налоговых проверок, в том числе повторных, проводимых вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью налогового органа, ранее проводившего проверку, не противоречащим Конституции РФ // СПС «Консультант Плюс». 

Постановление Президиума ВАС РФ № 2203/03 от 07.10.2003 Исковые требования о признании частично недействительными решения налоговой инспекции о привлечении предприятия к налоговой ответственности за совершение правонарушения и требования об уплате доначисленных налогов, пеней и штрафов удовлетворены правомерно, так как налоговой проверкой могут быть охвачены только три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки. // Вестник ВАС РФ. № 2. 2004.

Информационное Письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71 "Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // Вестник ВАС РФ. № 5. 2003.

Постановление Президиума ВАС РФ № 6653/01 от 12.04.2002 На налогоплательщика, вставшего на налоговый учет в конкретном налоговом органе по одному из предусмотренных Налоговым кодексом РФ оснований, не может быть возложена ответственность за неподачу заявления о повторной постановке на налоговый учет в том же самом налоговом органе по иному основанию. // Вестник ВАС РФ. № 8. 2002.

Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. № 7. 2001.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. № 8. 1999.

Основная

Бюджетный Кодекс РФ. Постатейный научно-практический комментарий/ Под ред. В.М. Родионовой. – М.: 2008.

Грачева Е. Ю. Финансовое право: Вопросы и ответы / Е. Ю. Грачева, Э. Д. Соколова. - 3-е изд., испр. и доп. – М.: Юриспруденция, 2000*.  

Гусева Т.А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности. – М.: Волтерс Клувер, 2006.

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, частям первой и второй/ Под ред. Ю.Ф. Кваши. – М.: Юрайт, 2006.

Крохина Ю.А. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю.А. Крохина. 3-е издание. – М.: Издательство НОРМА, 2008.

Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. – М.: УКЦ «ЮрИнфоР», 2001*.

Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. Издание 2-е. – М.: УКЦ «ЮрИнфоР», 2006.

Кучеров И.И. Международное налоговое право. –М.: Центр ЮрИнфор, 2007.

Налоговое право России/ Под ред. Цинделиани И.А., Кирилиной В.Е., Костиковой Е.Г.: учебник / -М.: Эксмо. 2008.

Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2004 года /Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Волтерс Клувер. 2006.

Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2005 года /Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Волтерс Клувер. 2007.

Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2006 года /Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Волтерс Клувер. 2007.

Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации / Серия «учебники, учебные пособия». – Ростов н/Д: «Феникс», 2002*.

Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации. – М.: Налог-Инфо, 2005.

Налоговое право: Учебник/ Отв. ред. С.Г. Пепеляев. - М.: Юристъ, 2004*.

Сборник задач по налогам и налогообложению. Учебное пособие / Под ред. Владыка М.В., Тарасовой В.Ф., Сапрыкиной Т.В. – М.: Кнорус, 2007.

Староверова О.В. Налоговое право: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. М.М. Рассолова, проф. Н.М. Коршунова. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001*.

Финансовое право России: учебник / Ю.А. Крохина. -М.: Норма. 2008.

Финансовое право: учебник / Отв. ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. -М.: ТК Велби: Издательство Проспект. 2008.

Финансовое право в вопросах и ответах: учебное пособие / Отв. ред. Е.Ю. Грачева. -М.: Проспект. 2008.

Финансовое право: Учебник / Под ред. Проф. Н.И. Химичевой. 4-е издание. – М: Норма. 2008.

Цыганков Э. Проблемы применения и системного развития налогового законодательства в аспекте соотношения публичного и частного права. - М.: Изд. Дом. "Экономическая газета", 2005*.

Щур Д.Л., Шаповалов И.С. Налоговое право: Пособие по изучению (в схемах). – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2002*.

Тема 14. Налоговые правонарушения и нарушение

обязанностей, установленных законодательством

о налогах и сборах

Вопросы для обсуждения:

1. Понятие и состав налогового правонарушения.
2. Понятие и особенности налоговой ответственности.
3. Меры ответственности за налоговое правонарушение. Характеристика налоговых санкций.
4. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

5. Производство по делу о налоговом правонарушении

Литература

Нормативные правовые акты

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993). //Российская газета. 1993. 25 декабря.

Налоговый кодекс (часть первая) от 31.07.1998. № 146-ФЗ. //СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824 (в ред. от 30.06.2008).

Налоговый кодекс (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ. //СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340 ( в ред. от 30.04.2008).

Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ. //СЗ РФ. 2003. № 22. Ст. 2066 (в ред. от 24.07.2007).

Бюджетный кодекс от 31.07.1998. № 145-ФЗ. //СЗ РФ.1998. № 31.   Ст. 3823 (в ред. от 24.07.2008).

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ. // СЗ РФ. 2002. № 1 (ч. 1) Ст. 1 (в ред. от 22.07.2008).

Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001. № 174-ФЗ //СЗ РФ. 2001 (в ред. от 11.06.2008).

Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 № 136-ФЗ (ред. от 03.10.2004). //СЗ РФ. 2001. № 44. Ст. 4147 (в ред. от 22.07.2008).

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 26.07.2004). //СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954 (в ред. от 22.07.2008).

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994. № 51-ФЗ. //СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301 (в ред. от 14.07.2008).

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 № 14-ФЗ. //СЗ РФ. 1996. № 5. Ст. 410 (в ред. от 14.07.2008).

Федеральный конституционный закон № 1-ФКЗ от 21.07.1994 «О конституционном суде РФ» (в ред. от 05.02.2007) // СЗ РФ. 1994. № 13. Ст. 1447.

Федеральный закон № 269-ФЗ от 30.12.2006 «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами».

Федеральный закон от 31.07.1998 № 147-ФЗ «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации». //СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3825.

Федеральный закон от 05.08.2000. 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах». // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3341.

Федеральный закон РФ от 2.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» // СЗ РФ. 2007. № 41. Ст. 4849 (в ред. от 13.05.2008).

Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» //СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4859 (в ред. от 22.07.2008).

Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации». //СЗ РФ. 2003. № 40. Ст. 3822 (в ред. от 10.06.2008).

Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». //СЗ РФ. 2003. № 21. Ст. 1957.

Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». //СЗ РФ. 2002. № 30. Ст. 3032 (в ред. от 06.05.2008).

Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России). //СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790 (в ред. от 26.04.2007).

Федеральный закон от 08.01.1998 N 5-ФЗ «О сборах за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции». //СЗ РФ. 1998. № 2. Ст. 221.

Федеральный закон от 25.09.1997 № 126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации». //СЗ РФ. 1997. № 39. Ст. 4464 (утратил силу с 1.01.2009).

Федеральный закон от 22.01.1996 № 13-ФЗ (ред. от 30.10.2007) «Об особой экономической зоне в Калининградской области». //СЗ РФ. 1996. № 4. Ст. 224.

Федеральный закон от 22.07.2005 № 116-ФЗ (в ред. от 23.07.2008) «Об особых экономических зонах в РФ» // СЗ РФ. 2005. Ст. 3127.

Федеральный закон от 30.12.1995 № 225-ФЗ (ред. от 29.12.2004) «О соглашениях о разделе продукции». //СЗ РФ. 1996. № 1. Ст. 18.

Федеральный закон от 22.11.1995 № 171-ФЗ (ред. от 01.12.2007) «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции». //СЗ РФ.1995. № 48. Ст. 4553.

Федеральный закон от 11.01.1995 № 4 - ФЗ (в ред. от 29.03.2008) «О Счетной палате Российской Федерации». //СЗ РФ. 1995. № 3. Ст. 167.

Основы законодательства Российской Федерации о нотариате (утв. ВС РФ 11.02.1993 № 4462-1). //Российская газета. 1993. 13 марта (в ред. от 18.10.2007).

Закон РФ от 11.10.1991 № 1738-1 (ред. от 26.06.2007). «О плате за землю» //Ведомости СНД и ВС РФ. 1991. № 44. Ст. 1424.

Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 29.06.2004) «О налоговых органах Российской Федерации». //Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. № 15. Ст. 492 (27.07.2006).

Закон РФ от 9.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»//Российская газета, № 36, 14.02.1992.

Приказ ФНС России от 13.12.2006 № САЭ-3-06/860@ «Об утверждении формы акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 123), и требований к его составлению» // СПС Консультант Плюс.

Судебная практика

Постановление Конституционного Суда РФ от 14.07.2005 № 9-П " По делу о проверке конституционности положений статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Г.А. Поляковой и запросом федерального арбитражного суда московского округа" // Российская газета, № 159, 22.07.2005.

Определение Конституционного Суда РФ от 15.04.2008 № 311-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы граждан Лаврентьева П.Л. и Шипеловой П.П. на нарушение их конституционных прав абзацем 20 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ».

Определение Конституционного Суда РФ от 6.03.2008 № 228-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Арбитражного суда Омской области о проверке конституционности подпункта 1 пункта 2 статьи 45 НК РФ».

Постановление Пленума ВАС РФ № 22 от 10.04.2008 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с применением статьи 169 ГК РФ».

Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений Главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ, № 3, 2006.

Постановление Пленума ВАС РФ № 14 от 14.02.2008 «О внесении дополнений в Постановление Пленума ВАС РФ от 12.03.2007 № 17 «О применении АПК РФ при пересмотре вступивших в законную силу актов по вновь открывшимся обстоятельствам».

Постановление Пленума ВАС РФ № 65 от 18.12.2007 «О некоторых про