Тема 1. Понятие, предмет, метод,

Принципы, система налогового права

Вопросы для обсуждения:

1. Понятие, предмет налогового права. Признаки и виды отношений, регулируемых налоговым правом. Метод налогового права.

2. Понятие и виды принципов налогового права.

3. Равенство и всеобщность как принципы налогово-правового регулирования.

4. Соразмеренность и экономическая обоснованность налогов и сборов.

5. Недопустимость налогов и сборов, препятствующих реализации конституционных прав и свобод граждан, а также нарушающих единое экономическое пространство РФ.

6. Законодательный порядок установления и введения налогов.

7. Обязательность определения всех элементов налогообложения при установлении налогов и сборов.

8. Проблема справедливости налогообложения: основные концепции.

9. Система налогового права и ее структура.

10. Взаимодействие налогового права с подотраслями финансового права и с другими отраслями права (конституционным, административным, гражданским, уголовным и т.д.).

11. Налоговое право как наука и учебная дисциплина. Основные налогово-правовые категории.

12. Проблемы формирования отрасли налогового права в системе российского права.

Литература[1]

Нормативные правовые акты

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993). //Российская газета. 1993. 25 декабря.

Налоговый кодекс (часть первая) от 31.07.1998. № 146-ФЗ. //СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824 (в ред. от 30.06.2008).

Налоговый кодекс (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ. //СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340 ( в ред. от 30.04.2008).

Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ. //СЗ РФ. 2003. № 22. Ст. 2066 (в ред. от 24.07.2007).

Бюджетный кодекс от 31.07.1998. № 145-ФЗ. //СЗ РФ.1998. № 31.   Ст. 3823 (в ред. от 24.07.2008).

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ. // СЗ РФ. 2002. № 1 (ч. 1) Ст. 1 (в ред. от 22.07.2008).

Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001. № 174-ФЗ //СЗ РФ. 2001 (в ред. от 11.06.2008).

Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 № 136-ФЗ (ред. от 03.10.2004). //СЗ РФ. 2001. № 44. Ст. 4147 (в ред. от 22.07.2008).

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 26.07.2004). //СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954 (в ред. от 22.07.2008).

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994. № 51-ФЗ. //СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301 (в ред. от 14.07.2008).

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 № 14-ФЗ. //СЗ РФ. 1996. № 5. Ст. 410 (в ред. от 14.07.2008).

Судебная практика

Определение Конституционного Суда РФ от 15.04.2008 № 311-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы граждан Лаврентьева П.Л. и Шипеловой П.П. на нарушение их конституционных прав абзацем 20 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ».

Постановление Пленума ВАС РФ № 22 от 10.04.2008 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с применением статьи 169 ГК РФ».

Определение Конституционного Суда РФ от 6.03.2008 № 228-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Арбитражного суда Омской области о проверке конституционности подпункта 1 пункта 2 статьи 45 НК РФ».

Постановление Пленума ВАС РФ № 14 от 14.02.2008 «О внесении дополнений в Постановление Пленума ВАС РФ от 12.03.2007 № 17 «О применении АПК РФ при пересмотре вступивших в законную силу актов по вновь открывшимся обстоятельствам».

Постановление Пленума ВАС РФ № 53 от 12.10.2006 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

Основная

Бюджетный Кодекс РФ. Постатейный научно-практический комментарий/ Под ред. В.М. Родионовой. – М.: 2008.

Грачева Е. Ю. Финансовое право: Вопросы и ответы / Е. Ю. Грачева, Э. Д. Соколова. - 3-е изд., испр. и доп. – М.: Юриспруденция, 2000*.  

Гусева Т.А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности. – М.: Волтерс Клувер, 2006.

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, частям первой и второй/ Под ред. Ю.Ф. Кваши. – М.: Юрайт, 2006.

Крохина Ю.А. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю.А. Крохина. 3-е издание. – М.: Издательство НОРМА, 2008.

Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. – М.: УКЦ «ЮрИнфоР», 2001*.

Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. Издание 2-е. – М.: УКЦ «ЮрИнфоР», 2006.

Кучеров И.И. Международное налоговое право. –М.: Центр ЮрИнфор, 2007.

Налоговое право России/ Под ред. Цинделиани И.А., Кирилиной В.Е., Костиковой Е.Г.: учебник / -М.: Эксмо. 2008.

Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2004 года /Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Волтерс Клувер. 2006.

Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2005 года /Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Волтерс Клувер. 2007.

Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2006 года /Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Волтерс Клувер. 2007.

Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации / Серия «учебники, учебные пособия». – Ростов н/Д: «Феникс», 2002*.

Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации. – М.: Налог-Инфо, 2005.

Налоговое право: Учебник/ Отв. ред. С.Г. Пепеляев. - М.: Юристъ, 2004*.

Сборник задач по налогам и налогообложению. Учебное пособие / Под ред. Владыка М.В., Тарасовой В.Ф., Сапрыкиной Т.В. – М.: Кнорус, 2007.

Староверова О.В. Налоговое право: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. М.М. Рассолова, проф. Н.М. Коршунова. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001*.

Финансовое право России: учебник / Ю.А. Крохина. -М.: Норма. 2008.

Финансовое право: учебник / Отв. ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. -М.: ТК Велби: Издательство Проспект. 2008.

Финансовое право в вопросах и ответах: учебное пособие / Отв. ред. Е.Ю. Грачева. -М.: Проспект. 2008.

Финансовое право: Учебник / Под ред. Проф. Н.И. Химичевой. 4-е издание. – М: Норма. 2008.

Цыганков Э. Проблемы применения и системного развития налогового законодательства в аспекте соотношения публичного и частного права. - М.: Изд. Дом. "Экономическая газета", 2005*.

Щур Д.Л., Шаповалов И.С. Налоговое право: Пособие по изучению (в схемах). – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2002*.

Тема 2. Законодательство о налогах и сборах, нормативно-правовые

Акты органов исполнительной власти и органов муниципальных образований как источники налогового права

Вопросы для обсуждения:

1. Понятие законодательства о налогах и сборах. Место Налогового кодекса РФ в системе законодательства о налогах и сборах. Порядок определения несоответствия нормативно-правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ. Нормативно-правовые акты пред­ставительных органов муниципальных образований.

2. Соотношение законодательства о налогах и сборах и нормативно-правовых актов органов исполнительной власти. Нормативно-право­вые акты Президента РФ и федеральных органов исполнительной власти. Нормативно-правовые акты субъектов РФ и органов муниципальных образований.

3. Роль постановлений высших судебных органов РФ в регулировании налоговых отношений.

4. Порядок введения в действие актов законодательства о налогах и сборах. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени в условиях изменения законодательства.

Литература

Нормативно-правовые акты

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993). //Российская газета. 1993. 25 декабря.

Налоговый кодекс (часть первая) от 31.07.1998. № 146-ФЗ. //СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824 (в ред. от 30.06.2008).

Налоговый кодекс (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ. //СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340 ( в ред. от 30.04.2008).

Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ. //СЗ РФ. 2003. № 22. Ст. 2066 (в ред. от 24.07.2007).

Бюджетный кодекс от 31.07.1998. № 145-ФЗ. //СЗ РФ.1998. № 31.   Ст. 3823 (в ред. от 24.07.2008).

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ. // СЗ РФ. 2002. № 1 (ч. 1) Ст. 1 (в ред. от 22.07.2008).

Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001. № 174-ФЗ //СЗ РФ. 2001 (в ред. от 11.06.2008).

Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 № 136-ФЗ (ред. от 03.10.2004). //СЗ РФ. 2001. № 44. Ст. 4147 (в ред. от 22.07.2008).

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 26.07.2004). //СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954 (в ред. от 22.07.2008).

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994. № 51-ФЗ. //СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301 (в ред. от 14.07.2008).

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 № 14-ФЗ. //СЗ РФ. 1996. № 5. Ст. 410 (в ред. от 14.07.2008).

Федеральный конституционный закон № 1-ФКЗ от 21.07.1994 «О конституционном суде РФ» (в ред. от 05.02.2007) // СЗ РФ. 1994. № 13. Ст. 1447.

Федеральный закон № 269-ФЗ от 30.12.2006 «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами».

Федеральный закон от 31.07.1998 № 147-ФЗ «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации». //СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3825.

Федеральный закон от 05.08.2000. 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах». // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3341.

Федеральный закон РФ от 2.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» // СЗ РФ. 2007. № 41. Ст. 4849 (в ред. от 13.05.2008).

Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» //СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4859 (в ред. от 22.07.2008).

Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации». //СЗ РФ. 2003. № 40. Ст. 3822 (в ред. от 10.06.2008).

Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». //СЗ РФ. 2003. № 21. Ст. 1957.

Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». //СЗ РФ. 2002. № 30. Ст. 3032 (в ред. от 06.05.2008).

Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России). //СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790 (в ред. от 26.04.2007).

Федеральный закон от 08.01.1998 N 5-ФЗ «О сборах за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции». //СЗ РФ. 1998. № 2. Ст. 221.

Федеральный закон от 25.09.1997 № 126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации». //СЗ РФ. 1997. № 39. Ст. 4464 (утратил силу с 1.01.2009).

Федеральный закон от 22.01.1996 № 13-ФЗ (ред. от 30.10.2007) «Об особой экономической зоне в Калининградской области». //СЗ РФ. 1996. № 4. Ст. 224.

Федеральный закон от 22.07.2005 № 116-ФЗ (в ред. от 23.07.2008) «Об особых экономических зонах в РФ» // СЗ РФ. 2005. Ст. 3127.

Федеральный закон от 30.12.1995 № 225-ФЗ (ред. от 29.12.2004) «О соглашениях о разделе продукции». //СЗ РФ. 1996. № 1. Ст. 18.

Федеральный закон от 22.11.1995 № 171-ФЗ (ред. от 01.12.2007) «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции». //СЗ РФ.1995. № 48. Ст. 4553.

Федеральный закон от 11.01.1995 № 4 - ФЗ (в ред. от 29.03.2008) «О Счетной палате Российской Федерации». //СЗ РФ. 1995. № 3. Ст. 167.

Основы законодательства Российской Федерации о нотариате (утв. ВС РФ 11.02.1993 № 4462-1). //Российская газета. 1993. 13 марта (в ред. от 18.10.2007).

Закон РФ от 11.10.1991 № 1738-1 (ред. от 26.06.2007). «О плате за землю» //Ведомости СНД и ВС РФ. 1991. № 44. Ст. 1424.

Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 29.06.2004) «О налоговых органах Российской Федерации». //Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. № 15. Ст. 492 (27.07.2006).

Закон РФ от 9.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»//Российская газета, № 36, 14.02.1992.

Судебная практика

Определение Конституционного Суда РФ от 15.04.2008 № 311-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы граждан Лаврентьева П.Л. и Шипеловой П.П. на нарушение их конституционных прав абзацем 20 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ».

Постановление Пленума ВАС РФ № 22 от 10.04.2008 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с применением статьи 169 ГК РФ».

Определение Конституционного Суда РФ от 6.03.2008 № 228-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Арбитражного суда Омской области о проверке конституционности подпункта 1 пункта 2 статьи 45 НК РФ».

Постановление Пленума ВАС РФ № 14 от 14.02.2008 «О внесении дополнений в Постановление Пленума ВАС РФ от 12.03.2007 № 17 «О применении АПК РФ при пересмотре вступивших в законную силу актов по вновь открывшимся обстоятельствам».

Постановление Пленума ВАС РФ № 65 от 18.12.2007 «О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение НДС по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов».

Постановление Пленума ВАС РФ № 64 от 18.12.2007 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений НК РФ о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости».

Постановление Пленума ВАС РФ № 57 от 5.10.2007 «О некоторых вопросах практики рассмотрения судами дел, касающихся взимания НДС по операциям, связанным с предоставлением жилых помещений в пользование, а также с их обеспечением коммунальными услугами и с содержанием, эксплуатацией и ремонтом общего имущества многоквартирных домов».

Постановление Пленума ВАС РФ № 47 от 26.07.2007 «О порядке исчисления сумм пеней за просрочку уплаты авансовых платежей по налогам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование».

Постановление Пленума ВАС РФ № 45 от 26.07.2007 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами положений главы 25.1 НК РФ в части взыскания сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов».

Постановление Пленума ВАС РФ № 53 от 12.10.2006 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

Информационное Письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71 "Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // Вестник ВАС РФ. № 5. 2003.

Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 6.12.2001 № 257-О «По жалобе Красноярского филиала Закрытого акционерного общества "Коммерческий банк "Ланта - Банк" на нарушение конституционных прав и свобод пунктами 1 и 2 статьи 135 и частью второй статьи 136 Налогового Кодекса Российской Федерации».

Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. № 7. 2001. 

Определение Конституционного Суда РФ от 18.01.2001 № 6-О "По запросу Федерального Арбитражного Суда Восточно-Сибирского округа о проверке конституционности пунктов 1 и 3 статьи 120 и пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ. 2001. № 10. Ст. 995.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. № 8. 1999.

Постановление ФАС Поволжского округа от 04.12.2003 №А 49-2605/03-120А/22 Акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют и вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. // СПС «Консультант Плюс».

Основная

Бюджетный Кодекс РФ. Постатейный научно-практический комментарий/ Под ред. В.М. Родионовой. – М.: 2008.

Грачева Е. Ю. Финансовое право: Вопросы и ответы / Е. Ю. Грачева, Э. Д. Соколова. - 3-е изд., испр. и доп. – М.: Юриспруденция, 2000*.  

Гусева Т.А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности. – М.: Волтерс Клувер, 2006.

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, частям первой и второй/ Под ред. Ю.Ф. Кваши. – М.: Юрайт, 2006.

Крохина Ю.А. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю.А. Крохина. 3-е издание. – М.: Издательство НОРМА, 2008.

Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. – М.: УКЦ «ЮрИнфоР», 2001*.

Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. Издание 2-е. – М.: УКЦ «ЮрИнфоР», 2006.

Кучеров И.И. Международное налоговое право. –М.: Центр ЮрИнфор, 2007.

Налоговое право России/ Под ред. Цинделиани И.А., Кирилиной В.Е., Костиковой Е.Г.: учебник / -М.: Эксмо. 2008.

Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2004 года /Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Волтерс Клувер. 2006.

Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2005 года /Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Волтерс Клувер. 2007.

Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2006 года /Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Волтерс Клувер. 2007.

Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации / Серия «учебники, учебные пособия». – Ростов н/Д: «Феникс», 2002*.

Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации. – М.: Налог-Инфо, 2005.

Налоговое право: Учебник/ Отв. ред. С.Г. Пепеляев. - М.: Юристъ, 2004*.

Сборник задач по налогам и налогообложению. Учебное пособие / Под ред. Владыка М.В., Тарасовой В.Ф., Сапрыкиной Т.В. – М.: Кнорус, 2007.

Староверова О.В. Налоговое право: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. М.М. Рассолова, проф. Н.М. Коршунова. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001*.

Финансовое право России: учебник / Ю.А. Крохина. -М.: Норма. 2008.

Финансовое право: учебник / Отв. ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. -М.: ТК Велби: Издательство Проспект. 2008.

Финансовое право в вопросах и ответах: учебное пособие / Отв. ред. Е.Ю. Грачева. -М.: Проспект. 2008.

Финансовое право: Учебник / Под ред. Проф. Н.И. Химичевой. 4-е издание. – М: Норма. 2008.

Цыганков Э. Проблемы применения и системного развития налогового законодательства в аспекте соотношения публичного и частного права. - М.: Изд. Дом. "Экономическая газета", 2005*.

Щур Д.Л., Шаповалов И.С. Налоговое право: Пособие по изучению (в схемах). – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2002*.

Семинар 2 (2 часа)