Тема 3. Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений

Казанский филиал

ГОСУДАРСТВЕННОго ОБРАЗОВАТЕЛЬНОго УЧРЕЖДЕНИя

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«Российская академия правосудия»

Кафедра государственно-правовых дисциплин

НалогОВОЕ ПРАВО

Учебно-методический комплекс

Для студентов очной формы обучения

(специальность 030501.65 (021100) Юриспруденция)

Казань

2009

Авторы:

Шайдуллин Р.Ф., к.ю.н., доцент кафедры государственно-правовых дисциплин Казанского филиала ГОУ ВПО РАП;

Нигматуллина Л.И., преподаватель кафедры государственно-правовых дисциплин Казанского филиала ГОУ ВПО РАП;

Дубинский А.М., преподаватель кафедры государственно-правовых дисциплин ГОУ ВПО РАП.

Рецензенты:

Краснов А.В., к.ю.н., доцент кафедры общетеоретических правовых дисциплин Казанского филиала ГОУ ВПО РАП;

Арсланов К.М., к.ю.н., доцент кафедры гражданского и предпринимательского права ГОУ ВПО Казанского государственного университета.

Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 030501.65 (021100) Юриспруденция.

Одобрен на заседании кафедры государственно-правовых дисциплин Казанского филиала ГОУ ВПО РАП (протокол №2 от 7.10.2009 г.).

Утвержден Учебно-методическим советом Казанского филиала ГОУ ВПО РАП (протокол №2 от 28.10.2009 г.).

© Казанский филиал ГОУ ВПО РАП, 2009.

© Шайдуллин Р.Ф.,

Нигматуллина Л.И.,

Дубинский А.М., 2009

Содержание

Введение. 4

Объем дисциплины и виды учебной работы.. 4

Тематический план. 5

Программа курса. 6

Тематический план семинарских занятий. 14

Планы семинарских занятий. 15

Методические рекомендации по изучению дисциплины.. 93

Методические рекомендации по организации      самостоятельной работы студентов 94

Методические рекомендации по выполнению                  курсовых работ 95

Примерная тематика курсовых работ. 98

Примеры тестовых заданий для проведения                      рубежного контроля 98

Литература. 99

Вопросы для подготовки к экзамену. 122

Введение

Учебная программа курса «Налоговое право» базируется на положениях Налогового кодекса Российской Федерации, других актах налогового законодательства и предназначена для подготовки специалистов в области налогового права, в том числе работников судебной системы.

Целью дисциплины является: формирование у студентов устойчивых знаний о налоговом праве Российской Федерации, всестороннего, полного и глубокого понимания его предмета, создание фундамента для дальнейшего самостоятельного изучения ими действующего законодательства и научного исследования его актуальных проблем.

В процессе преподавания учебной дисциплины «Налоговое право» и ее самостоятельного изучения студентами решаются следующие основные задачи:

- усвоение теоретических положений науки налогового права и норм российского налогового законодательства;

- выработка навыков применения в практической деятельности полученных знаний при решении конкретных задач в сфере налогово-правовых отношений.

В результате изучения налогового права студенты должны знать:

- действующие основные категории, понятия, принципы налогового права;

- базовые институты налогового права;

- правовые основы налогового права;

- практику применения норм налогового законодательства налоговыми органами и судами;

- перспективные и основные направления дальнейшего развития налогового права, а также уметь применять нормы налогового права в юридической практике.

Объем дисциплины и виды учебной работы

Тематический план

Программа курса

Тема 1. Понятие, предмет, метод, принципы и система налогового права

1. Понятие, признаки и функции налогов и сборов. Понятие налогового права. Предмет налогового права. Признаки отношений, регулируемых налоговым правом. Имущественный и организационный характер налоговых отношений. Властный характер налоговых отношений. Виды отношений, регулируемых налоговым правом. Отношения по установлению и введению налогов и сборов. Отношения по взиманию (уплате) налогов и сборов. Отношения по осуществлению налогового контроля. Отношения по привлечению к налоговой ответственности. Отношения по защите прав налогоплательщиков, налоговых агентов и иных лиц, участвующих в налоговых отношениях.

2. Метод налогового права. Позитивное обязывание и ограничение автономии воли участников налоговых отношений как основные черты метода налогового права. Элементы диспозитивности в методе налогового права.

3. Понятие, виды общая характеристика отдельных принципов налогового права. Проявление в налоговом праве общеотраслевых и межотраслевых принципов правового регулирования. Проблемы формирования отраслевых принципов налогового права.

4. Система налогового права и ее структура. Взаимодействие налогового права с подотраслями финансового права и другими отраслями права (конституционным, административным, уголовным, гражданским т.д.).

5. Налоговое право как наука. Основные налогово-правовые категории. Проблемы формирования отрасли налогового права в системе российского права

Тема 2. Законодательство о налогах и сборах, нормативно-правовые акты органов исполнительной власти и органов муниципальных образований как источники налогового права

1. Понятие законодательства о налогах и сборах. Место Налогового кодекса РФ в системе законодательства о налогах и сборах. Порядок определения несоответствия нормативно-правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ. Нормативно-правовые акты представительных органов муниципальных образований.

2. Соотношение законодательства о налогах и сборах и нормативно-правовых актов органов исполнительной власти. Нормативно-правовые акты Президента РФ и федеральных органов исполнительной власти. Нормативно-правовые акты субъектов РФ и органов муниципальных образований.

3. Роль определений и постановлений высших судебных органов РФ в регулировании налоговых отношений.

4. Порядок введения в действие актов законодательства о налогах и сборах. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени в условиях изменения законодательства.

Тема 3. Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений

1. Понятие, виды и структура налогово-правовых норм. Понятие, виды и элементы налоговых правоотношений. Участники налоговых правоотношений: налогоплательщики, налоговые агенты, государственные органы, органы муниципальных образований, общественно-территориальные образования.

2. Понятие субъекта налогового правоотношения. Понятие налоговой правосубъектности, ее особенности, взаимосвязь с конституционной, административной и гражданско-правовой правосубъектностью. Виды налоговой правосубъектности.

3. Виды субъектов налоговых правоотношений. Физическое лицо. Индивидуальный предприниматель. Организация. Соотношение понятия «организация», используемого в налоговом праве, и термина «юридическое лицо». Разновидности организаций. Представительство в налоговых отношениях (законные и уполномоченные представители налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента). Государственные органы и органы муниципальных образований, общественно-территориальные образования (Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования). Права и обязанности участников налоговых правоотношений.

4. Элементы и содержание налоговой правосубъектности физических лиц и организаций. Налоговая правоспособность и дееспособность. Налоговая деликтоспособность. Содержание налоговой правосубъектности (компетенции) государственных органов и органов муниципальных образований, общественно-территориальных образований. Особенности налоговой компетенции, ее отличие от административно-правовой компетенции.

5. Налоговая компетенция Правительства РФ, Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы и ее подразделений, таможенных органов, органов внутренних дел и иных государственных органов исполнительной власти и исполнительных органов муниципальных образований.

Тема 4. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел.

1. Налоговые органы в РФ. Права и обязанности налоговых органов. Обязанности должностных лиц налоговых органов.

2. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов.

3. Полномочия финансовых органов в сфере налогообложения.

4. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, финансовых органов, органов внутренних дел, а также их должностных лиц.