Горизонтальный анализ баланса ООО « Маджерик» за 2012 – 2011 гг.

Из приведенной выше таблицы видно, внеоборотные активы компании ООО «Маджерик» в 2011 году уменьшилось по сравнению с 2012 годом, незначительно уменьшилось также количество денежных средств на счетах по сравнению с 2012 годом. В пассиве же баланса наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность (145 665руб.) положительным фактором является уменьшение роста этого показателя по сравнению с 2012 годом (на 30 814 руб.).

Рассмотрим каждый вид финансовых ресурсов ООО « Маджерик» в динамике.

Уставный капитал - это сумма средств, первоначально инвестированных собственниками для обеспечения уставной деятельности организации.

Уставный капитал ООО « Маджерик» был сформирован в 2011 году к моменту ее создания. С того времени не было дополнительных вкладов в уставный капитал и сегодня он составляет 10000 тыс. руб.

Кредиторская задолженность - задолженность организации другим организациям, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, в том числе собственным работникам, образовавшаяся при расчетах за приобретаемые материально-производственные запасы, работы и услуги, при расчетах с бюджетом, а также при расчетах по оплате труда.

Другими словами кредиторская задолженность представляет собой вид обязательств, характеризующих сумму долгов, причитающихся к уплате в пользу других лиц.[23]

Задолженность поставщикам и подрядчикам – это задолженность за поставленные материалы, сырье или же топливо, задолженность за предоставленные или выполненные работы и услуги. Задолженность перед персоналом – это задолженность перед персоналом организации по выдаче заработной платы, отпускных и т. д. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами – это задолженность по взносам в фонд обязательного медицинского страхования, в пенсионный фонд, в фонд социального страхования от несчастных случаев. Задолженность по налогам и сборам – это задолженность организации перед государством по различным видам налогов, таких, как: налог на имущество юридических лиц, налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и т. д.[24]

Одно из направлений использования финансовых ресурсов ООО «Маджерик» - это пополнение оборотных средств.

Оборотные средства предприятия – это совокупность денежных средств и материальных средств, авансированных в средства производства, однократно участвующих в производственном процессе и полностью переносящих свою стоимость на готовый продукт. Оборотные средства обеспечивают непрерывность и ритмичность всех процессов, протекающих на предприятии: снабжения, производства, сбыта, финансирования. Они постоянно находятся в движении, совершая кругооборот.[25] Кругооборот начинается с оплаты денежными средствами необходимых предприятию материальных ресурсов, а заканчивается возвратом всех затрат на всем пути движения средств в виде выручки от реализации готовой продукции.

В ООО «Маджерик» имеются в наличии такие виды оборотных средств как:

· производственные запасы – предметы труда, поступившие на предприятие для последующей обработки или обеспечения производственного процесса (запасы сырья, материалов, комплектующих изделий, топлива, тары и т. д.);

· дебиторская задолженность – долги предприятию со стороны юридических, физических лиц и государства. В составе дебиторской задолженности выделяют задолженность покупателей и заказчиков, векселя к получению, задолженность дочерних и зависимых обществ, задолженность учредителей по взносам в уставный капитал, выданные авансы;

· денежные средства.

Таблица 3

Состав и структура оборотных средств ООО «Маджерик» за 2012 – 2011 гг.

Из вышеприведенной таблицы видно, что уменьшились запасы компании ООО «Маджерик» на 24525р. по сравнению с 2012г. Уменьшился и показатель «Денежные средства» по сравнению с 2012 г. Увеличились краткосрочные финансовые вложения. По итогам данного раздела баланса произошло увеличение на 49734 р. по сравнению с 2012г.

Дебиторская и кредиторская задолженность - неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с моментом перехода права собственности на товар. То есть между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты обычно проходит некоторое количество времени.

С ростом дебиторской задолженности у предприятия возникает потребность в дополнительных источниках формирования текущих активов за счет краткосрочных кредитов банка и кредиторской задолженности. Опережающий рост кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской может привести в конечном итоге к снижению ликвидности.

С другой стороны при не возврате организации дебиторской задолженности, она теряет собственные средства. Поэтому превышение дебиторской задолженности над кредиторской считается отрицательным фактором.

Таблица 4

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей в ООО «Маджерик» за 2012 – 2011 гг.

Из приведенной выше таблицы видно, что кредиторская задолженность организации почти в 0,43 раза больше дебиторской. Но в анализируемом периоде данные показатели остались на одном уровне.[26]

В целом можно сделать вывод, что ООО «Маджерик» активно пользуется кредиторской задолженностью. Что может негативно сказаться на его финансовой устойчивости. Предприятию рекомендуется снизить кредиторскую задолженность за счет внутренних финансовых ресурсов. Также отрицательным фактором является рост дебиторской задолженности, так как он говорит о несвоевременных расчетах покупателей с организацией. Поэтому ООО «Маджерик» следует пересмотреть политику расчетов с покупателями, например, увеличить штрафные санкции за несвоевременную оплату.