Організація міжбанківських розрахунків

Міжбанківські розрахунки виступаютьскладеним елементом платіжного механізму держави. Безготівкові платежі між суб'єктами предринимательской діяльності, як правило не можуть бути завершені в межах одного банку. У ланцюжку платежів суб'єктів, рахунку яких відкриті в різних банках, неминуче виникають міжбанківські розрахунки. Вони являють собою систему здійснення й регулювання платежів по грошовим вимоги й зобов'язанням, які виникають між банківськими учереждениями.
В Україні реалізуються сформовані у світовій практиці загальні принципи розрахунків, які засновані на наступних моделях:
* по рахунках межфилиальных оборотів
* шляхом організації кореспондентських рахунків між коммеческими банками
* через кореспондентські рахунки в учереждениях НБУ
* через клірингові учереждения
Сучасна модель міжбанківських розрахунків передбачає перехід українських банків на електронну систему платежів, що працює в режимі реального часу й дозволяє завершувати розрахунки між банками протягом операційного дня.
Технічно модель модель включає ряд нових елементів. У складі НБУ створений новий підрозділ - розрахункова палата , на яку покладене технічне проведення міжбанківських розрахунків на основі електронних технологій. Розрахункова плата побудована по дворівневому принципі:
* центральна розрахункова палата, що підкоряється безпосередньо НБУ
* регональные розрахункові палати, які є структурними підрозділами територіальних підрозділів НБУ
Для проведення розрахунків комерційними банками поряд з рахунками, відкритими в регіональних касових центрах (РКЦ), відкриваються технічні рахунки й субрахунку в регіональній розрахунковій палаті. РКЦ також є учасником регіональної розрахункової палати. По технічних рахунках відображаються всі платежі, проведені банком з доручення клієнтів, а також суми надходжень, що перераховуються з інших банків на користь його клиетнов. За підсумками дня обороти, проведені по технічному кореспондентському рахунку, загальними сумами відображаються на кореспондентському рахунку комерційного банку, відкритому в РКЦ. Регіональні розрахункові палати відповідають за своєчасне і якісне проведення операцій по поручени. комерційних банків.
Операції по перечеслению платежів на користь клієнтів інших банків проводяться при наявності достатнього залишку коштів на кореспондентському або субкорреспондентском рахунках комерційного банку, тобто в межах кредитового сальдо. Якщо сума платежів на користь інших банків перевищує зустрічні надходження, на кореспондентському рахунку при незначному вхідному залишку коштів виникають дебетове сальдо. По суті, овердрафт кореспондентського рахунку відображає суму несанкціонованої кредитної емісії, здійсненої комерційним банком.
З метою недопущення такої емісії НБУ встановлений твердий режим функціонування кореспондентського рахунку при наявності дебетового сальдо. На залишок дебетового сальдо нараховуються відсотки на рівні ставки рефінансування за кожний день. Відсотки й пеня взымаются за рахунок щоденні надходження на кореспондентський рахунок. Операції по кореспондентському рахунку припиняються до повного погашення дебетового сальдо. У випадку дебетового сальдо кореспондентського рахунку три або більше рази або постійно в плині 10 робочих днів протягом місяця, регіональне керування клопочеться перед НБУ про применениии до комерційного банку санкцій, передбачених банківським законодавством.

У ценральной розрахунковій палаті відкриваються технічні рахунки регіональних розрахункових палат, по яких фіксуються проведені за день операції. Ведення рахунків дозволяє проводити контроль за правильністю здійснення операцій по технічних кореспондентських рахунках регіональними розрахунковими палатами. Крім того, повідомлення відбиваної по цих рахунках інформації дозволяє одержати картину загального стану платіжного обороту між регіонами України.

18. Банківська звітність поділяється на:
1) оперативну
2) статистичну
3) фінансову:
а) управлінська
б) податкова
Фінансова звітність – бух звітність, що містить сукупність економ показників,, які повинні відбивати об’єктивну оцінку фін стану і фін результатів, а також обсяг грош потоків від діяльності кб та ступінь ризиковості його діяльності.
До фін звітності включають:
1) звіт про прибутки і збитки
2) звіт про рух грош коштів
3) балансовий звіт
До статистичної звітності належать:
1) звіт про кредити та депозити
2) звіт про процентні ставки
3) звіти по операціям з ЦП та іншим банківським операціям
Звітний період для банків починається з 01.01 по 31.12
Першим звітним роком для новоствореного банку є період з дата набуття прав юр особи до 31.12 року створення, тобто може бути меншим за 12міс, але не більшим за 15міс з дати реєстрації
Звітним періодом банку що ліквідується є період з початку року до моменту ліквідації.
Річна банківська звітність підлягає обов’язковому аудиту.
Банки оприлюднюють річну і квартальну фін звітність.

19Облік номіналу депозиту.

Нарахування – сума коштів яку сплачує банк клієнту за користуванням вкладеними коштами і можуть бути перераховані під час вкладень або на рах клієнтів, або видані готівку через касу. Депозитна угода має бути укладена на взаємних відносинах, право на розірвання угоди тільки 1-єю стороною не можливе, якщо не вказано згідно законодавства. На дату залучення вкладу в обліку відображ за Дб-аборах.клієнтів банку(2600,2620, 2650) або рах для обліку готівкових коштів(1001) За Кт-депозитрах, згідно із категорією клієнта.Безпосередньооблік номіналу депозиту залежитьвід методу виплати %:1)за період; 2)на період.

Вимоги до оформлення розрахункових документів

розрахункові документи, які подаються клієнтами в банк у паперовій формі, мають відповідати вимогам встановлених стандартів та вміщувати, залежно від їх форми, такі реквізити:

- назву документа;

- номер документа, число, місяць, рікйоговиписки.

- назвиплатника та одержувачакоштівїхідентифікаційнікоди

- назвибанківплатника і одержувача, їхмісцезнаходження та умовніномери за МФО (код банку);

- суму платежу цифрами та літерами;

- призначення платежу

- на першомупримірнику (незалежновід способу виготовленнярозрахунковогодокумента) — відбиток печатки та підписивідповідальнихосібплатникаабо (та) одержувачакоштів;

- суму податку на доданувартість цифрами абонапис «без податку на доданувартість».\

У разі, коли хоча б один зіщойнозазначенихреквізитів (якщо вони передбачені формою документа) не заповненийабозаповнений неправильно, банк такий документ до виконання не приймає.