Анализ основных финансовых показателей ООО «КАПИТАЛ»

Наиболее важными аналитическими коэффициентами, которые можно использовать для обобщенной оценки ликвидности и платежеспособности организации, являются следующие:

- коэффициент абсолютной ликвидности (К_ал);

- коэффициент промежуточного покрытия (критической) ликвидности (К_пп);

- коэффициент текущей (общей) ликвидности (К_тл);

- доля оборотных средств в активах (Кос);

- коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (Косс).

Проведем расчет показателей в таблице 1:

Таблица 1 -Показатели ликвидности и платежеспособности баланса

По результатам расчетов можно сделать следующие выводы:

1. Коэффициент текущей ликвидности не соответствует нормальному ограничению, что говорит о низкой способности компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов.

2. Коэффициент промежуточного покрытия не соответствует нормальному ограничению, что говорит о низкой способности компании погашать краткосрочные обязательства с помощью ликвидных активов.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности в 2016 году соответствует нормальному ограничению; в 2015 году коэффициент ниже минимального значения, что показывает низкую способность предприятия при необходимости немедленно погасить часть краткосрочных заемных обязательств за счет имеющихся денежных средств.

4. Доля оборотных средств в активах и коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами находятся в пределах нормальных ограничений.

Оценка финансовой устойчивости и деловой активности предприятияООО «КАПИТАЛ» производится на основе показателей. К основным показателям, характеризующим финансовую устойчивость (структуру капитала), организации относят:

- коэффициент капитализации;

- коэффициент финансовой независимости;

- коэффициент финансирования;

- коэффициент финансовой устойчивости.

Проведем расчет показателей в таблице 2:

Таблица 2 -Показатели финансовой устойчивости

Только коэффициент финансовой устойчивости соответствует нормальному значению за отчетный и предыдущий периоды, что говорит в общем о финансовой неустойчивости предприятия.

Деловая активность - это результативность работы предприятия относительно величины авансированных ресурсов или величины их потребления в процессе производства. Деловая активность организации в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости.

Проведем расчет показателей в таблице 3:

Таблица 3 – Показатели деловой активности

Выводы по таблице:

1.Коэффициент общей оборачиваемости капитала показывает эффективность использования имущества, отражает скорость оборота всего капитала организации. Ускорение оборачиваемости совокупного капитала произошло за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств.

2. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает скорость оборота всех оборотных средств организации (как материальных, так и денежных). Продолжительность оборота оборотных средств уменьшилась на 0,38 дней.

3. Фондоотдача показывает эффективность использования только основных средств организации. Фондоотдача увеличилась на 0,06 и составила 0,57 оборотов, т.е. уменьшилась сумма амортизационных отчислений, приходящихся на один рубль объема продаж, и, следовательно, возросла доля прибыли в цене товара.

4. Коэффициент отдачи собственного капитала показывает скорость оборота собственного капитала, т.е. отражает активность использования денежных средств. Показатель увеличился на 0,17 по сравнению с предыдущим годом и в 2016 году на каждый рубль инвестированных собственных средств приходится 0,49 руб. выручки от продаж.

Анализ рентабельности ООО «КАПИТАЛ» производится на основе показателей.Основные из показателей рентабельности можно объединить в следующие группы:

1. Показатели доходности продукции. Рассчитываются на основе выручки от продажи продукции (выполнения работ, оказания услуг) и затрат на производство и реализацию:

- рентабельность продаж;

- рентабельность основной деятельности (окупаемость затрат).

2. Показатели доходности имущества и его частей:

- рентабельность всего капитала (активов);

- рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов.

3. Показатели доходности используемого капитала. Рассчитываются на базе инвестированного капитала:

- рентабельность собственного капитала;

- рентабельность перманентного капитала.

Проведем расчет показателей в таблице 4:

Таблица 4 – Показатели рентабельности

Выводы:

1. В 2016 году на единицу реализованной продукции приходится на 2,35% больше прибыли по сравнению с предыдущим годом.

2. Эффективность использования собственного капитала увеличилась на 32% по сравнению с предыдущим годом.[Z17]