Студопедия

КАТЕГОРИИ:

АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Анализ отчёта о движении денежных средств

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 4

Вопросы для подготовки:

1. Раскрыть понятия “денежный поток” и “чистый денежный поток”.

2. Назвать цели и задачи анализа денежных потоков организации.

3. Раскрыть аналитические возможности отчёта о движении денежных средств.

4. Перечислить виды деятельности, по которым осуществляется движение денежных средств.

5. Привести состав притоков и оттоков денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

6. Охарактеризовать прямой метод анализа движения денежных средств.

7. Раскрыть особенности косвенного метода анализа движения денежных средств.

8. Раскрыть методику расчёта коэффициентов платёжеспособности организации по данным отчёта о движении денежных средств.

9. Охарактеризовать значение и методику анализа равномерности денежных потоков.

 

Задание:проведите анализ движения денежных средств по видам деятельности, состава и структуры поступления и расходования денежных средств, оцените платежеспособность организации на основе данных Отчета о движении денежных средств.

Таблица 22 – Анализ движения денежных средств организации по видам деятельности,млн.руб.

Вид деятельности 20..г. 20..г. 20..г. Абсолютное изменение (+,-) Темп роста,%
Остаток денежных средств на начало года

 

 

 

 

 
Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от текущей деятельности

 

 

 

 

 
Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от инвестиционной деятельности

 

 

 

 

 
Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от финансовой деятельности

 

 

 

 

 
Сальдо денежных потоков за отчётный период

 

 

 

 

 
Остаток денежных средств на конец года

 

 

 

 

 
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

 

 

 

 

 

Таблица 23 – Анализ движения денежных средств организации по текущей деятельности, тыс.руб.

Показатель 20..г. 20..г. 20..г. Отклонение(+,-) Темпы роста,%
1.Поступление денежных средств - всего

 

 

 

 

 
1.1 Средства полученные от покупателей и заказчиков

 

 

 

 

 
1.2 Поступления от аренды основных средств

 

 

 

 

 
1.3 Прочие доходы

 

 

 

 

 
2.Расходование денежных средств - всего

 

 

 

 

 
2.1 Оплата приобретённых товаров, услуг,сырья

 

 

 

 

 
2.2 Оплата труда

 

 

 

 

 
2.3 Оплата по долговым обязательствам

 

 

 

 

 
2.4 Расчёты по налогам

 

 

 

 

 
2.5 Прочие платежи

 

 

 

 

 
3.Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от текущей деятельности

 

 

 

 

 

 

Таблица 24 – Анализ движения денежных средств организации от инвестиционной деятельности,тыс.руб.

Показатель 20..г. 20..г. 20..г. Отклонение(+,-) Темпы роста,%
1.Поступление денежных средств - всего

 

 

 

 

 
1.1 От продажи внеоборотных активов

 

 

 

 

 
1.2 От продажи акций других организаций

 

 

 

 

 
1.3 От возврата предоставленных займов, продажи долговых бумаг

 

 

 

 

 
Продолжение табл.  24

 

 

 

 

 
1

2

3

4

5

6
1.4 Дивиденды, % по долгосрочным финансовым вложениям

 

 

 

 

 
1.5 Прочие поступления

 

 

 

 

 
2. Расходование денежных средств - всего

 

 

 

 

 
2.1 Приобретение, создание, модернизация, реконструкция внеоборотных активов

 

 

 

 

 
2.2 Приобретение акций других организаций

 

 

 

 

 
2.3 Приобретение долговых ценных бумаг

 

 

 

 

 
2.4 % по долговым обязательствам включаемым в стоимость инвестиционного актива

 

 

 

 

 
2.5 Прочие платежи

 

 

 

 

 
3. Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от инвестиционной деятельности

 

 

 

 

 

 

Таблица 25 – Анализ движения денежных средств организации от финансовой деятельности,тыс.руб.

Показатель 20..г. 20..г. 20..г. Отклонение(+,-) Темпы роста,%
1 2 3 4 5 6
1. Поступление денежных средств - всего

 

 

 

 

 
1.1 Получение кредитов и займов

 

 

 

 

 
1.2 Выпуск облигаций, векселей, других долговых ценных бумаг.

 

 

 

 

 
1.3 Прочие поступления

 

 

 

 

 
2. Расходование денежных средств - всего

 

 

 

 

 
2.1 Уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли

 

 

 

 

 
Продолжение табл. 25

 

 

 

 

 
1

 

2

 

3

 

4

 

5

 

6
2.2 Расходы в связи с погашением векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов

 

 

 

 

 
2.3 Прочие платежи

 

 

 

 

 
3. Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от финансовой деятельности

 

 

 

 

 

 

 


Таблица 26 – Анализ движения денежных средств организации по видам деятельности,тыс.руб.

 

Показатель

Динамика,тыс.руб.

Удельный вес,%

Абсолютное отклонение,тыс.руб.

Темп роста денежных средств,%

Отклонение удельного веса,%
20..г. 20..г. 20..г. 20..г 20..г. 20..г.
1.Остаток денежных средств на начало года

 

 

 

 

 

 

 

 

 
2.Поступление денежных средств - всего

 

 

 

 

 

 

 

 

 
2.1 по текущей деятельности

 

 

 

 

 

 

 

 

 
2.2 по инвестиционной деятельности

 

 

 

 

 

 

 

 

 
2.3 по финансовой деятельности

 

 

 

 

 

 

 

 

 
3.Расходование денежных средств - всего

 

 

 

 

 

 

 

 

 
3.1 по текущей деятельности

 

 

 

 

 

 

 

 

 
3.2 по инвестиционной деятельности

 

 

 

 

 

 

 

 

 
3.3 по финансовой деятельности

 

 

 

 

 

 

 

 

 
4. Остаток денежных средств на конец года

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


Таблица 27 – Анализ состава и структуры поступления денежных средств организации по видам деятельности, тыс. руб.

Показатель

Динамика

Удельный вес,%

Отклонение удельного веса,%

 
20..г. 20..г. 20..г.

20..г.

20..г.

20..г.
1.Поступление денежных средств от текущей деятельности - всего

 

 

 

 

 

 

 
1.1 Средства полученные от покупателей и заказчиков

 

 

 

 

 

 

 
1.2 Поступления от аренды основных средств

 

 

 

 

 

 

 
1.3 Прочие доходы

 

 

 

 

 

 

 
2.Поступление денежных средств от инвестиционной деятельности - всего

 

 

 

 

 

 

 
2.1 От продажи внеоборотных активов

 

 

 

 

 

 

 
2.2 От продажи акций других организаций

 

 

 

 

 

 

 
2.3 От возврата предоставленных займов, продажи долговых бумаг

 

 

 

 

 

 

 
2.4 Дивиденды, % по долгосрочным финансовым вложениям

 

 

 

 

 

 

 
2.5 Прочие поступления

 

 

 

 

 

 

 
3. Поступление денежных средств от финансовой деятельности - всего

 

 

 

 

 

 

 
3.1 Получение кредитов и займов

 

 

 

 

 

 

 
3.2 Выпуск облигаций, векселей, других долговых ценных бумаг.

 

 

 

 

 

 

 
3.3 Прочие поступления

 

 

 

 

 

 

 
4.Поступление денежных средств от всех видов деятельности - всего

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 28 – Анализ состава и структуры расходования денежных средств организации по видам деятельности,тыс.руб.

Показатель

Динамика

Удельный вес,%

Отклонение удельного веса,%
20..г. 20..г. 20..г.

20..г.

20..г.

20..г.
1.Расходование денежных средств от текущей деятельности - всего

 

 

 

 

 

 

 
1.1 Оплата приобретённых товаров, услуг,сырья

 

 

 

 

 

 

 
1.2 Оплата труда

 

 

 

 

 

 

 
1.3 Оплата по долговым обязательствам

 

 

 

 

 

 

 
1.4 Расчёты по налогам

 

 

 

 

 

 

 
1.5 Прочие платежи

 

 

 

 

 

 

 
2. Расходование денежных средств от инвестиционной деятельности - всего

 

 

 

 

 

 

 
2.1 Приобретение, создание, модернизация, реконструкция внеоборотных активов

 

 

 

 

 

 

 
2.2 Приобретение акций других организаций

 

 

 

 

 

 

 
2.3 Приобретение долговых ценных бумаг

 

 

 

 

 

 

 
2.4 % по долговым обязательствам включаемым в стоимость инвестиционного актива

 

 

 

 

 

 

 
2.5 Прочие платежи

 

 

 

 

 

 

 
3. Расходование денежных средств от финансовой деятельности- всего

 

 

 

 

 

 

 
3.1 Уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли

 

 

 

 

 

 

 
3.2 Расходы в связи с погашением векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов

 

 

 

 

 

 

 
3.3 Прочие платежи

 

 

 

 

 

 

 
4.Расходование денежных средств - всего

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 29 – Анализ платёжеспособности организации по данным Отчёта о движении денежных средств, тыс.руб.

Показатель 20..г. 20..г. 20..г. Абсолютное изменение(+,-) Темпы роста,%
1.Остаток на начало года,тыс.руб.

 

 

 

 

 
2.Поступило денежных средств - всего, тыс.руб.

 

 

 

 

 
3.Поступило денежных средств за год по текущей деятельности,тыс.руб.

 

 

 

 

 
4.Израсходовано денежных средств за год - всего, тыс.руб.

 

 

 

 

 
5.Израсходовано денежных средств за год по текущей деятельности,тыс.руб.

 

 

 

 

 
6.Коэффициент платёжеспособности, рассчитанный по всей деятельности организации с учётом остатков денежных средств

 

 

 

 

 
7.Коэффициент платёжеспособности, рассчитанный по всей деятельности организации без учёта остатков денежных средств

 

 

 

 

 
8.Коэффициент платёжеспособности, рассчитанный по текущей деятельности организации.

 

 

 

 

 

 

 



Анализ приложения к бухгалтерскому балансу

Вопросы для подготовки

1. Раскрыть структуру и содержание приложения к бухгалтерскому балансу.

2. Назвать состав нематериальных активов организации, охарактеризовать методику их анализа по данным приложения.

3. Назвать показатели структуры, движения, технического состояния и эффективности использования основных средств, методику их расчёта по данным приложения к бухгалтерскому балансу и других форм отчётности.

4. Назвать виды доходных вложений в материальные ценности, и особенности их анализа по данным приложения.

5. Охарактеризовать аналитические возможности приложения для оценки состояния и движения дебиторской и кредиторской задолженностей.

6. Раскрыть особенности методики анализа движения векселей, и оборачиваемости вексельных расчётов в организации.

7. Охарактеризовать состав финансовых вложений, особенности их анализа по данным приложения.

8. Раскрыть возможности приложения для анализа расходов на НИОКР и на освоение природных ресурсов.

9. Привести основные классификации расходов по обычным видам деятельности, используемы при формировании форм бухгалтерской отчётности.

10. Раскрыть процедуры анализа структуры, динамики и эффективности расходов от обычных видов деятельности по данным приложения к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах.

11. Раскрыть аналитические возможности раздела приложения к бухгалтерскому балансу “Государственная помощь”.

 

 

Задание: Проведите анализ динамики и структуры нематериальных акти

вов, основных средств, финансовых вложений и эффективности их ис

пользования; качества дебиторской задолженности. Выводы запишите

после таблицы.

 

    Таблица 30 – Анализ динамики и структуры нематериальных активов

    организации, тыс.руб.

Показатель

Динамика, тыс.руб

Удельный вес,%

Темп роста
20..г. 20..г. 20..г. 20..г. 20..г. 20..г.
Нематериальные активы - всего

 

 

 

 

 

 

 
в том числе: Товарные знаки

 

 

 

 

 

 

 
Ноу-Хау

 

 

 

 

 

 

 
Патенты

 

 

 

 

 

 

 
Программы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 31 – Анализ коэффициентов движения и использования

  нематериальных активов организации, тыс.руб.

Показатель

Динамика, тыс.руб

Абсолютное отклонение
20..г. 20..г. 20..г.
1.Стоимость нематериальных активов на начало года,тыс.руб.

 

 

 

 
2.Поступило нематериальных активов за год,тыс.руб.

 

 

 

 
3.Выбыло нематериальных активов за год,тыс.руб.

 

 

 

 
4.Стоимость нематериальных активов на конец года,тыс.руб.

 

 

 

 
5.Амортизация нематериальных активов на конец года,тыс.руб.

 

 

 

 
6.Отношение начисленной амортизации к первоначальной стоимости на конец года,%

 

 

 

 
7.Среднегодовая стоимость нематериальных активов,тыс.руб.

 

 

 

 
8.Выручка,тыс.руб.

 

 

 

 
9.Прибыль до налогообложения,тыс.руб.

 

 

 

 
10.Коэффициент поступления нематериальных активов

 

 

 

 
11.Коэффициент выбытия нематериальных активов

 

 

 

 
12.Оборачиваемость нематериальных активов, обороты

 

 

 

 
13.Рентабельность нематериальных активов,%

 

 

 

 

 

Таблица 32 – Анализ динамики и структуры основных средств ,тыс.руб.

Показатель

Динамика, тыс.руб

Удельный вес,%

Темп роста
20..г. 20..г. 20..г. 20..г. 20..г. 20..г.
Основные средства - всего

 

 

 

 

 

 

 
в том числе:         1.Здания

 

 

 

 

 

 

 
2.Сооружения и передаточные устройства

 

 

 

 

 

 

 
3.Машины и оборудование

 

 

 

 

 

 

 
4.Транспортные средства

 

 

 

 

 

 

 
5.Земельные объекты и объекты природопользования

 

 

 

 

 

 

 
6.Другие виды основных средств

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 33 – Анализ состояния, движения и эффективности использования основных средств организации, тыс.руб.

Показатель

Динамика, тыс.руб.

Абсолютное отклонение
20..г. 20..г. 20..г.
1.Первоначальная стоимость ОС,тыс.руб.

 

 

 

 
2.Амортизация ОС,тыс.руб.

 

 

 

 
3.Остаточная стоимость ОС,тыс.руб.

 

 

 

 
4.Поступление ОС,тыс.руб.

 

 

 

 
5.Выбытие ОС,тыс.руб.

 

 

 

 
6.Первоначальная стоимость активной части ОС,тыс.руб.

 

 

 

 
7.Выручка от продаж

 

 

 

 
8.Валюта Баланса

 

 

 

 
9.Удельный вес активной части ОС в общей их величине,%

 

 

 

 
10.Удельный вес ОС в валюте Баланса,%

 

 

 

 
11.Коэффициент поступления ОС,%

 

 

 

 
12.Коэффициент выбытия ОС,%

 

 

 

 
13.Коэффициент износа ОС,%

 

 

 

 
14.Фондоотдача ОС,руб.

 

 

 

 
15.Фондоотдача активной части ОС,руб.

 

 

 

 

 

Таблица 34 – Анализ динамики и структуры финансовых вложений, тыс.руб.

Показатель

Динамика, тыс.руб.

Удельный вес,%

Темп роста
20..г. 20..г. 20..г. 20..г. 20..г. 20..г.
1 2 3 4 5 6 7 8
1.Долгосрочные вложения -всего

 

 

 

 

 

 

 
1.1 вложения в дочерние общества

 

 

 

 

 

 

 
1.2 вложения в зависимые общества

 

 

 

 

 

 

 
1.3 вложения в другие общества

 

 

 

 

 

 

 
1.4 займы выданные

 

 

 

 

 

 

 
1.5 долговые ценные бумаги

 

 

 

 

 

 

 
1.6 прочие долгосрочные вложения

 

 

 

 

 

 

 
2.Краткосрочные вложения - всего

 

 

 

 

 

 

 
2.1 депозиты

 

 

 

 

 

 

 
  Продолжение таб. 34

 

 

 

 

 

 

 
1

2

3

4

5

6

7

8
2.2 займы выданные

 

 

 

 

 

 

 
2.3 долговые ценные бумаги

 

 

 

 

 

 

 
2.4 прочие краткосрочные вложения

 

 

 

 

 

 

 
3.Финансовые вложения - всего

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 35 – Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности

организации, тыс.руб.

Показатель

Динамика, тыс.руб.

Удельный вес,%

Темп роста,%
20..г. 20..г. 20..г. 20..г. 20..г. 20..г.
1.Долгосрочная дебиторская задолженность - всего

 

 

 

 

 

 

 
2.Краткосрочная дебиторская задолженность - всего

 

 

 

 

 

 

 
2.1 расчёты с покупателями и заказчиками

 

 

 

 

 

 

 
2.2 авансы выданные

 

 

 

 

 

 

 
2.3 прочие

 

 

 

 

 

 

 
Итого

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 36 Анализ структуры и динамики просроченной дебиторской задолженности организации, тыс.руб.

Показатель

Динамика, тыс.руб.

Удельный вес,%

Темп роста,%
20..г. 20..г. 20..г. 20..г. 20..г. 20..г.
1. Всего

 

 

 

 

 

 

 
1.1 покупатели и заказчики

 

 

 

 

 

 

 
1.2 авансы выданные

 

 

 

 

 

 

 
1.3 прочие

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 37 Анализ структуры и динамики кредиторской задолженности организации, тыс.руб.

Показатель

Динамика, тыс.руб.

Удельный вес,%

Темп роста,%
20..г. 20..г. 20..г. 20..г. 20..г. 20..г.
1.Долгосрочная кредиторская задолженность - всего

 

 

 

 

 

 

 
2.Краткосрочная кредиторская задолженность - всего

 

 

 

 

 

 

 
2.1 поставщики и подрядчики

 

 

 

 

 

 

 
2.2 авансы полученные

 

 

 

 

 

 

 
2.3 расчёты по оплате труда

 

 

 

 

 

 

 
2.4 расчёты по налогам и сборам

 

 

 

 

 

 

 
2.5 прочие

 

 

 

 

 

 

 
Итого

 

 

 

 

 

 

 

Задание:проведите анализ динамики и структуры производственных затрат, коммерческих и накладных расходов.

Таблица 38 – Анализ динамики и структуры затрат производства по обычным видам деятельности организации, тыс.руб.

Показатель

Динамика, тыс.руб.

Удельный вес,%

Темп роста,%

20..г. 20..г. 20..г. 20..г. 20..г. 20..г.

1 2 3 4 5 6 7 8

1.Материальные затраты

 

 

 

 

 

 

 

   13856223 16398088
2.Расходы на оплату труда

 

 

 

 

 

 

 

   1418468 1549663
3.Отчисления на социальные нужды

 

 

 

 

 

 

 

4.Амортизация

 

 

 

 

 

 

 

5.Прочие затраты

 

 

 

 

 

 

 

6.Итого по элементам затрат

 

 

 

 

 

 

 

7.Выручка от продаж

 

 

 

 

 

 

 

8.Материалоёмкость продаж,коп.

 

 

 

 

 

 

 

9.Зарплатоёмкость продаж,коп.

 

 

 

 

 

 

 

Продолжение табл. 38

 

 

 

 

 

 

 

1

2

3

4

5

6

7

8

10.Амортизациоёмкость продаж,коп.

 

 

 

 

 

 

 




⇐ Предыдущая1234






Последнее изменение этой страницы: 2018-05-10; просмотров: 227.

stydopedya.ru не претендует на авторское право материалов, которые вылажены, но предоставляет бесплатный доступ к ним. В случае нарушения авторского права или персональных данных напишите сюда...