Зачисление налогов по уровням бюджетной системы

В федеральный бюджет зачисляются (ст. 50 Бюджетного кодекса РФ):

- налог на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет (2%, на период 2017-2020гг. – 3%) – по нормативу 100 %;

- налог на прибыль организаций (в части доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, а также в части доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) - по нормативу 100 %;

- налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 года № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции», - по нормативу 25 %; (приостановлено с 01.01.2018 по 01.01.2021)

- налог на добавленную стоимость - по нормативу 100 %;

- акцизы на спирт, спиртосодержащую и алкогольную - по нормативу 50 %;

- акцизы на автомобили легковые и мотоциклы - по нормативу 100 %;

- акцизы на автомобильный бензин и нефтепродукты, - по нормативу 12 %;

- налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья - по нормативу 100 %;

- сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов - по нормативу 20 %;

- водный налог - по нормативу 100 %;

- государственная пошлина за совершение федеральными органами исполнительной власти юридически значимых действий в случае подачи заявления и (или) документов, необходимых для их совершения, в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг - по нормативу 50%.

В бюджеты субъектов РФ зачисляются (ст. 56 Бюджетного кодекса РФ):

- налог на имущество организаций - по нормативу 100 %;

- налог на игорный бизнес - по нормативу 100 %;

- транспортный налог - по нормативу 100 процентов.

- налог на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов Российской Федерации, - по нормативу 100 %;

- налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона«О соглашениях о разделе продукции» - по нормативу 75 % (приостановлено с 01.01.2018 по 01.01.2021);

- налог на доходы физических лиц - по нормативу 85 процентов;

- налог на доходы физических лиц, уплачиваемого иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории Российской Федерации трудовой деятельности на основании патента, - по нормативу 100 процентов;

- акцизы на спирт, спиртосодержащую и алкогольную продукцию - по нормативу 50 %;

- акцизы на автомобильный бензин и нефтепродукты - по нормативу 88 %;

- налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых и алмазов - по нормативу 100 %;

- сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов - по нормативу 80 %;

- сбор за пользование объектами животного мира - по нормативу 100 %;

- налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в том числе минимальный налог, - по нормативу 100 %;

- государственная пошлина (подлежащая зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) - по нормативу 100 % (например, за совершение нотариальных действий нотариусами государственных нотариальных контор и (или) должностными лицами органов исполнительной власти, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации и (или) законодательными актами субъектов Российской Федерации на совершение нотариальных действий;за выдачу квалификационного аттестата, предоставляющего право осуществлять кадастровую деятельность;за государственную регистрацию средства массовой информации; за действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием пользования участками недр местного значения; за предоставление лицензий на розничную продажу алкогольной продукции, выдаваемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации).

В местные бюджеты зачисляются (ст. 61 – 61.5Бюджетного кодекса РФ):

- земельный налог - по нормативу 100 %;

- налог на имущество физических лиц - по нормативу 100 %.

- Городские округа:

налог на доходы физических лиц - по нормативу 15 %;

единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности - по нормативу 100 %;

единый сельскохозяйственный налог - по нормативу 100 %;

налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, - по нормативу 100 %;

государственная пошлина - по нормативу 100 %: по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями; за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции; за выдачу органом местного самоуправления муниципального района специального разрешения на движение по автомобильной дороге транспортного средства, осуществляющего перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов.

- Муниципальные районы:

налог на доходы физических лиц, взимаемый на территориях городских поселений, - по нормативу 5 %;

налог на доходы физических лиц, взимаемый на территориях сельских поселений, - по нормативу 13 %;

налог на доходы физических лиц, взимаемый на межселенных территориях, - по нормативу 15 %;

единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности - по нормативу 100 %;

единый сельскохозяйственного налога, взимаемого на межселенных территориях, - по нормативу 100 %;

единый сельскохозяйственный налог, взимаемый на территориях городских поселений, - по нормативу 50 %;

единый сельскохозяйственный налог, взимаемый на территориях сельских поселений, - по нормативу 70 %;

налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, - по нормативу 100 %.

государственная пошлина - по нормативу 100 %:по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями; за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции;за выдачу органом местного самоуправления муниципального района специального разрешения на движение по автомобильной дороге транспортного средства, осуществляющего перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов.

В бюджеты городских округов, городских округов с внутригородским делением и муниципальных районов, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя подлежит зачислению государственная пошлина за предоставление лицензий на розничную продажу алкогольной продукции, выдаваемых органами местного самоуправления, по нормативу 100 процентов.

- Городские поселения:

налог на доходы физических лиц - по нормативу 10 %;

единый сельскохозяйственный налог - по нормативу 50 %;

государственная  пошлина за совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления городского поселения, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации на совершение нотариальных действий, за выдачу органом местного самоуправления городского поселения специального разрешения на движение по автомобильной дороге транспортного средства, осуществляющего перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов, - по нормативу 100 %.

- Сельские поселения:

налог на доходы физических лиц - по нормативу 2 %;

единый сельскохозяйственный налог - по нормативу 30 %;

государственная пошлина за совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления сельского поселения, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации на совершение нотариальных действий, - по нормативу 100 %;

государственная пошлина за выдачу органом местного самоуправления сельского поселения специального разрешения на движение по автомобильной дороге транспортного средства, осуществляющего перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов, в случае отнесения дорожной деятельности к вопросам местного значения - по нормативу 100 %.