Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК РФ).

Объект преступления - общественные отношения, складывающиеся в сфере финансовой деятельности государства в части валютного регулирования.

Предметпреступления - иностранная валюта: иностранные денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящихся в обращении, а также изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки; средства на счетах в денежных единицах иностранного государства и в международных или расчетных единицах.

Объективная сторона преступления характеризуется невозвращением в крупном размере из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с российским законодательством обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ.

В соответствии с действующим законодательством иностранная валюта, полученная резидентами (физическими лицами, имеющими постоянное место жительства в РФ, и юридическими лицами - предприятиями и организациями), подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках РФ. В зависимости от оснований получения средств в иностранной валюте, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченные банки РФ, нормативными актами установлены различные сроки исполнения данной обязанности. Указанный срок исчисляется от даты вывоза товаров с таможенной территории РФ. Истечение указанного срока рассматривается как невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, образуя оконченное преступление.

Уголовная ответственность наступает при условии невозвращения средств в иностранной валюте в крупном размере. Согласно примечанию к ст. 193 УК РФ деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает шесть миллионов рублей.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

Субъектом преступления являются руководители организаций (независимо от формы собственности), не возвращающих средства в иностранной валюте, подлежащие в соответствии с действующим законодательством обязательному перечислению на счета в уполномоченном банке РФ.

В качестве квалифицирующих признаков, которые были введены в ч. 2 рассматриваемой нормы в 2013 году является совершение деяния:

а) в особо крупном размере;

б) группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;

в) с использованием заведомо подложного документа;

г) с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом.

Деяние, совершенным в особо крупном размере признается, если сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает тридцать миллионов рублей.

Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов (ст. 193.1 УК РФ).

Объектпреступления - общественные отношения, складывающиеся в сфере финансовой деятельности государства в части валютного регулирования.

Предмет преступления - иностранная валюта: иностранные денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящихся в обращении, а также изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки; средства на счетах в денежных единицах иностранного государства и в международных или расчетных единицах.

Объективная сторона преступления выражается в совершении валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на банковские счета одного или нескольких нерезидентов с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

Субъектом преступления являются руководители организаций (независимо от формы собственности), который совершает валютные операции по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на банковские счета одного или нескольких нерезидентов.

В качестве квалифицирующих признаков, предусмотренных ч. 2 ст.193.1 УК РФ является совершение деяния:

а) в крупном размере;

б) группой лиц по предварительному сговору;

в) с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом.

Деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в крупном размере, если сумма незаконно переведенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает шесть миллионов рублей.

Особо квалифицированным (ч. 3 ст.193.1 УК РФ) является деяние, если оно совершено:

а) в особо крупном размере;

б) организованной группой,

Деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в особо крупном размере, если сумма незаконно переведенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает тридцать миллионов рублей.