Т а б л и ц а  – Прогноз баланса активов и пассивов предприятия

Т а б л и ц а  – Прогноз движения денежных средств

Задача: В бизнес-плане прогнозируются следующие объемы производства и продажи на второе полугодие первого планируемого периода:

Предприятие имело остаток денежных средств на начало проекта в размере $2000.

Планируется производство продукции со следующими характеристиками (на единицу продукции):

- затраты сырья - $20;

- затраты по оплате труда - $10;

- прямые накладные расходы - $10;

- цена реализации - $100.

Имеется дополнительная информация:

- все прямые расходы оплачиваются в том же месяце, в котором они имели место;

- продажа продукции осуществляется в кредит, период кредитования – 1 месяц;

- в июле компания приобретает новый станок за $10000, оплата которого будет сделана в октябре;

- постоянные накладные расходы и налоги оплачиваются ежемесячно в размере $2000.

- Составьте прогноз движения денежных средств на шесть месяцев, т.е. до конца первого года проекта.

Решение:

Переменные издержки в расчете на единицу продукции составляют $40 (20 + 10 + 10).

Переменные издержки в июле: $6000 (150 · 40).

Выручка в июле $7500 (75 · 100), в августе $10000 (100 · 100).

Результаты остальных расчетов представлены в таблице

Т а б л и ц а – Прогноз движения денежных средств

Прогноз прибылей и убытков

Отчет о прибылях и убытках отражает такие показатели : выручка от реализации, затраты на производство и реализацию продукции, валовая прибыль, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль ,а так же направления использования прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия.

 Для определения источников получения доходов вся деятельность предприятия делится на:

· Основную или операционную (производство и реализация продукции, работ и услуг);

· Финансовую деятельность (получение кредитов и выдача их другим предприятиям; участие в деятельности других компаний; операции предприятия на финансовых рынках, курсовые разницы и др.)

· Прочие статьи (операции, не являющиеся характерными для деятельности предприятия);

Такое деление позволяет определить, каков удельный вес доходов, полученных как от основной деятельности, так и из других источников.Таким образом, необходимо иметь показатели доходов и прибыли и показатели расходов предприятия.

К показателям доходов и прибыли относятся:

· Чистая выручка от реализации продукции (без НДС, акцизов и ценовых скидок)

· Валовая прибыль от реализации (чистая выручка за минусом производственных расходов на реализованную продукцию);

· Прибыль от основной деятельности (операционная прибыль) (валовая прибыль от реализации за вычетом расходов по управлению и сбыту);

· Прибыль от финансовой деятельности (сальдо доходов и расходов по финансовой деятельности, этот показатель необходим для того, чтобы отделить прибыль производственно-хозяйственной деятельности от прибыли полученной от процентов, дивидендов, операции с иностранной валютой и др. );

· Прибыль от обычной финансовой деятельности(сумма прибылей от основной деятельности и прибылей от финансовой деятельности;)

· Прочие виды прибыли;

· Прибыль до уплаты налога(Эта прибыль является точкой перехода от бухгалтерской прибыли к налогооблагаемой. Налогооблагаемая прибыль - это бухгалтерская прибыль, пересчитанная согласно налоговым требованиям );

· Чистая прибыль(прибыль после уплаты налога на прибыль).

Показатели расходов предприятия:

· Себестоимость реализованной продукции (в данную статью включаются только производственные расходы предприятия на реализованную продукцию: расходы на материалы, ЗП, производственные накладные расходы);

· Общехозяйственные и коммерческие расходы;

· Расходы по финансовой деятельности(чтобы знать долю расходов, приходящуюся на обслуживание долга предприятия, высокий удельный вес таких расходов может привести предприятие к банкротству;)

· Прочие расходы.

Цель составления прогноза прибыли и убытков – в обобщенной форме представить результаты деятельности предприятия с точки зрения прибыльности. Данный прогноз показывает, как будет формироваться и изменяться прибыль предприятия.

Отчет о прибылях и убытках служит основанием для расчетов налогов.

Прогноз запаса финансовой прочности

В бизнес-плане графическим и аналитическим путем определяют критический объем продаж (точку безубыточности) и запас финансовой прочности.

Критический объем продаж рассчитывается по формуле:

- условно-постоянные расходы;

- удельный вес условно-переменных расходов в объеме продаж, доли ед.

Запас финансовой прочности определяется как разность между планируемым размером выручки и критическим объемом продаж и отражает размер до которого можно снижать объем производства или цену продукции, с тем чтобы производство не оказалось убыточным.Расчеты могут быть сведены в таблицу

Т а б л и ц а – Расчет безубыточности и запаса финансовой прочности