Комплексная оценка финансово-экономического состояния организации

Таблица 1.

Оценка экономической эффективности

использования основных средств

Прошлый год:

Фондоотдача = Выручка/ Основные средства

Фондоотдача =945312/86578=10,92

Фондоемкость = Основные средства / Выручка

Фондоемкость = 86578/945312= 0.092

Фондорентабельность= Прибыль/ Основные средства

Фондорентабельность = -69676/86578*100%=-80,5%

Отчетный год:

Фондоотдача = Выручка/ Основные средства

Фондоотдача =1061617/83271=12,75

Фондоемкость = Основные средства / Выручка

Фондоемкость = 83271/1061617= 0,078

Фондорентабельность= Прибыль/ Основные средства

Фондорентабельность = -55440/83271*100%=-66,6%

Вывод: При уменьшении стоимости основных средств наблюдается рост выручки и прибыли.

Таблица 2.

Оценка экономической эффективности использования

оборотных средств

Прошлый  год:

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты = выручка/оборотные средства

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты =

945312/372577=2,54

Продолжительность оборота= 365* оборотные средства / выручка

Продолжительность оборота= 365*372577/945312=144

Коэффициент загрузки=1/ Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

Коэффициент загрузки=1/2,54=0,39

Отчетный год:

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты = выручка/оборотные средства

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты =

1061617/432655=2,45

Продолжительность оборота= 365*выручка/оборотные средства

Продолжительность оборота= 365*432655/1061617=149

Коэффициент загрузки=1/ Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

Коэффициент загрузки=1/2,45=0,41

Вывод: При значительном росте оборотных средств наблюдается незначительное падение коэфицента оборачиваемости.

Таблица 3.

Оценка экономической эффективности использования

материальных ресурсов

Прошлый год:

Материалоотдача=Выручка/ Материальные затраты

Материалоотдача=945312/254600=3,71

 Материалоемкость=1/ Материалоотдача

Материалоемкость=1/3,71=0,27

Отчетный год:

Материалоотдача=Выручка/ Материальные затраты

Материалоотдача=1061617/193027=5,5

 Материалоемкость=1/ Материалоотдача

Материалоемкость=1/5,5=0,18

Вывод: Материалоотдача за год значительно выросла.

Таблица 4.

Оценка экономической эффективности использования

трудовых ресурсов

Прошлый год:

Производительность труда = Выручка/ Численность

Производительность труда = 945312/917=1031

Отчетный год:

Производительность труда = Выручка/ Численность

Производительность труда = 1061617/800=1327

 Вывод: При снижении численности работников выросла производительность труда.

Таблица 5.

Анализ состава и структуры

основных средств организации

Вывод: За прошедший год было завершено строительство дополнительного цеха, и произошло падение стоимости станков, транспорта, и инвентаря за счет их устаревания. К тому же был монтаж нового станка, что позволило уменьшить пассивные средства.

Таблица 6.

Факторный анализ использования

фонда заработной платы

Прошлый год:

Среднегодовая заработная плата одного работника= 18,36*12=220,32

Фонд оплаты труда= 220,32*917=202033

Отчетный год:

Среднегодовая заработная плата одного работника= 20,53*12=246,36

Фонд оплаты труда= 24636*800=197088

Вывод: Уменьшение числа сотрудников не сильно уменьшило фонд заработной платы, но увеличило среднюю зарплату.

Таблица 7.

Анализ динамики и структуры затрат

Вывод: В течении отчетного года явно наблюдается рост затрат по сравнению с прошлым годом, только затраты на оплату труда снижались.

Таблица 8.

Анализ динамики затрат на 1 рубль продаж

Прошлый год:

 Затраты на 1 рубль продаж=затраты/выручка

Затраты на 1 рубль продаж=1025017/945312=108,4коп

Отчетный год:

 Затраты на 1 рубль продаж=затраты/выручка

Затраты на 1 рубль продаж=1136743/1061617=107,1коп

Вывод : За отчетный год не удалось снизить затраты, соответственно убыток наблюдается в том же диапазоне.

Таблица 9.

Анализ динамики и структуры финансовых результатов

Вывод: За год удалось существенно сократить прочие расходы, но увеличились кредитные обязательства.

Таблица 10.

Анализ динамики и структуры активов

Вывод: За год увеличился баланс за счет большого количества запасов и дебиторской задолжности.

Таблица 11.

Анализ состава и структуры оборотных активов

Вывод: За отчетный год уменьшилось количество готовой продукции на складе, но увеличилась дебиторская задолженность.

Таблица 12.

Анализ движения денежных средств

Вывод. Хоть и увеличились чистые инвестиционные средства в 2 раза, существенно уменьшились текущие и финансовые средства и общий показатель денежных средств стал ниже.

Таблица 13.

Финансовые показатели платежеспособности

организации на базе денежных потоков

Вывод: Из за уменьшения денежных средств длительность самофинансирования снизилась по сравнению с предыдущим годом.

Таблица 15.

Показатели рентабельности организации, (%)

Капитал 2015г.= 218333 Капитал 2016г.= 162893

Прибыль 2015г= -69676 Прибыль 2015г= -55440

Рентабельность капитала = Прибыль/ Капитал

Рентабельность капитала 2015г= -69676 /218333=-31,91коп.

Рентабельность капитала 2015г= -55440 /162893=-34,03коп

Рентабельность продаж =(выручка – себестоимость )/выручка

Рентабельность продаж 2015г=(945312-889972)/ 945312=5,85коп.

Рентабельность продаж 2016г=(1061617-987338)/ 1061617=7коп.

Рентабельность продукции= Выручка/ себестоймость

Рентабельность продукции 2015г=945312/889972=106,22коп.

Рентабельность продукции 2016г= 1061617/987338=107,52коп.

Рентабельность основных фондов = прибыль/ основные фонды

Рентабельность основных фондов 2015г= -69676/86578=-80,48

Рентабельность основных фондов 2016г= -55440/83271=-66,58

Рентабельность оборотных средств= прибыль/ оборотные средства

Рентабельность оборотных средств 2015г=-69676/372577=-18,7

Рентабельность оборотных средств 2016г= -55440/432655=-12,81

Таблица 16.

Анализ финансовой устойчивости организации

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами = (капитал- внеоборотныеактивы)/оборотные активы

КОСОС 2015г= (218333-134901)/372577=0,22

КОСОС 2016г=(162893-146794)/432655=0,04

Коэффициент маневренности = оборотные средства/ капитал

Коэффициент маневренности 2015г= 372577/218333=1,71

Коэффициент маневренности 2016г= 432655/162893=2,66

Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных средств = оборотные/ необоротные

КСОиВС 2015г= 372577/134901=2,76

КСОиВС 2016г= 432655/146794=2,95

Таблица 17.

Анализ показателей платежеспособности организации

Коэффициент абсолютной ликвидности= (денежные средства + краткосрочные финн вложения)/ текущие обязательства.

Начало года=815/283573=0,003

Конец года=15872/412096=0,39

Коэффициент абсолютной ликвидности (денежные средства + краткосрочные финн вложения+дебиторская задолжность)/ текущие обязательства

Начало года=815+115565/283573=0,41

Конец года=15872+221961/412096=0,58

Коэффициент ликвидности при мобилизации средств = Запасы / текущие обязательства.

Начало года = 254600/283573=0,9

Конец года =193027/412096=0,47

Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы/ текущие обязательства

На начало года =372577/283573=1,31

На конец года =432655/412096= 1,05

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведение анализа финансового состояния является залогом успеха предприятия в рыночных условиях, поскольку после его проведения можно будет определить его конкурентноспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценить, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям. Также после проведения подобного анализа деятельности предприятия можно определить основные пути его улучшения, что является необходимым элементом управления предприятия.

Подводя итоги, следует отметить, что ПАО «Туймазинский завод автобетоновозов» – это современное высокотехнологичное предприятие, где осуществляется полный производственный цикл от разработки конструкторской документации до сборки готовой продукции, её испытания и реализации конечному покупателю.

Исследования показали, что деятельность предприятия финансируется за счет собственных средств. Баланс предприятия можно считать в достаточной мере ликвидным, хотя оно и постоянно испытывает недостаток в денежных средствах (факт осложняющий положение предприятия). Произведенные расчеты оборачиваемости элементов текущих активов привели к выводу, что руководство предприятия не в достаточной мере использует имеющиеся резервы, т. к. изменение скорости оборота не отражает повышения производственно-технического потенциала предприятия.

Нужно сказать, что необоснованно высокий уровень производственных запасов, значительно влияющий на общую оборачиваемость активов предприятия; негибкая политика расчетов с заказчиком и клиентом на условиях взаимной выгоды, предполагающей в частности систему скидок - все это говорит о неумелом управлении капиталом.

Список литературы

1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / Л.Н. Чечевицына, К.В. Чечевицын. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. – 368 с.

2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник / [Л. Л. Ермолович и др.]. – Минск: Современная школа, 2010. – 800 с.

3. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / В. В. Ковалев, О. Н. Волкова. – М.: Велби, 2008. – 420 c.

4. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятий: учебник / Н. Е. Зимин, В. Н. Солопова. – М.: КолосС, 2007. – 382 с.

5. Анализ хозяйственной деятельности: учебник / В. И. Бариленко [и др.]. – М.: Омега-Л, 2009. – 413 с.

6. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятий: учебник / [В. И. Видяпин и др.]. – М.: Инфра-М, 2009. – 615 с.

7. Абдукаримов И.Т., Беспалов М.В. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций: учебное пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В.Беспалов – М.: Инфра-М, 2012. – 3