Учет межбанковских кредитов

Полученные от ЦБ кредиты, в банке учитываются на счете 312. По Kотмечается выдача, а по D – погашение. При получении внутридн кредитов, открытие ссудных счетов не требуется. % зачисляются на счет 70201. Обязательство банков по уплате % учитываются на счете 47426. Фактически уплаченные банком % учитываются на счете расходов (70201). Просроченная задолженность по кредитам от ЦБ учитываются на счете 31701. В сумме просроченных % на счете 31802.

Получен кредит от ЦБ D30102 K312

Учет залога в виде цб, находящиеся на балансе банка-заемщика, но блокированных на продажу.

Переданные в залог цбD99998 K47426

Отражение начисленных % осуществляется в последний рабочий день каждого месяца D32802 K47426

Гашение кредита D 312 K30102

Уплата % D47426 K30102+юр счета, одновременно – D70201 K30102, а тек% погашены D70201 K30102  и по внебалансовому счету D91401 K99998

При отсутствии или недостаточности средств на кор счете, осуществляется перенос непогашенной ссудной задолженности на счете просроченной задолженности D312 K31701, а просроченные % (не идут у нас!) истекшего месяца D47426 K31801, а тек%D32802 K31801

Для отражения в бухучете операций межбанковского кредитования в плане сетов используются следующие счета: для отражения активных операций в банке-кредиторе D320, 321(нерезиденты), 324, 325(основной доход и %) по просрочке.

Для отражения пассивных операций в банке-заемщике счета 313, 314, 317, 318

При выдачи кредита в банке-кредиторе D320 K30102+ другие 30104, 30106, 30109, 30110, 30111

При открытии банком-кредитором кредитной линии, банку-заемщику оформляется проводка D99998 K91302

Привыдачи части кредита в рамках линии на сумму транша D91302 K99998

При кредитовании банком кор счета при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств D99998 K91309

Приотсрочки погашения кредита ли пролонгации D320, 321 K320, 321 (по аналогии и с ЦБ: используются любые счета)

При неисполнении обязательств по договору, ссудная задолженность переносится на счет просрочки D324 K320, 321

Банки-заемщики: получен нами кредит D30102 K313

Оформление кредитной линии D99998 K91403

Получение транша в рамках кредитной линии D91403 K99998

Открытие автодрайваD99998 K91406

Возврат нами кредита D313 K30102

Вынос кредита на просрочку D313, 314 K31702, 31703

Погашение просрочки D31702, 31703 K30102

(окончание я спишу сама попоже)

Организация и порядок учета организаций с цб. Организация учета пассивных операций с цб.

Пассивные операции банка с цб, этопродажа банком собственных цб(облигации, акции, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты)

Учет банками операций по выпуску облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов осуществляется на счетах первого порядка 520-523. По счетам второго порядка учет цб ведется по срокам погашения. Счета пассивные, кредитовое сальдо отражает номинальную стоимость проданных цб. Оборот по D – выкуп, погашение долговых обязательств по номинальной стоимости. Оборот по K – продажа долговых обязательств по номинальной стоимости.

Учет облигаций.

Полученные денежные средства при первичном выпуске облигаций D30102, 20202, 423 K47422.

*это пока все. Эконом анализ и ПОПД я тебе завтра кину