Показатели оборачиваемости оборотных средств

1. Коэффициент оборачиваемости

К(об) =

2. Длительность или продолжительность оборота

Д(об) =

Если планируемый период + год, то в формулу поставляется 360 дней.

Если: за 0,5 года – 180 дней, квартал – 90 дней, месяц – 30 дней.

Между коэффициентом оборачиваемости и длительности оборота существует оборотная зависимость.

1. Если К(об) ↑, а Д(об) ↓, то на предприятии эффективно используют ДС.

2. Если К(об) ↓, а Д(об) ↑, то на предприятии не эффективно используют ДС.

При эффективном использовании ДС происходит их высвобождение.

При не эффективном использовании ДС требуется дополнение.

ОС(выс, доп) = * ( Д(об)план – Д(об)факт)

Задание:

ОС(нор) или на 1 января 37% от Ссмр

ОС на 1 февраля 78% от ОС(нор)

ОС на 1 марта 114% от ОС(нор)

ОС на 1 апреля 125% от ОС(нор)

Определить: ОС(мес) - ?, ОС(за Iкв) -?

ОС(IIкв) 94% от ОС(Iкв)

ОС(IIIкв) 88% от ОС (Iкв)

ОС(IVкв) 97% от ОС(Iкв)

Определить: ОС(год) - ?

Сумма компенсации 3,5% от Ссмр 275808 * 3,5% = 9653 т.р

Спл = Ссмр + К, 275808 + 9653 = 285461 т.р

                     Решение:

ОС(нор) или на 1 января: 275808 * 0,37 = 102049 т.р

ОС на 1 февраля: 102049 * 0,78 = 79598 т.р

ОС на 1 марта: 102049 * 1,14 = 116336 т.р

ОС на 1 апреля: 102049 * 1,25 = 127561 т.р

ОС(янв) = = 90824 т.р

ОС(фев) = = 97967 т.р

ОС(март) = = 121949 т.р

ОС(Iкв) =  = 103580 т.р

ОС(IIкв) = 103580 * 0,94 = 97365 т.р

ОС(IIIкв) = 103580 * 0,88 = 91150 т.р

ОС(IVкв) = 103580 * 0,97 = 100473 т.р

ОС(год) = = 98142 т.р

Показатели	План	Факт
1. Объем, Ссмр (т.р)	275808	285461
2. Оборотные средства	102049	98142
К(об)	= 2,70	= 2,91
Д(об)	= 133,33	= 92,07

ОС(выс) = * (133,33 – 92,07) = 32717 т.р

Банковская проверка:

*102049) – 98142 = 6968 т.р

В бизнес-плане основным расчетным разделом считается финансовый план.

Финансовый план представляет собой:

1. Балансовая прибыль

2. Амортизационные отчисления, как внутренние источники финансирования

3. Отчисления в ремонтный фонд

4. Прирост кредиторской задолженности, постоянно находится в распоряжении организации

              При необходимости в доходную часть включают суммы получаемые за счет заемных средств.

              Цель составления финансового плана состоит в увязке доходов с расходами.

              Если доходы больше, чем расходы, то определение суммы недостатка финансовых ресурсов.

              Дополнительные средства могут быть получены за счет кредитов, займов, выпуска и продажи ценных бумаг.

              Если источник дополнительных средств точно известен, то эти средства включают в доходную часть, а их возврат в расходную часть.

              Бизнес – план представляет собой прогноз на 5 и более лет, корректировка бизнес – плана проводится ежегодно.

              Планирование бизнеса — это определение целей и путей их достижения, посредством каких-либо намеченных и разработанных программ действий, которые в процессе реализации могут корректироваться в соответствии с изменившимися обстоятельствами.

Виды планирования:

1. Стратегическое (долгосрочное).

2. Среднесрочное.

3. Краткосрочное.

Стратегические планы отображают перспективы развития предприятия в будущем (свыше 5 лет).

Среднесрочные планы ( 3-5лет)

Краткосрочные планы (1год)

              Планы составляют как в количественных, так и в качественных показателях.

              Количественные – характеризуют объёмы продаж, увеличение прибыли, снижение себестоимости.

              К качественным планам относятся повышение престижа предприятия, охрана окружающей среды, повышение культурного и образовательного уровня работников предприятия.

Цели и задачи составления бизнес-плана

Бизнес-план служит двум основным целям:

1. Он даёт инвестору ответ на вопрос, стоит ли вкладывать средства в данный инвестиционный проект.

1. Служит источником информации для лиц, непосредственно реализующих проект.

Бизнес-план помогает предпринимателю решить следующие основные задачи:

1. Определить конкретные направления деятельности фирмы.

2. Целевые рынки и место фирмы на этих рынках.

3. Сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения.

4. Определить лиц, ответственных за реализацию стратегии; выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям.

5. Оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реализации.

6. Выявить соответствие имеющихся кадров фирмы, условий мотивацииих труда предъявляемым требованиям для достижения поставленных целей.

7. Определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и др.

8. Оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей; предусмотреть трудности, «подводные камни», которые могут помешать практическому выполнению бизнес-плана.

Бизнес-план помогает дать ответы предпринимателю на следующие вопросы: