| № п/п
| Содержание хозяйственных операций
| Сумма, руб.
|
| 1
| Принят счет поставщика за поступившее оборудование, требующее монтажа (в том числе НДС 18 %)
| 200000
|
| 1
| в том числе НДС
| 36000
|
| 2
| Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха
| 170 000
|
| 3
| Принят счет подрядной организации за выполненные строительные работы цеха (в том числе НДС 18%)
| 216 949
|
| 3
| в том числе НДС
| 39 051
|
| 4
| Списано морально устаревшее оборудование:
|
|
| 4
| первоначальная стоимость
| 145 000
|
| 4
| сумма начисленной амортизации на дату списания
| 104 000
|
| 4
| списана остаточная стоимость
| 41 000
|
| 4
| стоимость оприходованных зап.частей по цене возможного использования
| 14 800
|
| 4
| финансовый результат от списания оборудования
| 26200
|
| 5
| Принят счет организации за принятые по акту работы по монтажу оборудования (в том числе НДС 18%)
| 50000
|
| 5
| в том числе НДС
| 9000
|
| 6
6
| Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
Здание цеха
|
216 949
|
| 6
| Производственное оборудование
| 220000
|
| 7
7
7
7
7
| Отпущены со склада и израсходованы материалы (по факт.себестоимости):
на изготовление продукции в основном производстве на ремонт ОС цехов, хозяйственные нужды цехов
на общехозяйственные нужды
на упаковку продаваемой продукции
|
178 000
31 100
23 900
12 600
|
| 8
8
| Начислена амортизация основных средств: производственного оборудования
зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
| 71 900
17500
|
| 9
| Начислена амортизация НМА, используемых для общепроизводственных нужд
| 68100
|
|
10
10
10
10
10
10
| Получены счета поставщиков и сторонних организаций:
за текущий ремонт здания офиса (с учетом НДС 18%) в том числе НДС
за коммунальные услуги основным производственным цехом (с учетом НДС 18%)
в том числе НДС
за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения (с учетом НДС 18%)
в том числе НДС
|
21000
3780
76 000
13680
19 300
3 474
|
| 11
| Получены с расчётного счёта наличные деньги для выплаты зарплаты, командировочных, хозяйственных расходов
| 152 500
|
| 12
12
12
| Выплачены из кассы организации:
заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности
в подотчёт на командировочные и хозяйственные расходы
|
134 500
6 200
|
| 13
13
13
| Поступили деньги на расчетный счет:
от покупателей за проданную продукцию
в погашение задолженности от прочих дебиторов
|
450 000
7 000
|
| 14
14
14
14
14
| Оплачены с расчетного счета:
счета поставщиков за оплаченное оборудование, материалы, коммунальные услуги
НДФЛ
взносы в Пенсионный фонд
алименты, удержанные по исполнительным листам
|
590 000
21 300
63 650
1 525
|
| 15
15
15
15
15
| Начислена заработная плата, пособия:
рабочим основного производства
рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами
руководителям, специалистам и служащим подразделений общехозяйственного назначения
пособия по временной нетрудоспособности
|
125 500
43 000
24 500
5 000
|
| 16
16
16
| Из начисленной з/платы и других выплат произведены удержания:
НДФЛ
по исполнительным листам
|
26 300
3 300
|
| 17
17
17
17
| Начислены страховые взносы от зарплаты рабочим и служащим в размере 30,2%:
за изготовление продукции в основном производстве
за обслуживание и управление цехами
за управление общехозяйственными подразделениями
|
37 901
12 986
7 399
|
| 18
| Вычет сумм НДС по приобретённым ценностям и услугам
| 104 985
|
| 19
| Отражены расходы на служебные командировки
| 7 200
|
| 20
20
20
| Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить):
общепроизводственные расходы цехов
общехозяйственные расходы организации
|
?
?
|
| 21
| Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (НЗП на конец месяца составили – 85400) – определить
| ?
|
| 22
22
22
22
| Отгружена готовая продукция покупателям:
по фактической себестоимости
по проданной стоимости, указанной в расчётных документах (с учетном НДС 18%)
в том числе НДС
|
870 700
1 416 000
216 000
|
| 23
| Списаны коммерческие расходы, относящиеся к проданной продукции
| 12 600
|
| 24
| Определен и списан финансовый результат от продажи продукции
| 316 700
|
| 25
25
25
25
25
| Организация сдаёт свободное помещение в аренду:
начислена арендная плата (с учетом НДС 18%)
в том числе НДС
расходы, связанные со сдачей имущества в аренду
отражён финансовый результат от прочих доходов и расходов
|
29 500
4 500
4 700
20 300
|
| 26
| Начислен налог на прибыль за квартал (20%)
| 62 160
|
| 27
27.1
27.2
27.3
27.4
27.5
27.6
| Произведена реформация баланса
закрывается субсчет 90 "Выручка"
закрывается субсчет 90 "Себестоимость продаж"
закрывается субсчет 90 "НДС"
закрывается субсчет 90 "Коммерческие расходы"
закрывается субсчет 91 "Прочие доходы"
закрывается субсчет 91 "Прочие расходы"
|
1 416 000
870 700
216 000
12 600
44 300
50 200
|
| 28
| Отражена чистая прибыль (убыток) за отчетный год
| 623 640
|
ОК 1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
ОК 2. Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5. Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности.
ОК 9. Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности.
ПК 1.1. Осуществлять расчетно-кассовое обслуживание клиентов.
ПК 2.1. Оценивать кредитоспособность клиентов.
ПК 2.2. Осуществлять и оформлять выдачу кредитов.
ПК 2.3. Осуществлять сопровождение выданных кредитов.
| План счетов бухгалтерского учета
финансово-хозяйственной деятельности организаций
|
| Наименование и номер счёта
| Тип счёта
| Номер и наименование субсчёта
|
| 1
| 2
| 3
|
| Б А Л А Н С О В Ы Е С Ч Е Т А
|
| Раздел I. Внеоборотные активы
|
| Счет 01 Основные средства
| АКТИВНЫЙ
| Субсчета ведутся по видам ОС
|
| Счет 02 Амортизация основных средств
| ПАССИВНЫЙ
|
|
| Счет 03 Доходные вложения в материальные ценности
| АКТИВНЫЙ
| Субсчета ведутся по видам материальных ценностей
|
| Счет 04 Нематериальные активы
| АКТИВНЫЙ
| Субсчета ведутся по видам НМА и по расходам на НИОКР
|
| Счет 05 Амортизация нематериальных активов
| ПАССИВНЫЙ
|
|
| Счет 06 (не используется)
| …
| ................................
|
| Счет 07 Оборудование к установке
| АКТИВНЫЙ
|
|
| Счет 08 Вложения во внеоборотные активы
| АКТИВНЫЙ
| 08.1. Приобретение земельных участков
|
|
|
| 08.2. Приобретение объектов природопользования
|
|
|
| 08.3. Строительство объектов ОС
|
|
|
| 08.4. Приобретение объектов ОС
|
|
|
| 08.5. Приобретение НМА
|
|
|
| 08.6. Перевод молодняка животных в основное стадо
|
|
|
| 08.7. Приобретение взрослых животных
|
|
|
| 08.8. Выполнение НИОКР
|
| Счет 09 Отложенные налоговые активы
| АКТИВНЫЙ
|
|
| Раздел II. Производственные запасы
|
| Счет 10 Материалы
| АКТИВНЫЙ
| 10.1. Сырье и материалы
|
|
|
| 10.2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали
|
|
|
| 10.3. Топливо
|
|
|
| 10.4. Тара и тарные материалы
|
|
|
| 10.5. Запасные части
|
|
|
| 10.6. Прочие материалы
|
|
|
| 10.7. Материалы, переданные в переработку на сторону
|
|
|
| 10.8. Строительные материалы
|
|
|
| 10.9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности
|
|
|
| 10.10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе
|
|
|
| 10.11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации
|
| Счет 11 Животные на выращивании и откорме
| АКТИВНЫЙ
|
|
| Счета 12 и 13 (не используются)
| …
| ................................
|
| Счет 14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
| ПАССИВНЫЙ
|
|
| Счет 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей
| АКТИВНЫЙ
|
|
| Счет 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей
| АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
|
|
| Счета 17 и 18 (не используются)
| …
| ................................
|
| Счет 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
| АКТИВНЫЙ
| 19.1. НДС при приобретении ОС
|
| |
| 19.2. НДС по приобретенным НМА
|
| |
| 19.3. НДС по приобретенным МПЗ
|
| Раздел III. Затраты на производство
|
| Счет 20 Основное производство
| АКТИВНЫЙ
|
|
| Счет 21 Полуфабрикаты собственного производства
| АКТИВНЫЙ
|
|
| Счет 22 (не используется)
| …
| ................................
|
| Счет 23 Вспомогательные производства
| АКТИВНЫЙ
|
|
| Счет 24 (не используется)
| …
| ................................
|
| Счет 25 Общепроизводственные расходы
| АКТИВНЫЙ
|
|
| Счет 26 Общехозяйственные расходы
| АКТИВНЫЙ
|
|
| Счет 27 (не используется)
| …
| ................................
|
| Счет 28 Брак в производстве
| АКТИВНЫЙ
|
|
| Счет 29 Обслуживающие производства и хозяйства
| АКТИВНЫЙ
|
|
| Счета с 30 по 39 (не используются)
| …
| ................................
|
| Раздел IV. Готовая продукция и товары
|
| Счет 40 Выпуск продукции (работ, услуг)
| АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
|
|
| Счет 41 Товары
| АКТИВНЫЙ
| 41.1. Товары на складах
|
| |
| 41.2. Товары в розничной торговле
|
| |
| 41.3. Тара под товаром и порожняя
|
| |
| 41.4. Покупные изделия
|
| Счет 42 Торговая наценка
| ПАССИВНЫЙ
|
|
| Счет 43 Готовая продукция
| АКТИВНЫЙ
|
|
| Счет 44 Расходы на продажу
| АКТИВНЫЙ
|
|
| Счет 45 Товары отгруженные
| АКТИВНЫЙ
|
|
| Счет 46 Выполненные этапы по незавершенным работам
| АКТИВНЫЙ
|
|
| Счета с 47 по 49 (не используются)
| …
| ................................
|
| Раздел V. Денежные средства
|
| Счет 50 Касса
| АКТИВНЫЙ
| 50.1. Касса организации
|
| |
| 50.2. Операционная касса
|
| |
| 50.3. Денежные документы
|
| Счет 51 Расчетные счета
| АКТИВНЫЙ
|
|
| Счет 52 Валютные счета
| АКТИВНЫЙ
|
|
| Счета 53 и 54 (не используются)
| …
| ................................
|
| Счет 55 Специальные счета в банках
| АКТИВНЫЙ
| 55.1. Аккредитивы
|
| |
| 55.2. Чековые книжки
|
| |
| 55.3. Депозитные счета
|
| Счет 56 (не используется)
| …
| ................................
|
| Счет 57 Переводы в пути
| АКТИВНЫЙ
|
|
| Счет 58 Финансовые вложения
| АКТИВНЫЙ
| 58.1. Паи и акции
|
| |
| 58.2. Долговые ценные бумаги
|
| |
| 58.3. Предоставленные займы
|
| |
| 58.4. Вклады по договору простого товарищества
|
| Счет 59 Резервы под обесценение финансовых вложений
| ПАССИВНЫЙ
|
|
| Раздел VI. Расчеты
|
| Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
| АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
|
|
| Счет 61 (не используется)
| …
| ................................
|
| Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками
| АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
|
|
| Счет 63 Резервы по сомнительным долгам
| ПАССИВНЫЙ
|
|
| Счета 64 и 65 (не используются)
| …
| ................................
|
| Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
| ПАССИВНЫЙ
| Субсчета ведутся по видам кредитов и займов
|
| Счет 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
| ПАССИВНЫЙ
| Субсчета ведутся по видам кредитов и займов
|
| Счет 68 Расчеты по налогам и сборам
| АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
| Субсчета ведутся по видам налогов и сборов
|
| Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
| АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
| 69.1. Расчеты по социальному страхованию
|
| |
| 69.2. Расчеты по пенсионному обеспечению
|
| |
| 69.3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
|
| Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда
| ПАССИВНЫЙ
|
|
| Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами
| АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
|
|
| Счет 72 (не используется)
| …
| ................................
|
| Счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям
| АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
| 73.1. Расчеты по предоставленным займам
|
| |
| 73.2. Расчеты по возмещению материального ущерба
|
| Счет 74 (не используется)
| …
| ................................
|
| Счет 75 Расчеты с учредителями
| АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
| 75.1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
|
| |
| 75.2. Расчеты по выплате доходов
|
| Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
| АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
| 76.1. Расчеты по имущественному и личному страхованию
|
| |
| 76.2. Расчеты по претензиям
|
| |
| 76.3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
|
| |
| 76.4. Расчеты по депонированным суммам
|
| Счет 77 Отложенные налоговые обязательства
| ПАССИВНЫЙ
|
|
| Счет 78 (не используется)
| …
| ................................
|
| Счет 79 Внутрихозяйственные расчеты
| АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
| 79.1. Расчеты по выделенному имуществу
|
| |
| 79.2. Расчеты по текущим операциям
|
| |
| 79.3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом
|
| Раздел VII. Капитал
|
| Счет 80 Уставный капитал
| ПАССИВНЫЙ
|
|
| Счет 81 Собственные акции (доли)
| АКТИВНЫЙ
|
|
| Счет 82 Резервный капитал
| ПАССИВНЫЙ
|
|
| Счет 83 Добавочный капитал
| ПАССИВНЫЙ
|
|
| Счет 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
| АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
|
|
| Счет 85 (не используется)
| …
| ................................
|
| Счет 86 Целевое финансирование
| АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
| Субсчета ведутся по видам финансирования
|
| Счет с 87 по 89 (не используется)
| …
| ................................
|
| Раздел VIII. Финансовые результаты
|
| Счет 90 Продажи
| АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
| 90.1. Выручка
|
| |
| 90.2. Себестоимость продаж
|
| |
| 90.3. Налог на добавленную стоимость
|
| |
| 90.4. Акцизы
|
| |
| 90.5. Прибыль/убыток от продаж
|
| Счет 91 Прочие доходы и расходы
| АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
| 91.1. Прочие доходы
|
| |
| 91.2. Прочие расходы
|
| |
| 91.9. Сальдо прочих доходов и расходов
|
| Счета 92 и 93 (не используется)
| …
| ................................
|
| Счет 94 Недостачи и потери от порчи ценностей
| АКТИВНЫЙ
|
|
| Счет 95 (не используется)
| …
| ................................
|
| Счет 96 Резервы предстоящих расходов
| ПАССИВНЫЙ
| Субсчета ведутся по видам резервов
|
| Счет 97 Расходы будущих периодов
| АКТИВНЫЙ
| Субсчета ведутся по видам расходов
|
| Счет 98 Доходы будущих периодов
| ПАССИВНЫЙ
| 98.1. Доходы, полученные в счет будущих периодов
|
| |
| 98.2. Безвозмездные поступления
|
| |
| 98.3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы
|
| |
| 98.4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
|
| Счет 99 Прибыли и убытки
| АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
|
|
| З А Б А Л А Н С О В Ы Е С Ч Е Т А
|
| Счет 001 Арендованные основные средства
| -
|
|
| Счет 002 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
| -
|
|
| Счет 003 Материалы, принятые в переработку
| -
|
|
| Счет 004 Товары, принятые на комиссию
| -
|
|
| Счет 005 Оборудование, принятое для монтажа
| -
|
|
| Счет 006 Бланки строгой отчетности
| -
|
|
| Счет 007 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
| -
|
|
| Счет 008 Обеспечения обязательств и платежей полученные
| -
|
|
| Счет 009 Обеспечения обязательств и платежей выданные
| -
|
|
| Счет 010 Износ основных средств
| -
|
|
| Счет 011 Основные средства, сданные в аренду
| -
|
|
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011г. с изменениями и дополнениями.
2. Положения по бухгалтерскому учету.
3. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), по порядку формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли
4. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94-н. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкцию по его применению.
1.В.М.Богаченко, Н.А.Кириллова «Бухгалтерский учет: практикум». Учебное пособие. Ростов-на-Дону, 2015.
2. В.М.Богаченко «Основы бухгалтерского учета». Учебник. Ростов-на-Дону, 2015.
2.Ю.Ю. Смольникова «Бухгалтерский учет». Учебное пособие, 2016.
